注意！税法有修改，今年报税要小心…海外入款一定要报!

公众号新闻

2023-01-30 17:01

2022年，美国政府对联邦税法做了一些修改，影响到申报联邦税，因此纳税人在报税前应该了解。

例如，今年报税增加了更严格的申报虚拟货币的内容，对学生贷款的豁免也有新的政策，同时严查偷税漏税的行为。因此，纳税人要了解这些变化，做到按时、正确报税。

标准抵税额度提高

纽约中美会计师协会会长乐艳林会计师指出，总的来说，标准抵税额比去年有所提高，夫妻联合报税的标准抵税额是2万5900元；一家之主的抵税额是1万9400元；而单身的抵税额和夫妻分别报税的抵税额相同，都是1万2950元。2022年，个人的替代最低税(AMT) 免税额为 7万5900元，已婚夫妇共同申报的免税额为11万8100元。

申报虚拟货币更严

乐艳林说，今年报税也包括更严格的申报虚拟货币的内容，如虚拟货币买卖、奖励方式收到虚拟货币、虚拟货币交换等，只要有虚拟货币相关活动就要报税。

税表上要问纳税人一些关于虚拟货币的问题，纳税人也要回答。

申报联邦税还有一个报税状态名称的改变，由原来的符合条件的鳏夫或寡妇（Qualifying Widow(er)）改为符合条件的未亡配偶（Qualifying Surviving Spouse） 。如果配偶在2021年去世，去世那一年是夫妻联合报税，而在世的一方要抚养未成年子女，那么其2022以及2023年可以采用未亡配偶。未亡配偶报税，其税率与以前夫妻合报税的税率一样。

免除学贷不算收入

有的纳税人尚有学生贷款，若是被免除部分贷款，不算收入。例如，如果该名学生过去有10万元贷款，被政府免去1万或者2万元。在过去，免除学生贷款算作收入，但是填写2022年退税表时不算。

她说，儿童抵税补助(Child Tax Credit)也有变化。2021年时，每个孩子退税3000元，但是2022年减少为2000元。其中，1400元是即使没有缴税义务的家庭也可以退税。

例如，如果一个家庭有两个孩童，一个孩子退税2000元，两个孩子是4000元，如果这个家庭税表上没有缴税义务，那么这个家庭也可以得到2800元的退税。

照顾孩童退税有变

照顾孩童退税（dependent care credit）也有变化。例如，工作的家庭要送一个13岁孩子以下孩子去夏令营，退税额是3000元乘以一个比率（该比率从20%至35%不等，取决于家庭收入多少）。

一个家庭如果有两个或者两个以上的孩子送去夏令营或者课后照顾机构，最多可使用的费用是6000元，能得到的退税就是6000元乘以这个百分比。

如果纳税人是K-12年级的老师，有300元的抵税额度；不要忘记抵税。

许多人关心医疗费用的抵税。乐艳林说，只有医疗花费超过家庭调整后总收入（AGI）的7.5%，多余的部分才能抵税。在公司层面，如果是为公司工作而购买的餐饮费，2022年度可以百分百的抵税。

节能产品可享优惠

去年，拜登政府制定了降通膨法（Inflation Reduction Act），用于控制美国的通货膨胀。同时，该法案将节省能源的条款再次延长了10年。如果纳税人购买了电动车、节能的门窗、锅炉和太阳能屋顶等，都可以享受税收优惠。

乐艳林举例说，有人购买了电动车，最多可以享受7500元的退税优惠，但是该车的价格不能超过5.5万元；如果购买SUV电动车，车价不能超过8万元。

不过，这个优惠有收入的条件，如夫妻联合报税的调整后总收入(MAGI) 不能超过30万元，而单身MAGI不能超过15万元。

同时，这项优惠对汽车也有要求，即该车一定在美国组装，而且只能在2023年收到和使用才行。例如，一名纳税人2022年7月1日付款购买一部特斯拉，2023年1月1日提车，就能享受这个优惠。购买了电动车的充电器，符合条件的纳税人也可以享受30%的税务优惠。

