深宫沉浮路：梅花血# bagua - 娱乐八卦
m*x
1 楼
华人商家多数开中小型餐馆，每到报税时候，雇主为员工出具的W2薪资报税表上，应真
实准确显示员工在该年度拿到的基本薪资、小费收入，依据这两项收入之总和申报个人
所得税。但令他们头疼的是，小费该如何报税？
国税局规定，有小费收入者必须把从顾客那里直接收到的所有现金小费，客人在信
用卡消费额上外加的小费金额，以及和同事之间安排好的小费分配，全部计入申报的总
收入(gross income) 里。如果在任何一个月收到20元现金或以上的小费，应将所有的
小费收入向雇主报告。
有小费收入不报税的不仅在华人广泛存在，在其他族裔中亦然。根据国税局的规定
，如果所从事的职业报酬中小费占了一部分，小费就必须纳税。非现金的小费，如各类
的票券、入场券、通行证或其他有价值的物品，它们的价值也算是收入，也要被课征税
金。
国税局如何估计餐馆的小费收入？
由于小费所得申报完全根据餐馆工作者的自由，进行填报，是否易发生少报？为防
止餐馆工作者短报小费收入，国税局设计出“分配比率小费计算制”（Allocation of
Tips），来稽核餐馆服务人员填报的小费收入是否合理。此计算方式是以餐馆每月总营
业额的8%，计算出餐馆服务人员小费收入总额的合理基点。若餐馆填报的服务人员小费
收入低于Allocation of Tips计算出的总额，易引来国税局上门查税。例如一家中餐馆
年度总收入为100万元，申报的员工小费收入总额则不应低于8万元。
一般情况下，不填写工资税表，没有储存工资税，没有交纳工资和小费税，容易引
起国税局注意。
很多餐馆服务员报税时没有申报小费收入，而很多餐馆业者也希望省税而不予追究
。曾在纽约开餐馆的王小姐就因为没有申报服务员的小费而被社安局和劳工局追讨欠税
。王小姐表示，政府甚至追查至十几年前餐馆刚开的时候，她被要求补税几十万元。
中餐馆应当要求雇员按国税局的标准如实申报他们的工资和小费收入。雇主必须预
扣联邦和州收入税、社会保险和医疗税。但是，雇员到底收多少小费，经常只有雇员本
人清楚。因此，如果雇员不愿披露全部小费收入，雇主也很为难。这是中餐馆面临的困
难。
因此中餐馆业主最好在每次小费分配结束后，让每个员工必须逐一登记拿到小费的
金额，以备报税、政府查税之用。纳税人自己还要保持小费收入的每日记录，可以使用
国税局的“员工每日小费记录与雇主报告” (Employee's Daily Record of Tips and
Report to Employer) 来记录小费收入。
雇主有责任要求雇员如实向国税局申报个人的实际收入。国税局也制订两个自愿的
方法。一是小费率决定协议(Tip Rate Determination Agreement,简称TRD)，另一个为
小费报告替换约定（Tip Re-porting Alternative Commitment，简称TRAC）。国税局
要求，参加这个项目基于自愿，而且只需要参加其中一个。
假如某个雇主参加，该雇主不再成为工资小费查税的对象。签约的雇主就不会被国
税局检查工资小费收入。雇员也能获得好处，如社会安全福利和退休福利增加、失业补
偿和工人补偿。
实准确显示员工在该年度拿到的基本薪资、小费收入，依据这两项收入之总和申报个人
所得税。但令他们头疼的是，小费该如何报税？
国税局规定，有小费收入者必须把从顾客那里直接收到的所有现金小费，客人在信
用卡消费额上外加的小费金额，以及和同事之间安排好的小费分配，全部计入申报的总
收入(gross income) 里。如果在任何一个月收到20元现金或以上的小费，应将所有的
小费收入向雇主报告。
有小费收入不报税的不仅在华人广泛存在，在其他族裔中亦然。根据国税局的规定
，如果所从事的职业报酬中小费占了一部分，小费就必须纳税。非现金的小费，如各类
的票券、入场券、通行证或其他有价值的物品，它们的价值也算是收入，也要被课征税
金。
国税局如何估计餐馆的小费收入？
由于小费所得申报完全根据餐馆工作者的自由，进行填报，是否易发生少报？为防
止餐馆工作者短报小费收入，国税局设计出“分配比率小费计算制”（Allocation of
Tips），来稽核餐馆服务人员填报的小费收入是否合理。此计算方式是以餐馆每月总营
业额的8%，计算出餐馆服务人员小费收入总额的合理基点。若餐馆填报的服务人员小费
收入低于Allocation of Tips计算出的总额，易引来国税局上门查税。例如一家中餐馆
年度总收入为100万元，申报的员工小费收入总额则不应低于8万元。
一般情况下，不填写工资税表，没有储存工资税，没有交纳工资和小费税，容易引
起国税局注意。
很多餐馆服务员报税时没有申报小费收入，而很多餐馆业者也希望省税而不予追究
。曾在纽约开餐馆的王小姐就因为没有申报服务员的小费而被社安局和劳工局追讨欠税
。王小姐表示，政府甚至追查至十几年前餐馆刚开的时候，她被要求补税几十万元。
中餐馆应当要求雇员按国税局的标准如实申报他们的工资和小费收入。雇主必须预
扣联邦和州收入税、社会保险和医疗税。但是，雇员到底收多少小费，经常只有雇员本
人清楚。因此，如果雇员不愿披露全部小费收入，雇主也很为难。这是中餐馆面临的困
难。
因此中餐馆业主最好在每次小费分配结束后，让每个员工必须逐一登记拿到小费的
金额，以备报税、政府查税之用。纳税人自己还要保持小费收入的每日记录，可以使用
国税局的“员工每日小费记录与雇主报告” (Employee's Daily Record of Tips and
Report to Employer) 来记录小费收入。
雇主有责任要求雇员如实向国税局申报个人的实际收入。国税局也制订两个自愿的
方法。一是小费率决定协议(Tip Rate Determination Agreement,简称TRD)，另一个为
小费报告替换约定（Tip Re-porting Alternative Commitment，简称TRAC）。国税局
要求，参加这个项目基于自愿，而且只需要参加其中一个。
假如某个雇主参加，该雇主不再成为工资小费查税的对象。签约的雇主就不会被国
税局检查工资小费收入。雇员也能获得好处，如社会安全福利和退休福利增加、失业补
偿和工人补偿。
