移居在美國， “繳稅知多少”？(2012-01-25 02:26:57)转载▼标签： 杂谈
美國的稅務體系非常繁雜，主要原因是因爲無論您住在那裏，都要繳稅給至少四個不同
的政府機構（市，縣，州，聯邦）。美國的聯邦和各級地方政府之間是沒有財務關係的
。各級政府靠自己管轄內各種名目不同的稅務專案徵收稅款，給養自己的政府機構。所
以打工要付所得稅，買東西要付消費稅，買煙付煙稅，買酒付酒稅，住酒店付住房稅，
加汽油付汽油稅，買房子付實業地産稅，買汽車付個人産業稅，去酒吧聽支歌買杯酒還
要付娛樂稅，總之是另另總總，舉不勝舉。但是通常人們所說的“年終報稅”，主要指
的是聯邦的收入所得稅。我們在這裏先向大家簡單地講解一下，一個“打工皇帝”要付
多少聯邦稅。
在上幾期裏，我們向大家介紹過，在年底收到W-2表格的是公司員工。公司員工通常每
兩個星期都有一份薪水單。在薪水單裏，雇主會幫員工繳了以下三項稅款。
1. 社會安全稅（Social Security Tax），英文又叫FICA，稅率是6.2%。付社會安全稅
是爲了將來退休後獲得退休金。這個稅率是固定的。雇主不能扣多，也不能扣少，更不
能不扣。也就是說，每兩周$2,000 的薪水單裏，要付社會安全稅$124.00 。但是社會
安全稅有一個封頂的收入額，在2006年這個封頂收入額是$94,200。意思是個人年收入
達到$94,200以後，之後的收入就不用再繳社會安全稅。也就是說，個人年收入是$94,
200，要繳社會安全稅$5,840.40; 個人年收入是$100,000，也只要繳社會安全稅$5,840
.40。所以高收入的朋友或是打兩份工的朋友要留意，不要多付了社會安全稅。
2. 醫療稅（Medicare Tax）， 稅率是1.45%。付醫療稅是爲了將來退休後獲得政府提
供的醫療保險。這個稅率也是固定的。但是醫療稅沒有封頂收入額。收入再高也要付1.
45% 的醫療稅。同樣的一個例子，每兩周$2,000 的薪水單裏，要付醫療稅$29 。
3. 聯邦所得稅（Federal Income Tax）, 這個稅率不是固定的，而是按各人不同的情
況而定。正是因爲這個稅率是不固定的，每張薪水單裏所扣的只是一個預估稅，所以在
第二年年初，納稅人需要“年終報稅”，並簽名以示稅單上的一切屬實。
（二）
上期向大家講解了在一張薪水單裏，雇主會幫員工扣三項稅款。分別是社會安全稅（6.
2%），醫療稅（1.45%），和聯邦所得稅（稅率按各人情況而定）。也就是說，在薪水
單裏，7.65% 是固定的稅率，是爲您將來退休後的福利而付的，雇主一定要按稅率扣除
。此外，雇主還要另外再繳給政府您薪水的7.65%，這就是所謂雇主的“雇傭稅”。在
每張薪水單裏，雇主要扣您7.65%，而且再從自己的口袋裏補出7.65%，總共，雇主要繳
您薪水的15.3%給政府作爲您的退休福利。
在薪水單裏，第三項稅款是聯邦所得稅，稅率則因人而異。每個員工在被雇傭前，都會
填寫一份W-4的表格。在表格裏，員工會告訴雇主自己的家庭情況。諸如單身，結婚，
或是有幾個撫養人。如果員工填寫單身，而且沒有撫養人，雇主按稅表（或請會計師計
算）要幫您扣17.5%；如果員工填寫結婚，沒有撫養人，雇主要扣11.3%；如果員工填寫
結婚，有一個撫養人，雇主要扣10.3%；如果員工填寫結婚，有四個撫養人，雇主只要
扣7.5%。所以，有的人士會抱怨雇主扣稅扣得太多或太少，其實雇主一般都是按員工自
己添寫的W-4表格來扣稅的。如果您想要雇主在每張薪水單裏扣稅多點或少點，只要向
雇主要求更改W-4表格就可以了。
不管怎麽樣，其實在薪水單裏所扣的聯邦所得稅也只是一個預估稅。扣多扣少都沒有太
大的關係。到第二年年初，每個人還要根據個人的實際情況按稅表報稅。在每張薪水單