长期投资享税率优惠

乐艳林说，长期投资资本利得和短期投资资本利得的所得税税率也不一样，对于一个证券市场投资人来说，如果是短期投资者，其投资收入会按照个人整体收入的水平确定按照递进制税率进行收税。如果他的税率是25%，那么他的投资收入税率也是25%。

但是，如果他的投资超过一年，属于长期投资，那么他的长期投资收入的税率是会享有优惠税率。例如，如果此人的年收入（包括投资收入在内）低于8.3万元，那么他的长期投资所得的税率是0。

如果收入在8.3万元至51.5万元之间，其长期投资投资收入所得税率是15%。如果年收入超过51.5万元，其税率就达到20%。

纽约会计师沈泽宪说，在2022年期间，国税局（IRS）制定的新的规定可以分为两个方面：一、2022年的税务优惠比2021年减少了；二、国税局推出一些措施，设法堵住偷税的漏洞。

部分项目优惠减少

他说，税务优惠的减少有以下几个方面。

1、报税的项目增加了。过去几年，如果客户用信用卡支付，只有交易次数达到200件、数额2万元以上才给1099K表要求报税；如果低于这两个数字，不要报税。但是，2022年的报税要求是，不管交易多少次，只要金额达到600元，就要提供1099R，要求报税。

2、抵税信用(credit) 逐渐减少了。 2021年，国税局对纳税人多有照顾。例如，若是夫妻双方都是全职工作，将孩子送托，如上课后班或者上培训班，可以抵税8000元，而2022年最多只能抵2100元。在2021年，小孩的退税额每人是3600元，而2022年的退税额只有2000元。在2021年，没有小孩的低收入退税(EITC) 是1500元，而2022年只有500元。

他说，申请低收入退税的华人较多，为了拿到最高退税，他们都自报能够拿到最高退税的收入额，而2022年则不同；若是申报收入，要拿出收入的证据，如银行兑现的支票。

因为低收入退税已经滥用，国税局查得很严。同时，会计师也要看到证据后才能填写申报，如果作假，国税局查到后，对会计师罚款500元。

3、慈善捐款超额抵税没有了。在疫情期间，纳税人可以在其税表中扣除最高600元的慈善捐赠，因为标准抵扣数额较大，七、八成的人都是选择标准扣抵。但是，2022年，慈善捐款若是标准扣除，不得超额扣除。估计，今年慈善捐款的会减少。

4、欧记健保（Obamacare）有了改变。他说，华人使用欧记健保的比较多。保费税收抵免(PTC)是一种可退还的抵税额，能帮助符合条件的人支付通过健保市场购买的健康保险的保费。要获得此抵免，必须满足特定要求并使用 8962 表保费税收抵免提交纳税申报表。

保费税收抵免资格扩大

2021年，2021年美国救援计划法案(ARPA)取消家庭收入超过联邦贫困线400%的纳税人无资格获得保费税收抵免的规定，扩大了保费税收抵免的资格。

2021年，如果你或配偶（如果提交联合申报表）从2021年开始的任何一周内收到失业补偿金，则你的家庭收入金额被视为不超过联邦贫困线的133%家庭人数的线，并且被认为已满足保费税收抵免资格的家庭收入要求，但2022年这个法律不再适用，这个变化影响到很多人。

海外入款一定要报

华人还有一个问题就是接受海外亲戚汇款没有报税；若是汇款金额超过10万元，纳税人一定要申报。他说，他有客户因未申报，被罚款25%，而且没有免罚条款。汇款10万元罚款2.5万元，损失不小。

沈泽宪说，2020年3月至2020年的第三季度，政府推出就业保障计划(ERC)，现在可以申请退税，许多人不知道，没有提出申请。如果你有这种情况，可以要求会计师提出申请，要回退税。

纽约会计师杨心传说，新冠疫情自2020年初爆发以来，至今已有三年时间。虽然疫情没有完全消失，但已经被有效控制。现在，联邦政府要对2020和2021年新冠救济补偿进行结算，人们需要注意。

