F1转F2,，6月17号收到的receipt，啥时候能办好啊？多谢了 - 未名空间MITBBS历史存档

国际科技财经博客移民网络热点娱乐民生时事公众号

Redian新闻

>未名空间

>Visa - 签证

F1转F2,，6月17号收到的receipt，啥时候能办好啊？多谢了

F1转F2,，6月17号收到的receipt，啥时候能办好啊？多谢了# Visa - 签证

N*a2011-07-18 07:07

1 楼

昨天下午泡了一小盆木耳，洗的时候发现有一团没有泡开，用手捡起来，
～～～～～～～
猛地意识到，这竟然是一只青蛙的干尸
～～～～～～～～
惨叫一声，把整个盆都仍到了水池里，刚才碰那只青蛙的手不停地发抖，
老公不在家，又一个人大叫了半天，才勉强消除恐惧。
现在看见木耳心理就发麻。
NND，我本来是狠爱吃木耳的。

z*u2011-07-18 07:07

2 楼

6个多月前开的话
现在想关掉打电话行不行啊

r*t2011-07-18 07:07

3 楼

【以下文字转载自 Biology 讨论区】
发信人: midwestPstD (中西部博士后), 信区: Biology
标题: Re: 柳暗花明
发信站: BBS 未名空间站 (Thu Feb 13 08:57:55 2014, 美东)
兑现承诺。不过先声明，我非专业会计，错误之处清原谅和指出，让我们共同进步。我
这篇也只合适收入靠W-2的人。有出租房business等等的，我这个的参考意义不大。
美国个人收入税法与家庭理财
(I)
（本文以家庭年收入7万到15万为基础。高收入家庭可能不合适。俺选择个人用税表
1040为蓝本，是因为它是个人用税表里最复杂和全面的表格。俺填过几年，现在已经不
用了。俺先声明：俺不是专业会计师，如有误导，决非故意，是俺学艺不精，请求原谅
先。另外，美国税收太过复杂，俺将聚焦于各人税收的逻辑。每个具体的项目，读者应
该参考IRS的说明书，以免出错。同时也期望其他网友能交流和补充，互惠互利。）
每年的报税季节，都会有不少朋友找俺问一些问题。总体来讲，许多人都是被1040的设
计吓住，不愿意花时间来搞清楚税收的逻辑。填税表本身并不困难，但家庭理财重在“
理”字，这个“理”字在我看来就是计划--家庭短期和长期的计划。没有理清税收的逻
辑，是不可能从税收的角度来考虑理财的。当你每年拿到雇主的W-2表一类，再想办法
省税，就已经回天无力了。
1040的设计是面向一般普通大众的。从这个角度看，它的设计是成功的。但这种设计往
往掩盖了它背后的逻辑。本系列将聚焦在1040的逻辑上，并指出一些可以考虑的省税方
式。
每年交给山姆大叔的钱的计算方式可以简单地归纳如下：
你该交的税=（（income-deductions）*税率）-tax credit。
从这个公式你能看到两个东西可用来减少你的税： deduction和credit。但这两个的概
念的不同一定要搞清楚。deduction是从收入里减出的部分，它是不用交税的收入部分
。它的价值没有 credit高。因为它要乘一个税率的系数。而credit是100%的和山姆大
叔争钱。另外，收入有限的家庭，在减去deduction后，可能就没有 taxable income了
，自然就不用交税了。这个在考虑放多少钱到退休账户时有用，（见俺以前写的：４０
１K放多少合适－－从税法角度看 --http://blog.sina.com.cn/s /blog_630b4b010100fx38.html）。如果减去deduction之后，还有收入，美国的税率也是随收入一级一级上升的。根据收入，对married file jointly的税率是这样的: 0-16700，10%； 16700-67900， 15%；67900-137050， 25%；137050-208850， 28%； 208850-372950， 33%， 372950-above, 35%。
1040表格从第一项到第六项，可以变更的地方不多。这是家庭的基本情况。但这里要指
出的一点是孩子有收入的家庭。孩子的收入可以在父母名下报，这样省事。但要记住，
孩子分开报税的好处--作为独立纳税个体，孩子可以享受earned income加上300的
deduction。这个deduction最高可以到5700。所以，孩子有收入，最理想的状态是父母
依然把孩子作为自己的 dependent, 但让孩子独立报税。这样在父母的收入里，孩子的
人头deduction依然归父母，父母收入高，往往税率也高，这样合算。但孩子独立报税
，没有人头的deduction了，但作为独立的报税人能拿到额外的deduction，并且税率可
能比父母低。另外，有父母来美国探亲，和孩子住一起的，要考虑把父母作为
dependent的可能（后面还会提及和说明）。
第七项到二十二项，是计算你的收入部分。
第七项是工资收入类。这里能有多少“计划”可以考虑？大家知道W-2表第一栏的
taxable income是在减去了雇主支持的退休计划之后的，这个是可以提前计划的。还有
一些在考虑之列的，如Flexible spending accounts（FSA)，这个可以根据自己的特殊
情况来决定。后面要提到一些 tax credit，它们往往与Adjusted gross income(AGI）
有关，所以，每年放多少到退休计划或者是不是开设FSA, 都要考虑到这些因素。这
些可以纳入每年的家庭理财计划之内。
第八项：Taxable interest--银行户头的利息一类。这是作普通income来计算的，税率
就可以从10%到35%。Tax-exempt interest这些是富人用来避税的投资方式，如
municipal bonds，往往是利息比正常的bonds低，但不用交税，所以，富人要作一下比
较，那种方式合算。你要到了这个层次，这种投资也是要考虑的。许多mutual fund公
司就有这种基金。
第九项，Ordinary dividends。这些可能是你在mutual fund公司的cash reserve fund
里的分红，和银行利息一样，是作为普通收入看待的。qualified dividend是区别对待
的。一般情况下，你持有一家上市公司的股票，这种分红都是这种qualified dividend
。（见下面第十三项capital gain。)
第十，十一项你能考虑的不多。第十二项不熟悉，请开business的朋友讲解。
第十三项--capital gain：投资股票的回报分两种：持有股票一年以下，买卖后的获
利部分算short-term capital gain，以正常收入计算。凡持有股票一年以上，买卖
后的获利部分算Long-term capital gain。Long-term capital gain/qualified
dividends，是特殊对待的，有税收上的优惠。这个在计划投资的方式上，对高收入家
庭往往会有巨大作用。Long-term capital gain和quanlified的公司分红，都是按5%或
者15%的税率。如果你家的income税率最高是15%，你就交5%；如果income最高税率高于
15%，你的Long-term capital gain和quanlified的公司分红按15%交税。由于income的
最高税率可以到35%，所以，不少高收入家庭会从这个方面考虑。（现在该明白为什么
