（转贴）给过来帮忙带宝宝的长辈申请税号# NextGeneration - 我爱宝宝
r*d
1 楼
要报税，最近在做这个RESEARCH，觉得这片帖子讲的比较清楚，跟大家分享下。
转自洛杉矶华人资讯网
美篇-父母探亲报税税务筹划:从申请税号ITIN，让父母成为你的dependent
美国父母探亲报税省税方法, 如何为父母申请税号
友情提示：
1)单身的话，要等到能够使用resident alien 的身份报税的时候才可以享受这一好处
。
已婚的话，只要夫妻中有一个人是使用resident alien的身份报税的，那么，无论是自
己的父母还是岳父母都可以享受这一好处。
如果夫妻两个都是学生身份的时候五年内是不行的（学生身份五年以上，按照常住民的
身份报税的可以），适合工作了拿到H１签证的人员(按照常住民的身份报税的)，接父
母过来的时候，可以享受到这个退税条款。
2) 在安排探亲的过程中，也要事先征求父母的意见，如果父母在国内仍然有工作，或
者健康原因，亲朋关系等，不愿意在美国久留的，也不要因为区区一千多美元的退税而
勉为其难。要尊重长辈的意见。 如果父母本来就无妨停留时间长短的，那么逗留满１
８３天可以多的一千多美元的退税，可为上策。
3)对于符合条件的朋友，父母来探亲可以带来上千元的联邦税节省。 按IRS 的规定：
在一年内，如果父母在美停留时间大于等于183天（包含１８３天）， 子女在报税时可
将父母做为DEPENDENT，按照standard deduction 一个dependent，一年大约可以省＄
５００左右，那父母探亲半年，就可以为你省下大约＄１０００的税。（根据每个人的
税率不同数据会有变化）
如何安排探亲日程使其满足１８３天法则
1) 父母必须满足Substantial Presence Test
对于１８３天的规定，请参考IRS的条文：
You will be considered a U.S. resident for tax purposes if you meet the
substantial presence test for the calendar year. To meet this test, you must
be physically present in the United States on at least:
1. 31 days during the current year, and
2. 183 days during the 3-year period that includes the current year and the
2 years immediately before that, counting:
* All the days you were present in the current year, and
* 1/3 of the days you were present in the first year before the current year
, and
* 1/6 of the days you were present in the second year before the current
year.
http://www.irs.gov/businesses/small/international/article/0,,id=96352,00.html
小贴士：
对于父母赴美探亲半年的朋友，为了确保半年内有 183天，请尽量选择避开在每年的二
月份入关(因为二月份是小月，只有28天)。比较好的是选择半年包含7，8月的，这样的
话，在美国就能够呆足183天了。
2) 父母必须满足Dependency Tests
To claim a dependency exemption for a qualifying relative, the following
dependency tests must be met:
1. The member of household or relationship test,
2. The citizen or resident test,
3. The joint return test,
4. The gross income test, and
5. The support test.
http://www.irs.gov/taxtopics/tc354.html
小贴士：
对于第５条，要求你要为父母提供超过一半的当年的生活开销。多个儿女一起供养父母
开销的需要填写 multiple support agreements。对于有些父母不是和儿女住在一起的
，或者其它的一些特殊情况，请参考IRS PUB ５０１
http://www.irs.gov/publications/p501/ar02.html#d0e4195
在安排好父母的探亲行程之后，接着就要着手为父母申请税号了。
如何为来美探亲的父母申请税号 ITIN
有些朋友问，爸爸妈妈就要回国了，那我在他们回国之前，还要准备那些材料，以确保
，明年报税的时候，我可以把他们申请税号，让他们成为我的dependent,然后可以申请
退税呢？
请你在爸爸妈妈还没有离开美国的时候办理这些手续：
１）为父母的护照办理公证：
护照公证：申请ITIN的人的护照第一页，VISA页，I－９４页复印。公证可以在当地的
图书馆，银行，律师楼，会计事物所，县政府办理。
小贴士:曾经有一位朋友因为没有公证护照复印件，结果ITIN申请没有成功，补交了千
多的税，十分可惜。因此， 如果自己办理ITIN申请的话，千万不能忘记公证这一步骤
。
２）从IRS的网站上下载W－７表
W－７表下载地址： www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf
请父母签字。如果是爸爸妈妈一起来美探亲的话，请在爸爸妈妈回国之前，打印出两张
W－７表来。给爸爸一份W－７表，请爸爸签字。再给妈妈一份W－７表，请妈妈签字。
如果担心自己填错表格的话，请打印４份，爸爸签２份，妈妈签２份，这样可以留一个
底，万一填错了，还有一套可以填。
３）填W－７表时会遇到的问题。
在填写W－７表的时候，有一栏是填U.S.Visa Number. 常常有人会问U.S.visa number
是哪个? control number or visa右下方红色数字? 请注意哦，你在VISA上会看到两个
号，一个是红颜色的，另一个是control number. 记得：Visa number is the red
number on visa, NOT the control number.
