【跨境税务】“亲戚赠与” 转钱到美国竟会被盯上！
聊一个老生常谈的话题，到现在为止，还是有很多华人会通过“亲戚赠与”的方式从海外向美国账户转钱，注意：用这种方式转钱很大概率会被美国国税局IRS找上门，且会面临巨额罚款。大家都知道，在美国倘若向他人赠送资产，赠与人便需要考虑赠与税（Gift Tax）。赠与的资产如果超过了限定的金额，还需要缴纳赠与税。但是对于收到赠与的人而言，无论金额多少，都不用交税。
因此很多华人认为，只要赠与人是海外身份，赠与的资产在美国以外，就不会涉及税务的问题。这个理解其实并没有错，很多华人也是这么操作的。但是，这里有一个误解，不缴税不代表不需要进行申报！分享一个真实案例：
一位来自中国大陆的S女士，拿到绿卡后在，S女士曾多次通过海外亲属的账户转钱至自己的美国账户。当时，S女士认为海外赠与无需申报，因此并未向IRS申报过。结果被IRS找上门，并对S女士的瞒报行为进行了重罚，罚款金额高达赠与金额的25%。即100万美元需要缴纳25万美元罚金。
以上案例绝非个例, 美国国税局已经盯上了“亲戚赠与”这种方式，已有多起类似案件发生。我们时常发现，很多在美华人往往将申报和缴税混为一谈。而在美国，申报和缴税恰恰是两个不同的概念；即申报是进行信息披露（Information disclosure only），而不是缴纳税款（Pay Tax）。
根据IRS规定，如果美国税务居民收到了来自外国人或海外公司的赠与，涉及以下几种形式，就需要申报Form 3520海外赠与，告知IRS：
1）美国税务居民将资产转移至海外信托；
2）美国税务居民持有海外信托；
3）美国税务居民收到海外信托的分红；
4）美国税务居民在一年之内收到外国公民10万美元以上或从外国企业获得16,388美元以上（2023年标准）。
与此同时，Form 3520申报的截止时间为每年的4月15日，可以延期至10月15日。根据IRS的规定，如果不按要求申报海外赠与，罚款金额将从1万美元起步，最高可以达到赠与金额的35%。需要注意的是，海外居民将美国以外的有形资产，比如现金等赠与美国公民或永久居民不需要交税，但如果超过了规定的赠与金额，一定要进行Form 3520的申报。
很多人会问，美国税务居民接收海外居民赠与美国之外的资产不用交税，但美国税务居民向他人赠与资产又是怎么规定？如果在美国境内发生了赠与行为，如何才能有效规避赠与税带来的风险？在美国，向他人赠与资产是否需要交税，主要取决于以下四个因素，即赠与人的身份、受赠人的身份、赠与财产的种类，以及赠与财产的所在地。
例如，赠与人是美国税务居民，那么就适用于全球财产征税的原则，主要有以下几种情况：
1）受赠人是美国公民配偶，夫妻之间互相赠与是无需申报，赠与免税。
2）受赠人是非美国公民或绿卡持有者配偶，每年可以免税的赠与金额限制为17.5万美元（2023年标准），超出部分要缴纳赠与税。
3）如果受赠人是非配偶关系，比如孩子或者父母，不管受赠人是美国税务居民，还是非美国税务居民，每年可以免税的赠与金额限制为1.7万美元（2023年标准），超出部分要缴纳赠与税。
如果赠与人是非美国税务居民，赠与发生在美国境内，那么就适用于美国有形资产征税原则，主要有以下几种情况：
1）受赠人是美国公民配偶，赠与免税。
2）受赠人是非美国公民或绿卡持有者配偶，每年可以免税的赠与金额限制为17.5万美元（免税额必须以年度计算，无终身免税额），超出部分要缴纳赠与税。
3）如果受赠人是非配偶关系，不管受赠人是美国税务居民，还是非美国税务居民，每年可以免税的赠与金额限制为1.7万美元（免税额必须以年度计算，无终身免税额）。
从IRS的规定可以看出，只要资产在美国，或者赠与人是美国税务居民，除非配偶也是美国身份，否则向他人赠与资产，超过限定额度，都要缴纳赠与税。细心的朋友也许早已发现，有些赠与税的免税额以年计算，而有些赠与税的免税额却可以终身计算，这是怎么一回事呢？
美国赠与税的免税额分为年度免税额和终身免税额。如果受赠人是美国税务居民，赠送的资产超出了年度免税额，但又想避免缴纳赠与税，这时候就可以使用终身免税额。赠与税的终身免税额，又被称为“统一赠与税及遗产免税额”（Unified Tax Credit），与遗产税的免税额是相关联的。以2023年IRS公布的数据为例，每个美国税务居民的终身“统一赠与税及遗产免税额”为1,292万美元。
通常情况下，赠与者一生中所赠与的金额或遗产总额低于1,292万美元时，就无需缴纳高达40%的遗产及赠与税。需要注意的是，现行高额的遗产及赠与税免税额将在2025年失效，届时免税额很有可能会回归到税改前的550万美元左右。此外，拜登政府正在积极推进新一轮税改，有意大幅缩减免税额。
因此，如果有赠与和遗产税方面的问题，需要尽早规划。另外，美国税务居民和非税务居民的免税额也存在很大的差异。美国税务居民遗产及赠与税的免税额为1,292万美元（2023年标准），而非美国税务居民的免税额仅为6万美元。因此，持有美国资产的海外人士需要特别注意。
如何有效规避赠与税？
在日常生活中，规避赠与税的方法有很多，但是比较常用的，主要有以下几种：
1）可以直接将资产赠与美国身份的配偶。IRS规定，受赠人是美国公民或绿卡持有者配偶，赠与免税。
2）IRS规定，如果赠与人是美国税务居民，受赠人与赠与人是非配偶关系，年度赠与税的免税额为1.7万美元（2023年标准）。所以大家可以采取蚂蚁搬家的形式，每年给子女或者亲属赠与1.7万美元。夫妻二人每年便可以免税赠与子女或亲属3.4万美元（假设年度赠与免税额不变）。
3）可以直接为受赠者支付学费或者医疗费用。如果受赠者不经手费用，赠与人直接将费用打至相关机构的账户，是不用交税的。
4）如果资金量较大，建议大家购买美国大额人寿保险，规避赠与和遗产税风险。
在美国生活，税是一个绕不开的话题。IRS的权力很大，如果查出税务居民逃税或漏税，纳税人不仅要补缴税款，还将面临高额的罚款。如果纳税人进行恶意逃税，情节严重、资金巨大，或面临50%以上的税金罚款，以及最高10年的牢狱之灾。因此在美国报税时，切记不要进行瞒报或者逃税的“操作”。
美国税法虽然复杂，税务系统分支庞杂，但是法律也赋予了个别金融工具缓税/免税的功能。有些人不仅可以做到少缴税或不交税，还可能获得退税。
以客户出发 以朋友离开
来源：网络
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