不少人说高收入家庭交的税率反而低了吧，就是因为这个。Long-term capital gain和
quanlified的公司分红不用交Social Security和medicare，还有这个低税率。这个5%
和15% 是上次布什减税计划出来的，以前一直是20%。美国是鼓励投资的国家，认为投
资能创造就业机会，IRS就有机会多拿税收，所以，这个优惠就是鼓励投资。）
第14项--没经历过。投资房买卖的获利？请有经验的网友交流。
第15，16项，大多数是退休人士。少数在换工作过程中取出退休金的情况也算这一项。
第17项，没经历过，请有投资房的朋友交流。
第18项--农场。没有经历过。
第19项--没经历过。就是失业保险金，2400以上的部分要作普通收入交税。知道山姆
大叔的厉害了，失业救济金也要交税。
第20项：social security benefit--没有经历，但应是退休人士，或者家里配偶去世
等的一些福利。
第二十一项就不考虑了。
把上面所有项加起来，就是你的income了。填在第二十二项上。
看看收入部分对家庭理财的影响，主要是要考虑多少能支持你现在的生活标准，同时能
控制你的AGI（AGI=收入-一些deduction。以后再论述）不超过一定的数字，保证你能
拿到一些IRS的优惠，如credit, IRA contribution deduction以及孩子上大学可能的
资助等。
(II)
Adjusted Gross Income（AGI)的计算
AGI的重要性在于它与许多tax credit有关，也与大学给学生的资助有一定的关系。它
的计算的非常简单，就是
AGI=income-下面的这些deduction
（如果你的家庭收入在8万以下，你最好把我以前写的EFC的计算逻辑理解清楚，并且读
完全文：http://blog.sina.com.cn/s/blog_630b4b010100flta.html）。
第23项--中小学教师的500块。你要不是老师，也就不用想了。
第24项--也是给特定人士的：Reservists, Performing Artists, and Fee-Based
Government Officials。俺不是。
第二十五项：Health savings account deduction。没有经历过。俺的理解是你要有
employer-sponsored保险计划，你大概就不合适了。
第26项：搬家费。也没有弄过。去年有一个公司offer，最后没去，就没机会填了。简
单讲，就是搬家要搬到50英里之外才行，也就是换工作一类。似乎只有搬家过程中的路
费，家具storage费才能算。一般大点的公司都有搬家安家费一类。这个deduction是公
司不付的部分才能算。
第27项：没有自己的business,没有经验。
第28项：Self-employed的退休计划。没有用过SEP。用过SIMPLE。SIMPLE和401K没有太
多差别，就是给small business的雇员，每年的限额也比401K少。并且是工作后的第二
年才能有这个benefit。我当时的公司比较正规，有3%的match,直接从工资里扣，所以
，在W-2第一栏里就已经排除了。估计要考虑这一栏的也是自己开小公司的。
第29项：Self-employed health insurance deduction。又是自己开公司的。欺负俺。
：（。
第30项：该是CD提前取出来的罚款或者买的bond没到期的罚款吧。有1099表格的。
第31项：离婚后给对方的钱。你这边减掉，对方就要算收入的（收入项目中第11项），
山姆大叔还是不收两次税。
第32项：是个人给Individual Retirement Account（IRA)里放的钱，不必通过雇主，
最高可以每年放5000（50岁以上是6000）。这个有点复杂。IRA分两种，一种是Roth
IRA，你放进去的钱是不能作deduction的，也就是税后的钱。你要放进Roth IRA, 你就
不填任何数字了。1040表上这一栏的IRA是指放进Traditional IRA账户的钱。但注意不
是所有人都能放钱进去，还能claim deduction的。如果你参加了雇主的401K/403b/
SIPMLE等退休计划，你的总收入（第22项）不超过89000（married file jointly，下
同），你最高可以deduct 5000，放进去多少算多少；你的收入多于109000，你就不能
deduct任何一分钱了（你可以放进去，盈利不用每年交税，但麻烦，不如直接放进
Roth IRA账户）。在89000到109000的中间，则按比例来决定可不可以deduct。可以
deduct的钱=5000*（10900-总收入）/20000。
如果你没有参加雇主支持的退休计划，或者没有工作，这个限额就从89000提高到了
156000。总收入在156000到176000
之间的家庭的deduct部分的计算方式和上面相似。
IRA deduction往往是每年报税里省税的最后一个机会。你可在第二年的四月十五日之
前寄出去就行。但要记住由于有收入的限制。另外，Roth IRA也有166000--176000AGI
的上下限。所以，也是需要提前计划的。至于你要选择Roth还是Traditional IRA,也是
你退休后的tax状况来决定的。可以参考俺以前写的“Roth IRA vs Traditional IRA”
：http://blog.sina.com.cn/s/blog_630b4b010100fx30.html。
第33项--有在美国接受高等教育贷款的利息。本人或孩子的。有收入限制，每年最多也
只能2500的deduction。
第34项：家人上大学的学费类deduction。有收入限制，最高是4000。这里要提醒的是
，合适这里的，往往也合适后面的education credit （填8863表，也有收入限制）。
到底用那种合适，要自己比一比两种情况，看那种合适。4000的deduction，按25%的税
率，也就是省1000 块的税，但后面的education credit。最高可以到2500。大多数情
况是拿tax credit合算。两样你只能选一样。但拿tax credit,是你一定有足够的
income，欠了山姆大叔的税才行。山姆大叔让你抵税，但不给你钱。这也是每年要计划
的部分。
第35项--没有经验。
第36，37项--计算你的AGI。
对大多数人拿工资的人来讲，deduction是不容易操作的。要真的控制AGI，还是在收入
上面着手。这也是每年我会在填完税表后，第一件要作的事。说个笑话：去年年中我换
了工作，从工资里存退休金的情况有变化，结果在去年十二月中旬突然发现可能不能放
钱到IRA里。半夜起来查太太和自己的工资单呢。太太笑话俺这个“帐房先生”也有靠
不住的时候。：（。
(III)
前面两篇分别讲了income和Adjusted Gross Income （AGI)。AGI=income减去一些
deductions。下面要讲的是怎么计算Taxable income（TI)。有了Taxable Income，再
剩以一个税率（它是随TI多少而变化的），就是你的收入税了。TI的计算也相当简单：
TI=AGI-人头-Standard deduction（或者Itemized deduction)