裏扣稅扣得多的人士，在報稅後會得到退稅；在每張薪水單裏扣稅扣得少的人士，在報
稅後會補稅。如果一個普通家庭，一對夫妻加兩個孩子，夫妻雙方只要在各自的W-4表
格裏填寫“結婚而且沒有撫養人”，那麽到報稅的時候，就不需要補稅，也不會退稅太
多，所謂恰如其分。也就是說，一家四口，家庭總收入一年是$90,000，要付社會安全
稅（6.2%），醫療稅（1.45%），和聯邦所得稅（11.3%），總共繳給政府的收入所得稅
大約是19%。“單身貴族”則會繳得多點，大約是23%。
也許有人會置疑，家庭總收入一年是$90,000的話，應該是25%的稅率呀，爲何說是11.3
%呢？其實美國聯邦所得稅的稅率是一個階梯表，收入越高，稅就越重。2006年的稅率
表是，夫妻總收入$0到$15,100 是10%；$15,101 到 $61,300 是15%； $61,301 到$123
,700 是25% （往上還有28%，33% 和35% 的檔次）。 再加上一家四口，大約有$20,000
的免稅金額（Allowable Deductions）, 所以儘管這家人的收入是在25%的檔次，但在
稅表裏的實際稅率（Effective Tax Rate）是11.3%。下期我們再向大家講解收到表格
1099的人士要繳多少稅。
（三）
在上幾期裏，我們向大家講解了收到W-2表格的人士，也就是公司員工，依照個人不同
的家庭情況，總共繳給美國政府的實際收入所得稅（Effective Tax Rate）大約是在19
%至23%之間。 在這一期，我們向大家講解一下收到表格1099的人士，也就是獨立合約
人，又叫自雇人（Self-Employed），要繳多少稅。
自雇人，顧名思義，自己是雇主，是老闆。所以要繳一項自雇稅，稅率是15.3%。自雇
稅是爲自雇人將來退休後的退休金和醫療福利而付的。作爲公司員工（W-2），只需要
繳社會安全稅 （6.2%）和醫療稅（1.45%），總共7.65% 。自雇人的自雇稅則是雙倍，
15.3%。但是自雇人可以從表格1099的收入中減去相當一部分自己生意上的支出（
Business Expenses），所有的稅款是在淨收入的基礎上計算的。舉個例子，Jenny 是
獨立合約人， 收到的表格1099 的總收入是$70,000。Jenny 花在生意上的支出是$20,
000。所以Jenny的稅前收入是$50,000。與公司員工相比，Jenny多付了的7.65% ($50,
000 x 7.65% = $3,825)，這也可以抵稅。所以Jenny的稅前淨收入則計算成$46,175 ($
50,000 - $3,825) 。Jenny的自雇稅就是在$46,175 的基礎上計算的，$46,175 x 15.3
% = $7,065。美國的稅法就是繁雜在這裡， 它不是一個固定的稅率，有是有稅率，但
又有諸多不同的抵稅項目，所以拿到表格1099的人士，最好報稅時諮詢一下當地的註冊
會計師。
除了自雇稅以外，自雇人還要繳聯邦所得稅。無論您是公司員工，還是自雇人，聯邦所
得稅的計算方法，每個人都是一樣的。都是根據各人不同的家庭情況來計算的。就像以
上所舉的例子，Jenny 的稅前收入是$50,000，如果她是單身，沒有孩子的話，聯邦所
得稅是$6,064。 也就是說Jenny要繳自雇稅$7,065 加上聯邦所得稅$6,064，總共$13,
129。實際稅率則是26.3% （$13,129/$50,000）。
也許有人會問，如果有人即有W-2，又有兼職，收到表格1099。那麽，要不要繳自雇稅
呢？答案是，要。而且自雇稅的計算方法與自雇人是一樣的。但有一點不同，除非，此
人的W-2上的收入高於$94,200，也就是社會安全稅的封頂限額, 而且繳了社會安全稅的
最高限額$5,840.40。 那麽，此人的自雇稅就從15.3% 降爲2.9%。
