纳税人请注意！向税务机关申报诈骗损失，要有翔实纪录

2024-07-10 16:07

近年各种名目的诈骗案层出不穷，联邦和地方税务部门对受害人的损失税务减免也各有不同。

庞氏骗局、网络诈骗／杀猪盘、网络钓鱼骗局受害人所获得的税务扣除都有不同。其中一度猖獗的庞氏骗局，是近年华人社区常见的投资欺诈，早期投资者的回报，是用新投资者的资金支付的，而不是通过合法业务运营获得的利润。这种骗局需要不断吸引新的投资来维持支付，当无法吸引足够的新投资者时，骗局就会崩溃。

根据「国内税收法」第165(c)(2)条，庞氏骗局的损失，可以作为因盈利交易中产生的盗窃损失扣除。美国国税局提供的「2009-20号税收程序」中的安全港规程允许简化扣除额。符合庞氏骗局的主要条件，包括主要诈骗人必须受到刑事指控，纳税人必须遵循特定的文档和报告要求。

网络诈骗／杀猪盘，则通常涉及诈欺者通过承诺高回报，来引诱受害者，尤其是通过虚假的投资平台，特别是涉及加密货币。受害者被引诱投资于看似合法的机会，但一旦投入大量资金，诈欺者就会消失。

根据「国内税收法」第165条，虚假陈述／杀猪盘的损失可以作为盗窃损失处理。受害者必须提供详细的文档，例如交易纪录、通信纪录和警报纪录，以证明损失。与庞氏骗局不同，虚假陈述／杀猪盘没有特定的安全港规程，正确记录诈欺及其影响对于申报扣除额至关重要。

网络钓鱼诈骗，则是指通过伪装成可信赖的实体，发送电子通信或电话，试图取得敏感资讯，如用户名、密码和信用卡详情。电汇诈骗也属于这一类，诈欺者通过伪装成可信赖的实体，诱使个人或企业将钱转移到诈欺者的帐户。

网络钓鱼和电汇诈骗的损失可以根据「国内税收法」第165条作为盗窃损失处理。需要提供适当的文档，如警报纪录、诈欺通信的证据和财务报表。受害者必须证明损失直接源于诈欺活动，以申报扣除。

以客户出发 以朋友离开

来源：世界日报

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