看到上面的公式，你就知道人头的deduction是没有可操作的。家里的人数是固定的。
唯一要考虑的是在家庭基本情况的第六项C里，家有父母探亲一类，你可以看看他们是
不是合适作为Dependent。IRS都有清楚的条文来规范的。记住，作为dependent的条件
，不一定是美国公民和绿卡持有者。
第38项，就是前面计算出来的AGI。
第三十九项：A:就是给65岁以上人士和失明人士的特殊deduction,每有一项，会多1100
左右的deduction。B:也是特殊情况，要是 married file separately,看老公那边选择
itemized还是standard deduction，再决定你能有什么选择。逻辑上就是不能让你以
file separately的方式来占山姆大叔的便宜。双方都选择standard deduction，那
married file jointly能拿到的数量双方平分。要一方itemizing，另一方就没有
deduction了。
第40项：有两个选择：你可以选standard deduction或itemized deduction。在这个选
择上，你要自己算一下，那个合算，你就选那个。也就是那个deduction多，你就选那
个。一般情况下，你要是没有自己的房子，绝大多数人都直接选standard deduction了。
在选standard deduction时，你看那种情况合适你的filing status。1040表左边列出
了几种常见的情况。这里要注意的是上面第三十九项打勾的，要通过1040的说明书来计
算你的standard deduction。你要有房子，交了property tax,你即使用standard
deduction,你可能还有1000的额外deduction。要拿到这另外的1000块deduction，你要
用schedule L来计算，非常简单。要提醒的是作为head of household的standard
deduction比single多。如果你是单身或结婚了但和对方分开住，又提供你住的地方给
特定人士（如父母）居住，你可能适合这一项（参见Head of Household的定义，在
1040说明书中）。你在前面选择filing status时，要考虑这种可能。因为你的
deduction会多一些，也就是少交税。
如果你有房子，交了房产税，还有银行房子贷款的利息，你真要考虑itemized
deduction了。itemized deduction有专门的表格来计算：Schedule A. 大致来讲，这
些项目可以加到你的deduction中：家人和自己的医疗费用，计算超出你AGI 7.5%的部
分，也就是7.5%以内的部分不算；你付给地方政府的tax, 象房产税（property not
for business， and value based），买新车的税，州税城市税等；你给自己的第一个
第二个房子贷款的利息部分（没有弄过出租房的贷款利息，请版主补充，是不是算
business expense里？）；买房贷款付给银行的point及qualified mortgage
insurance（见Schedule A说明书，很详细的）；给宗教慈善组织教育科研机构等的捐
款（如果你能通过雇主直接从你的工资里捐，会起到减少你的AGI的作用。雇主直接从
工资里扣除，不在w-2的第一栏里，就是不出现在income里。这里通过itemize来减，已
经出现在你的AGI里了。）；无妄之灾的损失（没经历过，好象是每次 insurance不管
，并且超过500的部分。每年总数超过AGI的10%）；工作相关的费用，要求超过AGI的2%
的部分（得问有经验的，如果因工作原因两地分居，一方的租房子费，来回旅差费怎么
算。这该是job-related。昨天有网友说来回旅差费可在搬家费里，似乎不行。买房子
，作2nd home有利息和房地产税等的优惠，别的不知道。）；还有一些七七八八的小费
用，包括自主房作business用的，请会计来报税的费用等。
从这个一项一项加起来的itemaized deduction，你就知道了为什么有人说买房子的利
息/房地产税不是每一分钱都可以抵税的。用itemized deduction,只有最后加起来超过
了standard deduction才有意义。我作过几年，每年超过的部分不多，往往还得靠我给
女儿高中捐的钱来充数。现在利息越来越少，也就不用了。
itemized deduction部分有一些猫腻，得自己钻研。但很难有大的好处。IRS也一定是
盯着那些大的deduction的。如果你弄，一定谨慎小心，别给IRS把柄。
第41项：是计算AGI减去standard deduction或itemized deduction后的数字。这个数
字离计算你的taxable income还有一步之遥。
第42项：人头的减免。这是中国政府一直声称的“生存权”的体现。每个人都有这个
deduction。有父母来探亲的，一定要看看是不是合适作depedent,一个人头有3650（这
是2009年的数字，每年都会随通货膨胀增加）的减免。另外，高收入人士在这个减免上
是有折扣的，一般普通人家能不打折扣地拿到。
第43项-计算你的taxable income。
第44项：从上面taxable income来计算你该付的tax。这里看起来复杂，其实是针对许
多特殊情况的。前面提到的Long-term capital gain/Qualified dividend的税率不一
样，计算就要分开（前面计算AGI时没分开）；有孩子有interst/dividend但没和父母
分开报税的，等等。只要你的收入来源简单，就是工资，Taxable income又不超过十万
，用1040说明书的表格就可以了。
第45项：Alternative minimum tax(AMT)。这是一个最头疼的事。早期立法时候，这个
是给高收入人士的，可惜这个数字没有随着通货膨胀收入的增加而大幅提高，它现在反
而给中产阶级的中高层带来了麻烦。许多中产在为这个苦恼。一条简单的线先划在这里
--你的AGI少于71000，你肯定不用担心。高于这个，你是不是就在AMT的范围内，也相
当难说。用Tax software计算会简单一些。
AMT是为了防止高收入人士逃税而设立的，这个名字你就知道它本来是想让人交至少那
个“minimum”的税。为了这个，它有一套很复杂的算法。就是许多 deduction，你不
能用。而你真正没有那么多deduction,交了“regular tax"，你是没有问题的。AMT的
税率是26%--28%。正常收入的税率是10%到35%。这就是为什么当你的收入到了一定的量
，需交28%以上的税率，反而没这个问题了。下列这些deduction或者税上的优惠都会影
响到你是否落进AMT的陷阱：Personal Exemptions（人头），standard deduction （
AMT,没有这项！），Various Credits（在AMT里，有些Credit和正常体系不一样），
Incentive Stock Options（大量数目时。除非在同一年，gain作regular income.)，
Long-Term Capital Gains（也是大量数目的情况下），Tax-Exempt Interest，Tax