----------------------------------------
Okay,现在爸爸妈妈可以安心回国了。接下来的事情，就由我们儿子女儿独立来操办吧
。
４）在我填税表的时候，应该怎么把爸爸妈妈填成我们的dependent? 我还没有拿到他
们的税号呢。
在我们填税表的时候，把爸爸妈妈算为我们的dependent，填好他们的名字，与我们的
关系栏目，写好父亲或者母亲，打好勾，但是在SSN 或者ITIN 的号的栏目，我们暂时
空着不用填或者填＂Applied For"。等到爸爸妈妈申请的ITIN号批下来的时候，IRS的
工作人员会帮我们把号码填上去的。
5）我应该在啥么时候把为父母申请ITIN税号的表格和公证资料邮寄出去？
今年是２００７年了，你的爸爸妈妈是２００６年来探亲的，然后你在今年你邮寄出你
２００６年的税表的时候，就请你把父母的W－７表和你的税表一起邮寄到申请W－７表
的地址。注意哦，并不是分开寄的。因为IRS规定，申请税号需要有一个理由。那你的
理由就是，因为我要为爸爸妈妈一起报税，所以我要为爸爸妈妈申请一个税号，基于这
个理由，你就要把W－７表和你的税表一起邮寄到申请税号的中心。IRS的处理程序是，
会花大约4－6个星期给你父母分配税号，然后再把你的税表发配到退税中心去处理退税
事宜。所以呢，从你邮寄出材料开始，大约过一二个月的时间，你就会收到邮寄给你的
爸爸妈妈的ITIN号，然后呢再等一个多月左右的时间，你就可以收到你的退税了.
所以你要邮寄的资料有：
W－７表，公证过的护照复印件，你的税表统统装在一个大信封里面然后邮寄到W－７表
上规定的地址。
补充：
1) 对于夫妻一方是H身份已经工作了，另一方是F身份不满５年还在读书的情况，不能
按照居民进行夫妻合报的，而是要一方按照居民来填，另一方按照非居民来填。这样的
话，学生一方的父母探亲的税务好处是不能享受的。
如果你希望得到上述这些税收好处的话，
你有两种选择，一种是：你考虑选择夫妻合报，选择成为常住民的方式报税，但是这样
的话，你就损失了5000$的tax treaty.所以，你要计算一下，按学生分开报得到tax
treaty, 还是按照常住民的身份和配偶一起报税得到父母探亲扣税更有利。
如果要选择按照夫妻合报享受父母探亲扣税，你必须附带一份说明，你们夫妻两个都要
签字：
声明配偶中一方是非居民，另一方在２００６年的最后一天或者是美国公民或者是美国
居民， 你选择你们整个税年度都是美国居民。
给出双方的姓名，地址和社安号或者税号。如果配偶之一没有社安号的话，税号也可以
。
Declaration: one spouse was a non-resident alien and the other spouse was
either a U.S. citizen or a resident alien on the last day of 2006, and that
you choose to be treated as U.S. residents for the entire tax year.