具体内容如PPP贷款、国税局审查、州和地方疫情基金、个人优惠收紧、公司收紧优惠、给予罚款豁免、仍继续的优惠等，详情请见P17。

节税安排把握时间

乐艳林说，每个人的收入不一样，因此安排财务的方式也不一样。例如，有人收入高，如果不做任何安排，就要多报税。因此，这些人应该为自己将来的退休和子女教育早做节税安排。

她指出，如果公司设有退休帐户401(k)，纳税人应该钱存到帐户的上限。例如，若是年过50岁，可以往这个帐户存入2.7万元退休金，存入时不要纳税，等到将来退休取钱时再缴税。

有人收入高，估计子女将来无法享受政府补助的学费，可以提前为子女存入529帐户。只要帐户里的钱给子女缴纳大学学费，帐户里面增值的钱不要缴税。

有人在疫情中投资股票市场，赚了不少钱。因此，他们应该卖出那些亏损的股票，以减少股市盈利，少缴税款。对那些短期投资者来说，2022年从股市上赚的钱，今年就要按照收入税缴纳。

境外资产也别漏报

她说，部分美国华人还有境外资产报税的问题。美国国税局也是通过各种手段，获得美国绿卡和公民的海外资产的资讯。如果不如实申报海外金融资产和报税，一旦被发现，罚款很重。

自从疫情以来，国税局人手短缺，尚未处理完部分2020年和2021年的税表，因此出现一些延误，也是正常的。纳税人还是按照国税局的报税截止日期提前报税或者申报延期。

申报时间：

2022税年个人申报从2023年1月23日开始，4月18日截止（旅居海外为6月15日）。可申请延期至10月15日。
公司（1120，1120-S，1065）2022年税务申报从2023年1月27日开始，小公司（S）与合伙人（P）的报税截止日为3月15日，一般公司（C）的报税截止日为4月15日，延期六个月的截止日分别为9月15日与10月15日。
非营利公司（990表）2022年税务申报从2023年2月17日开始（fiscal year除外），报税截止日5月15日，延期后申报截止日为11月15日。
信托公司（1041表）2022年税务申报起始日同为2月17日，但截止日为4月15日及10月15日（延期）。
非居民（1040NR）2022年税务申报从2023年2月9日开始，截止日同为4月15日及10月15日（延期）。

个人及公司税率

个人税率为7阶，10%-12%-22%24%-32%-35%-37%。个人（Single）应税收入（Taxable Income）超过53万9900元（夫妻合报超过64万7850元），纳税人的最高税率为37%。其他应税收入相对应的门槛分别为：

个人超过21万5950元（夫妻合报超过43万1900元）的税率为35%；
个人超过17万0050元（夫妻合报超过34万0100元）的税率为32%；
个人超过8万9075元（夫妻合报超过17万8150元）的税率为24%；
个人超过4万1755元（夫妻合报超过8万3550元）的税率为22%；
个人超过1万0275元（夫妻合报超过2万0550元）的税率为12%；
个人收入为1万0275元或以下（夫妻合报为2万0550元）的最低税率为10%。

个人资本利得（Capital Gain）及合格分红（Qualified Dividend）的税率分三档：

个人4万1675元（夫妻8万3350元）以下为0；
个人4万1676元至25万8600元（夫妻8万3351元至51万7200元）为15%；
个人25万8601元（夫妻51万7201元）以上税率为20%。

公司方面，C公司（1120）的统一税率仍为21%，S（1120S）和P（1065）「过渡实体」（Pass Through Entities）由K-1转接到个人，可享受20%QBI（Qualified Business Income）Deduction，但对于医生、律师、会计师、咨询业者、贷款专员、建筑师、精算师、财务规划师等执照经纪人，QBI Deduction（1040第13行）在个人收入达到17万0050（夫妻合报34万0100）后开始逐步递减（Phase out），直至22万0050（个人）或44万0100（夫妻）「殆尽」。

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来源: qq

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