Shelters。假如你作itemized deduction，下面这些也有影响：State and Local
Taxes，Interest on Second Mortgages，Medical Expenses，Miscellaneous
Itemized Deductions。（有兴趣的可以参考这里：http://www.fairmark.com/amt/topten.htm）
AMT是一个防不胜防的东西。往往是到了报税的时候才知道，很难规划。但一般你的
deduction比较简单，而你又能通过合法途径把AGI压到7-8万，你就不必担心。
第46项：把45，46加起来，就是你该付给山姆大叔的税了。（下面还有山姆大叔给你的
credit,要从这个数字里减掉。）
(IV)
Credit计算
前面三部分分别讲到了你的收入，你可能的deduction,然后是根据你的taxable income
计算你该交的税。但上面计算出来的税并不是IRS找你要的钱。IRS还有一些以credit的
形式给你的，让你从上面计算出来的tax中减掉的钱。只有减掉了credit后的数字才是
你欠山姆大叔的钱。所以，这个credit就是从税里面争，一块就是一块，而不是象
deduction,还要乘一个系数。
Credit分两类，一类是你上面算出来你欠山母大叔的税，你才能减掉的credit。你要算
出来你不欠（如TI为零或负数），当然也就不减了。这一类在每年计划自己的税收时，
要考虑进去。简单的例子就是你能放钱到traditional IRA或Roth IRA，但你要放到
traditional IRA里，你有5000块的deduction，少交了750的税（15%计算）。上面你算
下来，假设你就欠山姆大叔1500块的税。但你有孩子上大学，可拿到2500块的
education credit。因为你只有1500的税可用来减免，你就只能拿1500的credit了。如
果改选择把钱放进Roth IRA，你就没有5000块的deduction了，你要多交750块的税，也
就是你欠2250块的税。但你可能有2500的education credit, 所以你可以拿到这2250块
。因此这750块从traditional IRA上省下来的税你实际上不用交。而Roth IRA在拿出来
的时候是不交税的，所以，从头到尾你就没为这5000块交过税。如果一个Roth IRA不能
解决你的全部credit，你还要考虑从你存401K等来调整。从第47到53项的credit都属于
这种。第二种credit是山姆大叔不管你欠不欠它的税，都给你。这些credit是放在
Payment里计算的。
第47项：给别的国家交的税。这个俺没有经历过。有网友提醒，你要拥有别的国家的股
票，有时会有这种情况，你的1099表里会显示。你要交过这个税，最好参考说明和有关
的文献，搞清楚是不是合适。（这里有点糊涂的是美国还有一个foreign earned
income。建议涉及的网友读publication 54。俺一般只读俺自己涉及的东西。）
第48项：请人照看小于13岁的孩子所付的钱（daycare,summer camp等，别把孩子学钢
琴一类加进来。）的credit。山姆大叔不傻，只有你能说明你付这个钱是为了你自己挣
更多的钱，它才给你这个credit。也就是要夫妻一方不工作，就没戏了。作学生还可以
，是为了以后挣多多的钱，给山姆大叔交多多的税。要填2441表格。这里有几种情况，
俺经历过，就说说：1。你要有flexible spending account, 这里面的钱没进你的收入
（W-2)，自然是要从你付给他人的钱里先减掉。2。你的credit是你付给人家的钱再乘
一个系数的，不是100%的还给你。根据你的AGI,这个系数有变化。AGI越低，这个系数
越高。从35%到20%。记住这个系数最小是20%，所以，不是所有的人开flexible
Spending Account都合算。当年我嫌麻烦，也不知道放多少正好用完，就没开。后来发
现也没损失--我当时交15%的税，这里给我20%的credit呢。3。一个孩子是3000块的费
用可用来申请credit,但FSA可以放到最高5000。所以，孩子的开销大，还是开FSA合算
。4。两个孩子，一个 4000，一个2000的费用，可以合起来算6000。不必是一个孩子不
能超过3000的限制，而是两个孩子的总数为6000的上限。记住，送孩子去的地方，要人
家的EIN或个人的SSN。最好有收据。
第49项：Education credit，是孩子上大学或你自己及配偶要学点东西所付的费用的减
免。填8863表。对照说明看适合那一种情况（American Opportunity Credit,Hope
Credit,and Life-long Credit.)。孩子大学费用，每年你都会从大学收到一张1098T的
单子，上面有两个重要的数字-qualified expense和grant/scholarship。不是所有你
交给学校的钱都能用来算这个credit。如果你的Qualified expense比scholarship/
grant多，就用前者减去后者，这是你或孩子付的qualified expense，给8863表用。如
果qualified expense比Scholarship/grant少，你就没有credit可以拿了。你用后者减
去前者，这是你孩子的收入，他/她填税表用。拿到全部 education credit的
qualified expense不用太多，几千块就够了。8863表的说明很详细的。
第50项：鼓励低收入人士存钱到退休账户里的credit。这个逻辑上是希望你老了之后不
成为社会的负担。有AGI限制。married file jointly的人士是55000的限制。当然，是
以你存钱到你的退休账户为前提。合适的人要自己研究一下，看能不能拿到这个credit
。用表格 8880。这个也是你欠税才能拿到，还根据AGI来决定一个系数。
第51项--养孩子的crdeit。也是，孩子才是IRS今后税收的来源，给点优惠还是应该的
。一个孩子最多是1000，要求孩子不满17岁（注意这个和上面第48项的年龄要求不一样
。）。也有AGI（married file jointly)不超过11万的限制。11万到13万是慢慢减少，
13万以上好象就不能拿这个credit了。这个也是你欠山姆大叔的税才能减免。
第52项--其它一些特殊的dredit,如你拿到当地政府给你的房贷的利息减免证书（从没
见过），收养孩子的情况，和给房子安装节能的空调取暖设备等。自己仔细读条款填合
适的表格。
第53项--更多的一些credit,也是给特定人士的：老人残疾人；DC地区第一次买房的；
电瓶车主；生意人的（传说中的S-corporation在这里呢。）；去年付了AMT的；持有
Tax credit bond的人士。这些都没经历过，各位有可能的，自己找东西研究吧。
第54项--把上面所有的credit都加起来。
第55项-你的税减去这些credit。这是你还欠山母大叔的数字。
其他tax的计算
第56项--自己当老板的，要schedule SE，没经历过。
第57项--你收到了小费等没有交social security/medicare一类情况。有专用表格。
第58项--就是你收到了IRA distribution但没有算在收入里的情况；多放了钱到IRA一