另一种方法是我假想的，并没有实际操作过。 选择仍然是你们夫妻，一个人按照H１身
份按照resident alien来报，把岳父母报成自己的dependent，另外一个按照F１学生身
份non-resident alien来报。这样，一个人可以享受resident alien的好处，另外一个
人也可以享受学生身份的好处。
这个设想的依据是：
岳父母依然满足resident test的条件：
relationship test
Qualifying Relationships with no residency requirement
The dependent will meet the relationship test for being claimed as a
qualifying relative if the dependent is related to the taxpayer in one of
the following ways:
*
* son or daughter, grandson or granddaughter, great grandson or great
granddaughter, stepson or stepdaughter, or adopted child,
* brother or sister,
* half-brother or half-sister,
* step-brother or step-sister,
* mother or father, grandparent, great-grandparent,
* stepmother or stepfather,
* nephew or niece,
* aunt or uncle,
* son-in-law, daughter-in-law, brother-in-law, sister-in-law, father-in-law,
or mother-in-law, or
* foster child who was placed in your custody by court order or by an
authorized government agency.
http://taxes.about.com/od/dependents/a/Dependents_3.htm
Married Filing Separately虽然有一些tax credit不能享受了（具体请参考文章:小咪
学美国税务筹划：美国居民绿卡公民夫妻联合报税还是夫妻分开报税 http://shopping.comrite.com:9090/phpbb2/viewtopic.php?t=2170） 但是，对于把父母和小孩申请成自己的dependent,仍然是可以的。
这个提法的参考依据是：
2.3 Filing Requirements/Status/Dependents/Exemptions: Dependents &
Exemptions
My wife and I are married filing separately. We have one son and we meet all
of the dependency exemption tests. We contributed an equal amount to our
son's support and want to know if we both can claim him on our separate
returns?
Refer to Publication 501, Exemptions, Standard Deduction and Filling
Information, for more information.
A dependency exemption may only be claimed on one return. Since your son is
a qualifying child for both of you, you and your wife can decide who will
claim the child. If you cannot agree on who will claim him refer to Tie-
Breaker Rule in Publication 501
References:
* Publication 501, Exemptions, Standard Deduction and Filing Information
* Form 2120 (PDF), Multiple Support Declaration
* Tax Topic 354, Dependents
(Source: http://www.irs.gov/faqs/faq-kw115.html)
因此,如果这种方法切实可行的话，应该是最好的。但是，因为我的经验有限，没有实
际操作过这种情况，所以如果有不妥的地方，请大家指正。
转自洛杉矶华人资讯网
美篇-父母探亲报税税务筹划:从申请税号ITIN，让父母成为你的dependent
美国父母探亲报税省税方法, 如何为父母申请税号
友情提示：
1)单身的话，要等到能够使用resident alien 的身份报税的时候才可以享受这一好处
。
已婚的话，只要夫妻中有一个人是使用resident alien的身份报税的，那么，无论是自
己的父母还是岳父母都可以享受这一好处。
如果夫妻两个都是学生身份的时候五年内是不行的（学生身份五年以上，按照常住民的
身份报税的可以），适合工作了拿到H１签证的人员(按照常住民的身份报税的)，接父
母过来的时候，可以享受到这个退税条款。
2) 在安排探亲的过程中，也要事先征求父母的意见，如果父母在国内仍然有工作，或
者健康原因，亲朋关系等，不愿意在美国久留的，也不要因为区区一千多美元的退税而
勉为其难。要尊重长辈的意见。 如果父母本来就无妨停留时间长短的，那么逗留满１
８３天可以多的一千多美元的退税，可为上策。
3)对于符合条件的朋友，父母来探亲可以带来上千元的联邦税节省。 按IRS 的规定：
在一年内，如果父母在美停留时间大于等于183天（包含１８３天）， 子女在报税时可
将父母做为DEPENDENT，按照standard deduction 一个dependent，一年大约可以省＄
５００左右，那父母探亲半年，就可以为你省下大约＄１０００的税。（根据每个人的
税率不同数据会有变化）
如何安排探亲日程使其满足１８３天法则
1) 父母必须满足Substantial Presence Test
对于１８３天的规定，请参考IRS的条文：
You will be considered a U.S. resident for tax purposes if you meet the
substantial presence test for the calendar year. To meet this test, you must
be physically present in the United States on at least:
1. 31 days during the current year, and
2. 183 days during the 3-year period that includes the current year and the
2 years immediately before that, counting:
* All the days you were present in the current year, and
* 1/3 of the days you were present in the first year before the current year
, and
* 1/6 of the days you were present in the second year before the current
year.
