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1 楼
近年来，国税局越来越加大其查税力度。高收入人群被查，低收入人群也被查，自己开
公司的公司雇主被查，受雇于雇主的雇员也被查。国税局通常只会寄书面通知，不会通
过电邮，传真或者电话来通知，因此自称国税局的非书面通知，要小心是不是税务诈骗
，应及时咨询专业会计师或者跟国税局联系。
简单介绍一下国税局查税的几种类型:
首先，通信查账，即国税局需要被查的对象提供所需的审查资料从而进行审查。这是各
种查账中相对简单的，被查对象不必和国税局的审计员面对面，不过这里审查通常仅限
于一些比较直接的事情，例如有买卖房屋的话，国税局要求closing statement。通常
通信查账又细分为三种：问答式，检验清单和建议改变。问答式和检验清单需要被查人
员寄给国税局所列的项目并回答是否属实。建议改变则已确定国税局会更改你的税表。
即使这类型查税相对简单，但是通常跟国税局通信一定会加一个 cover letter，这就
涉及专业性，所以建议咨询专业的会计师进行攥写。
其次，实地查账。一般分为国税局办公室查账(office audit) 和查账人所在的公司或
家庭查账(field audit)。
Office audit,是最普遍的查账，大约50%的查账会在国税局办公室进行。如果您收到的
国税局信的右下角有数字2202，一般是通知您去其办公室进行审查。在信中，国税局会
建议审计日期，如果您当天没办法想换别的时间，可以跟信上注明的审计师联系，申请
另一个审计日期。一定要提前申请调整时间，不能毫无理由的当天不出席审计办公室。
在国税局办公室审查，您只需要准备信件中要求的资料和文件，认真如实的回答审计人
员的问题。如果语言沟通有困难，您可以申请翻译或者自带翻译。但是，毕竟审计的内
容涉及专业，建议提前咨询专业会计师，并在会计师的陪同下去国税局的办公室，由专
业会计师帮你打理所有的问题。
Field Audit,是相对比较复杂的审计。一般小公司的雇主会被要求这种类型的审计。如
果您收到的国税局信上有3253数字，这个是国税局要到您公司或家里查账的通知。这种
类型之所以比较复杂，是因为国税局并不告诉他们审查什么，他们会查所有的收入和支
出。所以收到3253审计通知信，不用慌张，信件一般都会给出一个审计日期，在这个日
期之前，尽快咨询专业的会计师。中城会计师楼的税务会计团队拥有数十年与国税局打
交道的经验，帮助客人争取更多的时间去准备查税并妥善的应对查税。
另外，国税局一般会要求被审计人员签一个同意延期的文件，一般审计的年限是3年，
例如2015年只能最早审计2012年的税务。审计有可以会比较长的时间，因此为了顺利完
成审计，一般会要签署这个同意延期书。
总之，审计进行时，要如实回答国税局审计员的问题，并提供其所需的其他材料，如果
材料不全或遗失也不必慌张，提供遗失的理由。
审计结束后，国税局会出具一份审计报告，包含了所需要补交的欠税，罚金和利息以及
具体的审计内容。收到这个报告，如果同意，则缴纳所有款项。如有疑问，被审计人有
30天上诉的权利，可以先跟国税局的审计人员先沟通不同意的地方，不过还是无法达成
一致，则上报给上述办公室。上缴给上诉办公室的案子，一般有一年左右的时间进行再
次审查。如果在30天内没有做出任何回应或者上诉被驳回，国税局会再出一个90天的通
知，被审计人可以向税务法院提出上诉。如果未在规定时间内缴纳欠税也未提出上诉，
国税局将会开始采取强硬手段，例如冻结个人财产，强行收取欠税人的工资等等。
公司的公司雇主被查，受雇于雇主的雇员也被查。国税局通常只会寄书面通知，不会通
过电邮，传真或者电话来通知，因此自称国税局的非书面通知，要小心是不是税务诈骗
，应及时咨询专业会计师或者跟国税局联系。
简单介绍一下国税局查税的几种类型:
首先，通信查账，即国税局需要被查的对象提供所需的审查资料从而进行审查。这是各
种查账中相对简单的，被查对象不必和国税局的审计员面对面，不过这里审查通常仅限
于一些比较直接的事情，例如有买卖房屋的话，国税局要求closing statement。通常
通信查账又细分为三种：问答式，检验清单和建议改变。问答式和检验清单需要被查人
员寄给国税局所列的项目并回答是否属实。建议改变则已确定国税局会更改你的税表。
即使这类型查税相对简单，但是通常跟国税局通信一定会加一个 cover letter，这就
涉及专业性，所以建议咨询专业的会计师进行攥写。
其次，实地查账。一般分为国税局办公室查账(office audit) 和查账人所在的公司或
家庭查账(field audit)。
Office audit,是最普遍的查账，大约50%的查账会在国税局办公室进行。如果您收到的
国税局信的右下角有数字2202，一般是通知您去其办公室进行审查。在信中，国税局会
建议审计日期，如果您当天没办法想换别的时间，可以跟信上注明的审计师联系，申请
另一个审计日期。一定要提前申请调整时间，不能毫无理由的当天不出席审计办公室。
在国税局办公室审查，您只需要准备信件中要求的资料和文件，认真如实的回答审计人
员的问题。如果语言沟通有困难，您可以申请翻译或者自带翻译。但是，毕竟审计的内
容涉及专业，建议提前咨询专业会计师，并在会计师的陪同下去国税局的办公室，由专
业会计师帮你打理所有的问题。
Field Audit,是相对比较复杂的审计。一般小公司的雇主会被要求这种类型的审计。如
果您收到的国税局信上有3253数字，这个是国税局要到您公司或家里查账的通知。这种
类型之所以比较复杂，是因为国税局并不告诉他们审查什么，他们会查所有的收入和支
出。所以收到3253审计通知信，不用慌张，信件一般都会给出一个审计日期，在这个日
期之前，尽快咨询专业的会计师。中城会计师楼的税务会计团队拥有数十年与国税局打
交道的经验，帮助客人争取更多的时间去准备查税并妥善的应对查税。
另外，国税局一般会要求被审计人员签一个同意延期的文件，一般审计的年限是3年，
例如2015年只能最早审计2012年的税务。审计有可以会比较长的时间，因此为了顺利完
成审计，一般会要签署这个同意延期书。
总之，审计进行时，要如实回答国税局审计员的问题，并提供其所需的其他材料，如果
材料不全或遗失也不必慌张，提供遗失的理由。
审计结束后，国税局会出具一份审计报告，包含了所需要补交的欠税，罚金和利息以及
具体的审计内容。收到这个报告，如果同意，则缴纳所有款项。如有疑问，被审计人有
30天上诉的权利，可以先跟国税局的审计人员先沟通不同意的地方，不过还是无法达成
一致，则上报给上述办公室。上缴给上诉办公室的案子，一般有一年左右的时间进行再
次审查。如果在30天内没有做出任何回应或者上诉被驳回，国税局会再出一个90天的通
知，被审计人可以向税务法院提出上诉。如果未在规定时间内缴纳欠税也未提出上诉，
国税局将会开始采取强硬手段，例如冻结个人财产，强行收取欠税人的工资等等。