类的账户等。
第59项--其他tax。好像就两类情况，在人家家里作佣人看孩子等的情况，和advance
earned income credit（都不知道是什么东西。：。）
第60项，把从55到59项的tax加起来。这是你最后欠山母大叔的税。
Payment--你已经交的钱和第二种credit的计算
第61项--许多雇主都会先从你的工资里预先提留了一部分给山姆大叔。（W-4表决定提
留的量，每年你都可以到人事部去改数字的。提留多了，等于你无息贷款给山姆大叔；
少了，山姆大叔中间揭不开锅，最后也没好脸色给你，要罚款的。）这个数字在你的w-
2和1099表格里。
第62项--是你去年填税表预支给山姆大叔的，见第74项就明白了。俺从不预支。
第63项-这个是新的法律，刚才发现。俺的税表都寄出去了，还没claim。这也算是俺写
这个系列的“回报”吧，帮人帮己，没错的。填schedule M。有工资或政府部门退休人
员合适。夫妻俩有800块呢。注意适合的对象--有人claim you as depedent或者用
1040NR表的人等不适合。
第64项--Earned income credit。比较复杂，和孩子数目，收入有关。AGI五万以下的
家庭要仔细看一下说明。
第65项--另外的children credit。这个是给上面不欠山姆大叔的税，没有拿到上面第
51项的全部credit人士的。有特殊限制，自己仔细看。填8812表。
第66项--Refundable education credit，这也是因税不够而给的，是家有上大学的人
并合适American Opportunity credit的才有。你要是没全部拿到education credit（
8863表）,注意8863表的第16行数字。
第67项--第一次买房子的credit。填5405表。说是第一次买，其实你只要过去三年没有
房子就成。最高可以到8000。
第68项--这是来不及在4月15日之前file的人，要延长时间时交的押金吧。也算是你的
预支。
第69项--这是多交了社安保险的人士。一般情况下，你只给你收入的前106800块交社安
保险。但你要有两个工作，就可能多扣了。再次知道为什么高收入人士的税率可能低了
吧？
第70项--Undistributed long-term capital gain,Credit for Federal Tax Paid on
Fuels， Credit for Prior Year Minimum Tax—Individuals, Estates, and Trusts
， Health Coverage Tax Credit，都没有弄过，好像也是比较特别的人和情况。
第71项--把从61-70项加起来，就是你已经交给山姆大叔的钱（注意到这些credit的计
算和上面的credit的计算的不同点没有？这些是不管你欠不欠山姆大叔的钱，它都给你
的，所以，算作你已经交的钱。）。
第72--到最后，就是计算你多交或少交的情况。多交就退给你，少交了就补回去。没什
么花头了。
(V)
前面四个部分对1040表逐步进行了分析，大家看得出我不是专业人士，许多项我也说不
出一个所以然来。从许多网友向我提出的问题来看，不少网友还是局限在 1040表本身
，解决自己现在面对的问题。这和本人写这个系列的出发点是不完全一致的。本系列是
聚焦于1040表的逻辑，从而找出适合自己家庭的理财方式和投资方式。这个总结篇就是
回顾一下1040表，提出大家可以思考的角度。
正如第一篇里讲的，美国的收入税可以简单地用一个公式来描述：
税收=（income-deductions）*税率-credits
从这个公式里可以看出，要少交税，你可以通过减少收入，增加deduction和credit来
达到这个目的。但每家庭的收入和消费水平是不一样的，这也涉及到后面的许多
deduction和credit是否能得到的实际问题。正因为这样，所以，每个家庭的理财方式
是不一样的。只有您搞清楚了您自己的税收情况，您才能设计出合适您家庭的理财方式。
在减少收入的方式上，除了通过雇主直接存钱到退休账户（401K,403B,457和SIMPLE
IRA等）之外，还可以通过Flexible Spending Accounts（FSA）以及通过雇主直接给
non-profit或charitable组织捐款的方式。少数雇主甚至让雇员直接从payroll里扣除
工作相关的费用，如雇主管理的parking等。这些直接扣除的费用不会出现在您的W-2表
的第一栏。对于有投资的家庭，投资方式是不是也要考虑--是 CD/Marney Market Fund
还是股票/municipal bond？也可以根据收入的来源来决定是否推迟特定的收入，如股
票的capital gain等。
在增加deduction方面，看起来大多是生意相关的东西，如投资房一类。Traditional
IRA的deduction也是普通工薪家庭为退休准备的一种方式。但总起来讲，方式有限。
Credit是普通工薪家庭应该尽量利用的减税方式。credit是为中产家庭特别设立的减税
方式，千万不要错过，也应该理直气壮的拿回来。由于它们是给中产家庭的，所以，都
有AGI的限制。这是每年填完税表之后第一个要考虑的计划。
（不要被我在第一篇里列出来的税率和收入的信息迷惑。高收入的人士在税收上的优惠
往往是看不见的。他们的收入，在超过一定数字后就不用交social security，这是6.
25%的优惠。考虑到雇主的match也是羊毛出在羊身上，就是12.5%了。而靠红利和long-
term capital gain的人家，不仅没有Social Security税，还没有medicare税，而且税
率才15%。把所有这些税加起来，以前看到过一个统计数据（凭记忆，不一定精确。以
前爱读Scott Burns的专栏，应该是他写的。），税率最高的家庭是收入15万-25万的这
个group。而所有group之间的差别不大，在2%以内。）
上面的这些思考是短期的。理解1040表的逻辑，更重要的家庭理财的长远规划。孩子的
大学费用规划，是529还是父母的退休优先？退休金存多少？以什么样的方式存？是tax
-deferred的401K/403B/457/traditional IRA，还是Roth IRA, 甚至有cash value的
Universal Life Insurance?俺在生活中见过许多朋友买WFG推销的VUL，几年后后悔莫
及的不少。这些人都是不愿意花时间来研究税收的逻辑，也就不知道到底什么样的金融
产品合适他们，被agent几句似是而非的话，就落进了圈套。你看这些话对你有多少吸
引力吧：VUL--可以为退休准备，钱拿出来时是以借的方式，不用交税；可以作为孩子
上大学的准备，也是借，但这些资产在计算expected family contribution时不算在父
母的资产上；中间投资的增长是不交税的，和你的IRA一样，拿出来也不交，从头到尾
就没交；由于是life insurance,作为遗产给孩子也不用交遗产税。这个产品适合您吗
？（每个金融产品独有其特定的合适对象，UL其实也一样有它合适的家庭对象。）
家庭理财就象下一盘棋。你先必须了解规则，才能玩。要赢，就不能只看眼前的一两步
，还得目光放远一些，为今后做好规划。
最后祝大家发财！
（二0一0年三月二日）