http://www.irs.gov/businesses/small/international/article/0,,id=96352,00.html
小贴士：
对于父母赴美探亲半年的朋友，为了确保半年内有 183天，请尽量选择避开在每年的二
月份入关(因为二月份是小月，只有28天)。比较好的是选择半年包含7，8月的，这样的
话，在美国就能够呆足183天了。
2) 父母必须满足Dependency Tests
To claim a dependency exemption for a qualifying relative, the following
dependency tests must be met:
1. The member of household or relationship test,
2. The citizen or resident test,
3. The joint return test,
4. The gross income test, and
5. The support test.
http://www.irs.gov/taxtopics/tc354.html
小贴士：
对于第５条，要求你要为父母提供超过一半的当年的生活开销。多个儿女一起供养父母
开销的需要填写 multiple support agreements。对于有些父母不是和儿女住在一起的
，或者其它的一些特殊情况，请参考IRS PUB ５０１
http://www.irs.gov/publications/p501/ar02.html#d0e4195
在安排好父母的探亲行程之后，接着就要着手为父母申请税号了。
如何为来美探亲的父母申请税号 ITIN
有些朋友问，爸爸妈妈就要回国了，那我在他们回国之前，还要准备那些材料，以确保
，明年报税的时候，我可以把他们申请税号，让他们成为我的dependent,然后可以申请
退税呢？
请你在爸爸妈妈还没有离开美国的时候办理这些手续：
１）为父母的护照办理公证：
护照公证：申请ITIN的人的护照第一页，VISA页，I－９４页复印。公证可以在当地的
图书馆，银行，律师楼，会计事物所，县政府办理。
小贴士:曾经有一位朋友因为没有公证护照复印件，结果ITIN申请没有成功，补交了千
多的税，十分可惜。因此， 如果自己办理ITIN申请的话，千万不能忘记公证这一步骤
。
２）从IRS的网站上下载W－７表
W－７表下载地址： www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf
请父母签字。如果是爸爸妈妈一起来美探亲的话，请在爸爸妈妈回国之前，打印出两张
W－７表来。给爸爸一份W－７表，请爸爸签字。再给妈妈一份W－７表，请妈妈签字。
如果担心自己填错表格的话，请打印４份，爸爸签２份，妈妈签２份，这样可以留一个
底，万一填错了，还有一套可以填。
３）填W－７表时会遇到的问题。
在填写W－７表的时候，有一栏是填U.S.Visa Number. 常常有人会问U.S.visa number
是哪个? control number or visa右下方红色数字? 请注意哦，你在VISA上会看到两个
号，一个是红颜色的，另一个是control number. 记得：Visa number is the red
number on visa, NOT the control number.
----------------------------------------
Okay,现在爸爸妈妈可以安心回国了。接下来的事情，就由我们儿子女儿独立来操办吧
。
４）在我填税表的时候，应该怎么把爸爸妈妈填成我们的dependent? 我还没有拿到他
们的税号呢。
在我们填税表的时候，把爸爸妈妈算为我们的dependent，填好他们的名字，与我们的
关系栏目，写好父亲或者母亲，打好勾，但是在SSN 或者ITIN 的号的栏目，我们暂时
空着不用填或者填＂Applied For"。等到爸爸妈妈申请的ITIN号批下来的时候，IRS的
工作人员会帮我们把号码填上去的。
5）我应该在啥么时候把为父母申请ITIN税号的表格和公证资料邮寄出去？
今年是２００７年了，你的爸爸妈妈是２００６年来探亲的，然后你在今年你邮寄出你
２００６年的税表的时候，就请你把父母的W－７表和你的税表一起邮寄到申请W－７表
的地址。注意哦，并不是分开寄的。因为IRS规定，申请税号需要有一个理由。那你的
理由就是，因为我要为爸爸妈妈一起报税，所以我要为爸爸妈妈申请一个税号，基于这
个理由，你就要把W－７表和你的税表一起邮寄到申请税号的中心。IRS的处理程序是，
会花大约4－6个星期给你父母分配税号，然后再把你的税表发配到退税中心去处理退税
事宜。所以呢，从你邮寄出材料开始，大约过一二个月的时间，你就会收到邮寄给你的
爸爸妈妈的ITIN号，然后呢再等一个多月左右的时间，你就可以收到你的退税了.
