在美国，节日礼物报销还有这些税务要求？

2022-11-28 12:11

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一个企业的成功离不开从客户到员工的支持，在圣诞来临之际，当您为客户或员工购买礼品表达谢意时，是否考虑到什么样的商务礼物才符合费用报销的要求？

首先，什么样的礼物是商务礼品？按照国税局的严格定义，商务礼品必须是实物，只有有形物品才算作商务礼品。比如礼品篮、巧克力、葡萄酒、水果、咖啡机、时尚文具等，基本上可以在零售店买到的礼物都没有问题。不过，购买礼品卡和礼券的费用不能作为企业费用报销，即使它们是作为礼物赠送给客户的。此外，任何现金（或现金等价物）都不能算作商务礼品。

那么，各种球赛或者娱乐活动的门票呢？这些也不能作为业务费用报销。在2018年颁布《减税和就业法案》之前，50%的“娱乐费用”是可以报销的，只要它们有明确的商业用途，但是现在娱乐费用已经不再符合企业费用报销的要求了。不过，商务用餐仍然是可以报销的企业开支，在2021和2022纳税年度，商务餐饮开支是100%可以抵扣的企业费用，通常，它们只有 50% 的抵扣额。

另外，商务礼物的价值每人每年不能超过25美元，国税局自1962年以来就没有更新过这一金额。需要注意的是限额为每人25美元，而不是每位客户。因此，如果想要给一个部门送节礼，而这个部门有五位组员，那么可以报销125美元的礼物。25美元的限额不包括运费、销售费、包装费用等，限额仅用于物品本身。

作为税务抵扣的费用，国税局要求准确记录商务礼品的信息，比如购买金额、收取礼物的客户以及送礼原因等。

低于4美元的小礼品在符合国税局的要求时，可以不计入25美元的礼物限制，即印有公司徽标，以及定期分发。像印有公司信息的签字笔、记事本等，这些相当于公司的宣传材料，与名片作用相似。

对于给员工的礼物，可以考虑公司的T恤或咖啡杯、生日蛋糕、感恩节火鸡或火腿、漂亮花束等。给员工的礼物也要注意避免现金和礼品卡，这些通常会被当作应纳税收入计入员工的工资。