o*y2011-07-18 07:07

4 楼

F1转F2, 6月初寄的材料，6月16号收到的receipt，啥时候能办好啊？
每天都跟踪那个tracking number。
如果9月初办不好，学校说还得注册fall的课。
急死了都

s*e2011-07-18 07:07

5 楼

pat pat没事啦，青蛙也不能再活过来咬你。不吃那批木耳就是了。以后还是去中药店
买木耳吧，或者让家里寄吧，干净点。不过要注意背后有白皮的黑木耳不能多吃。云耳
才可以随便吃多少的。

【在 N**a 的大作中提到】

: 昨天下午泡了一小盆木耳，洗的时候发现有一团没有泡开，用手捡起来，
: ～～～～～～～
: 猛地意识到，这竟然是一只青蛙的干尸
: ～～～～～～～～
: 惨叫一声，把整个盆都仍到了水池里，刚才碰那只青蛙的手不停地发抖，
: 老公不在家，又一个人大叫了半天，才勉强消除恐惧。
: 现在看见木耳心理就发麻。
: NND，我本来是狠爱吃木耳的。

M*s2011-07-18 07:07

6 楼

好，太多了，没法细看，不过支持你！
只看到一个小问题，还不一定对，
第23项，没觉得有500，看到最后一行，发现是2010年的落款。

m*t2011-07-18 07:07

7 楼

。。。。。。
太毛骨悚然了！！！

【在 N**a 的大作中提到】

r*t2011-07-18 07:07

8 楼

我转的生物版一个好人的帖子。

【在 M*******s 的大作中提到】

: 好，太多了，没法细看，不过支持你！
: 只看到一个小问题，还不一定对，
: 第23项，没觉得有500，看到最后一行，发现是2010年的落款。

m*a2011-07-18 07:07

9 楼

为什么?

【在 s****e 的大作中提到】

: pat pat没事啦，青蛙也不能再活过来咬你。不吃那批木耳就是了。以后还是去中药店
: 买木耳吧，或者让家里寄吧，干净点。不过要注意背后有白皮的黑木耳不能多吃。云耳
: 才可以随便吃多少的。

s*52011-07-18 07:07

10 楼

天啊。。。。太可怕啦。pat pat.

s*e2011-07-18 07:07

11 楼

木耳是散瘀的，吃多了就过度散瘀。

【在 m**a 的大作中提到】

:
: 为什么?

v*u2011-07-18 07:07

12 楼

Not a big deal at all.

【在 N**a 的大作中提到】

t*n2011-07-18 07:07

13 楼

把青蛙用水泡泡
发起来以后炸了吃

【在 N**a 的大作中提到】

N*a2011-07-18 07:07

14 楼

你遇到过？
我现在想起来还是恶心，浑身发麻地恶心。

【在 v*****u 的大作中提到】

: Not a big deal at all.

c*y2011-07-18 07:07

15 楼

多想想鱿鱼的干尸，虾的干尸。。。。

【在 N**a 的大作中提到】

: 你遇到过？
: 我现在想起来还是恶心，浑身发麻地恶心。

N*a2011-07-18 07:07

16 楼

我看见死动物就恶心，每次炖鸡汤拿出那只拔了毛的死鸡，我都是鼓足了勇气。。。。

【在 t*n 的大作中提到】

: 把青蛙用水泡泡
: 发起来以后炸了吃

m*y2011-07-18 07:07

17 楼

买一送一？

【在 N**a 的大作中提到】

g*g2011-07-18 07:07

18 楼

青蛙是可以吃的, 有什么可怕的? 跟干鱼, 咸鸡一个道理.