所以你要邮寄的资料有：
W－７表，公证过的护照复印件，你的税表统统装在一个大信封里面然后邮寄到W－７表
上规定的地址。
补充：
1) 对于夫妻一方是H身份已经工作了，另一方是F身份不满５年还在读书的情况，不能
按照居民进行夫妻合报的，而是要一方按照居民来填，另一方按照非居民来填。这样的
话，学生一方的父母探亲的税务好处是不能享受的。
如果你希望得到上述这些税收好处的话，
你有两种选择，一种是：你考虑选择夫妻合报，选择成为常住民的方式报税，但是这样
的话，你就损失了5000$的tax treaty.所以，你要计算一下，按学生分开报得到tax
treaty, 还是按照常住民的身份和配偶一起报税得到父母探亲扣税更有利。
如果要选择按照夫妻合报享受父母探亲扣税，你必须附带一份说明，你们夫妻两个都要
签字：
声明配偶中一方是非居民，另一方在２００６年的最后一天或者是美国公民或者是美国
居民， 你选择你们整个税年度都是美国居民。
给出双方的姓名，地址和社安号或者税号。如果配偶之一没有社安号的话，税号也可以
。
Declaration: one spouse was a non-resident alien and the other spouse was
either a U.S. citizen or a resident alien on the last day of 2006, and that
you choose to be treated as U.S. residents for the entire tax year.
另一种方法是我假想的，并没有实际操作过。 选择仍然是你们夫妻，一个人按照H１身
份按照resident alien来报，把岳父母报成自己的dependent，另外一个按照F１学生身
份non-resident alien来报。这样，一个人可以享受resident alien的好处，另外一个
人也可以享受学生身份的好处。
这个设想的依据是：
岳父母依然满足resident test的条件：
relationship test
Qualifying Relationships with no residency requirement
The dependent will meet the relationship test for being claimed as a
qualifying relative if the dependent is related to the taxpayer in one of
the following ways:
*
* son or daughter, grandson or granddaughter, great grandson or great
granddaughter, stepson or stepdaughter, or adopted child,
* brother or sister,
* half-brother or half-sister,
* step-brother or step-sister,
* mother or father, grandparent, great-grandparent,
* stepmother or stepfather,
* nephew or niece,
* aunt or uncle,
* son-in-law, daughter-in-law, brother-in-law, sister-in-law, father-in-law,
or mother-in-law, or
* foster child who was placed in your custody by court order or by an
authorized government agency.
http://taxes.about.com/od/dependents/a/Dependents_3.htm
Married Filing Separately虽然有一些tax credit不能享受了（具体请参考文章:小咪
学美国税务筹划：美国居民绿卡公民夫妻联合报税还是夫妻分开报税 http://shopping.comrite.com:9090/phpbb2/viewtopic.php?t=2170） 但是，对于把父母和小孩申请成自己的dependent,仍然是可以的。
这个提法的参考依据是：
2.3 Filing Requirements/Status/Dependents/Exemptions: Dependents &
Exemptions
My wife and I are married filing separately. We have one son and we meet all
of the dependency exemption tests. We contributed an equal amount to our
son's support and want to know if we both can claim him on our separate
returns?
Refer to Publication 501, Exemptions, Standard Deduction and Filling
Information, for more information.
A dependency exemption may only be claimed on one return. Since your son is
a qualifying child for both of you, you and your wife can decide who will
claim the child. If you cannot agree on who will claim him refer to Tie-
Breaker Rule in Publication 501
References:
* Publication 501, Exemptions, Standard Deduction and Filing Information
* Form 2120 (PDF), Multiple Support Declaration
* Tax Topic 354, Dependents
(Source: http://www.irs.gov/faqs/faq-kw115.html)
因此,如果这种方法切实可行的话，应该是最好的。但是，因为我的经验有限，没有实
际操作过这种情况，所以如果有不妥的地方，请大家指正。