【在 N**a 的大作中提到】

n*e2011-07-18 07:07

19 楼

恩, 要是我, 一定也会像你一样惨叫的
不过这青蛙真小

v*t2011-07-18 07:07

20 楼

没照片没真相

【在 N**a 的大作中提到】

y*e2011-07-18 07:07

21 楼

中药店？美国这边有么？

【在 s****e 的大作中提到】

y*e2011-07-18 07:07

22 楼

晚上泡好木耳让老公去切。。。。万圣节快到了。。。

c*k2011-07-18 07:07

23 楼

对哦。上次你就说过黑木耳、云耳的，我还从没在意过这个区别的，从外表、内在功能
都展开说说：-）

【在 s****e 的大作中提到】

a*g2011-07-18 07:07

24 楼

你没kiss他一下看看有没有惊喜？

s*e2011-07-18 07:07

25 楼

要不是你反应这么强烈我都想到是不是你为鸟过节挖的坑
过节的时候碰到这个，是好兆头呢。这样想就不怕了。

【在 N**a 的大作中提到】

: 你遇到过？
: 我现在想起来还是恶心，浑身发麻地恶心。

s*e2011-07-18 07:07

26 楼

等一下啊，等我憋出2句英文在来说

【在 c*******k 的大作中提到】

: 对哦。上次你就说过黑木耳、云耳的，我还从没在意过这个区别的，从外表、内在功能
: 都展开说说：-）

l*t2011-07-18 07:07

27 楼

湿尸又不是没吃过，干尸为啥怕成这样？嗯。

【在 N**a 的大作中提到】

N*a2011-07-18 07:07

28 楼

你从一堆乱衣服里面捡起一个东西以为是只鞋子，拿到手中发现是个脏兮兮的黑猫的干
尸，什么感觉？

【在 l****t 的大作中提到】

: 湿尸又不是没吃过，干尸为啥怕成这样？嗯。

n*n2011-07-18 07:07

29 楼

是压缩木耳么。。那青蛙的尸体也够干的。。。

s*e2011-07-18 07:07

30 楼

我看了下，还真不好回答这个问题。很多地方说得都不一致。
白背黑木耳是野生的，中医认为长在桑树上的木耳是疗效最好的。云耳是人工大量栽培
的。
看了下面的介绍你就会知道木耳的主要作用是散瘀，有活血抗凝的作用，有出血性疾病
的人不宜食用。孕妇不宜多吃。至于普通人，白背黑木耳的散瘀效果强，也不要天天吃
。吃多了反而不好。云耳的散瘀效果弱一些，可以多吃。暂时就这些。
木耳
【别名】黑木耳
【来源】真菌类担子菌纲木耳科木耳属植物木耳Auricularia auricula （L.）
Underw.，以子实体入药。夏秋采收，晒干。
【性味归经】甘，平。
【功能主治】补气血，润肺，止血。用于气虚血亏，四肢搐搦，肺虚咳嗽，咯血，
吐血，衄血，崩漏，高血压病，便秘。
【用法用量】 1～2钱。
【摘录】《全国中草药汇编》
1. 木耳中铁的含量极为丰富，故常吃木耳能养血驻颜，令人肌肤红润，容光焕发，并
可防治缺铁性贫血；
2. 木耳含有维生素K，能减少血液凝块，预防血栓症的发生，有防治动脉粥样硬化
和冠心病的作用；
3. 木耳中的胶质可把残留在人体消化系统内的灰尘、杂质吸附集中起来排出体外
，从而起到清胃涤肠

【在 c*******k 的大作中提到】

: 对哦。上次你就说过黑木耳、云耳的，我还从没在意过这个区别的，从外表、内在功能
: 都展开说说：-）

p*62011-07-18 07:07

31 楼

在哪里买的啊？这么吓人

c*k2011-07-18 07:07

32 楼

Thanks... 来分享一个我的生日包子：-）
只是那个黑木耳和云耳如何区别？好象卖的大都是偏黑色的。

【在 s****e 的大作中提到】

: 我看了下，还真不好回答这个问题。很多地方说得都不一致。
: 白背黑木耳是野生的，中医认为长在桑树上的木耳是疗效最好的。云耳是人工大量栽培
: 的。
: 看了下面的介绍你就会知道木耳的主要作用是散瘀，有活血抗凝的作用，有出血性疾病
: 的人不宜食用。孕妇不宜多吃。至于普通人，白背黑木耳的散瘀效果强，也不要天天吃
: 。吃多了反而不好。云耳的散瘀效果弱一些，可以多吃。暂时就这些。
: 木耳
: 【别名】黑木耳
: 【来源】真菌类担子菌纲木耳科木耳属植物木耳Auricularia auricula （L.）
: Underw.，以子实体入药。夏秋采收，晒干。

s*e2011-07-18 07:07

33 楼

瓦，又给我包子啊，你生日应该是我给你啊，
可爱的cameltrek mm生日快乐！！！！！！！！
黑木耳的背后是白色的，所以又叫白背木耳，是一片一片的，比较厚实。云耳是全黑色
的没有白色，泡出来是一朵一朵的，边缘是圆弧形，有的甚至就是一个圈。如果用
google image搜黑木耳出来的基本是云耳，要搜白背黑木耳才是下面这个图。一般药店和韩国店能买到质量好的白背木耳。很好吃。我喜欢去韩国店买，因为很久才吃一次，买少一点不浪费。看了lz的帖子我更怕到中国店去买木耳这些干货了，我这次从中国店买的云耳就不好，泡出来有股很浓的生味，也不软，我都怕吃了有毒，鲜木耳是有毒的，我们买的木耳都应该是制过的。你看这个：
16道为身体排毒的木耳菜的做法简单是美食杰瘦身食谱菜谱里的常见菜，16道为身体排毒的木耳菜口味属于家常味，做法属炒菜类，但怎么做16道为身体排毒的木耳菜最好吃，主要看自己的口味习惯进行细节调整，让自己跟着感觉来做这道16道为身体排毒的木耳菜吧。
木耳
木耳又名黑木耳、云耳、桑耳、松耳、中国黑真菌。
木耳属真菌学分类属担子菌纲，木耳目，木耳科。国内有8个品种。木耳菌状如耳朵，寄生于枯木上，

【在 c*******k 的大作中提到】

: Thanks... 来分享一个我的生日包子：-）
: 只是那个黑木耳和云耳如何区别？好象卖的大都是偏黑色的。

T*n2011-07-18 07:07

34 楼

赞

瓦，又给我包子啊，你生日应该是我给你啊，
可爱的cameltrek mm生日快乐！！！！！！！！
黑木耳的背后是白色的，所以又叫白背木耳，是一片一片的，比较厚实。云耳是全黑色
的没有白色，泡出来是一朵一朵的，边缘是圆弧形，有的甚至就是一个圈。如果用
google image搜黑木耳出来的基本是云耳，要搜白背黑木耳才是下面这个图。一般药店
和韩国店能买到质量好的白背木耳。很好吃。我喜欢去韩国店买，因为很久才吃一次，
买少一点不浪费。看了lz的帖子我更怕到中国店去买木耳这些干货了，我这次从中国店
买的云耳就不好，泡出来有股很浓的生味，也不软，我都怕吃了有毒，鲜木耳是有毒的
，我们买的木耳都应该是制过的。你看这个：
16道为身体排毒的木耳菜的做法简单是美食杰瘦身食谱菜谱里的常见菜，16道为身体排
毒的木耳菜口味属于家常味，做法属炒菜类，但怎么做16道为身体排毒的木耳菜最好吃
，主要看自己的口味习惯进行细节调整，让自己跟着感觉来做这道16道为身体排毒的木
耳菜吧。
木耳
木耳又名黑木耳、云耳、桑耳、松耳、中国黑真菌。
木耳属真菌学分类属担子菌纲，木耳目，木耳科。国内有8个品种。木耳菌状如

【在 s****e 的大作中提到】

: 瓦，又给我包子啊，你生日应该是我给你啊，
: 可爱的cameltrek mm生日快乐！！！！！！！！
: 黑木耳的背后是白色的，所以又叫白背木耳，是一片一片的，比较厚实。云耳是全黑色
: 的没有白色，泡出来是一朵一朵的，边缘是圆弧形，有的甚至就是一个圈。如果用
: google image搜黑木耳出来的基本是云耳，要搜白背黑木耳才是下面这个图。一般药店和韩国店能买到质量好的白背木耳。很好吃。我喜欢去韩国店买，因为很久才吃一次，买少一点不浪费。看了lz的帖子我更怕到中国店去买木耳这些干货了，我这次从中国店买的云耳就不好，泡出来有股很浓的生味，也不软，我都怕吃了有毒，鲜木耳是有毒的，我们买的木耳都应该是制过的。你看这个：
: 16道为身体排毒的木耳菜的做法简单是美食杰瘦身食谱菜谱里的常见菜，16道为身体排毒的木耳菜口味属于家常味，做法属炒菜类，但怎么做16道为身体排毒的木耳菜最好吃，主要看自己的口味习惯进行细节调整，让自己跟着感觉来做这道16道为身体排毒的木耳菜吧。
: 木耳
: 木耳又名黑木耳、云耳、桑耳、松耳、中国黑真菌。
: 木耳属真菌学分类属担子菌纲，木耳目，木耳科。国内有8个品种。木耳菌状如耳朵，寄生于枯木上，

c*k2011-07-18 07:07

35 楼

那你再给我发嘛：-）
嘻嘻，开玩笑的哈。同乐同乐：-）
大赞小五子，我终于搞清乐黑木耳云耳的区别乐。

店和韩国店能买到质量好的白背木耳。很好吃。我喜欢去韩国店买，因为很久才吃一次
，买少一点不浪费。看了lz的帖子我更怕到中国店去买木耳这些干货了，我这次从中国
店买的云耳就不好，泡出来有股很浓的生味，也不软，我都怕吃了有毒，鲜木耳是有毒
的，我们买的木耳都应该是制过的。你看这个：
排毒的木耳菜口味属于家常味，做法属炒菜类，但怎么做16道为身体排毒的木耳菜最好
吃，主要看自己的口味习惯进行细节调整，让自己跟着感觉来做这道16道为身体排毒的
木耳菜吧。
耳朵，寄生于枯木上，含糖类、蛋白质、脂肪、氨基酸、维生素和矿物质。
片直径3～12厘米，有弹性，腹面平滑下凹，边缘略上卷，背面凸起，并有极细的绒毛
，呈黑褐色或茶褐色。

【在 s****e 的大作中提到】

s*e2011-07-18 07:07

36 楼

你太好了，我给你发个大的。

【在 c*******k 的大作中提到】

: 那你再给我发嘛：-）
: 嘻嘻，开玩笑的哈。同乐同乐：-）
: 大赞小五子，我终于搞清乐黑木耳云耳的区别乐。
:
: 店和韩国店能买到质量好的白背木耳。很好吃。我喜欢去韩国店买，因为很久才吃一次
: ，买少一点不浪费。看了lz的帖子我更怕到中国店去买木耳这些干货了，我这次从中国
: 店买的云耳就不好，泡出来有股很浓的生味，也不软，我都怕吃了有毒，鲜木耳是有毒
: 的，我们买的木耳都应该是制过的。你看这个：
: 排毒的木耳菜口味属于家常味，做法属炒菜类，但怎么做16道为身体排毒的木耳菜最好
: 吃，主要看自己的口味习惯进行细节调整，让自己跟着感觉来做这道16道为身体排毒的

c*k2011-07-18 07:07

37 楼

hug hug hug 偶像，太感动啦。
我要天天过生日：-）

【在 s****e 的大作中提到】

: 你太好了，我给你发个大的。

s*e2011-07-18 07:07

38 楼

天天开心！

【在 c*******k 的大作中提到】

: hug hug hug 偶像，太感动啦。
: 我要天天过生日：-）

i*i2011-07-18 07:07

39 楼

poor frog！

s*s2011-07-18 07:07

40 楼

看得我打了个寒噤，被吓着了~~~