乘客坐公交车为逃票、竟用嘴巴模拟刷卡机声# Joke - 肚皮舞运动
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1 楼
餐飲業壹向是美國國稅局IRS查稅的重中之重，不少華人業者因為對法律法規的不了解
，往往受到了國稅局的大筆罰款，了解稅法，不僅能避免罰款，還能省下不少稅費。近
五年來，國稅局加大力度突擊零售生意，其中表現在餐飲業最為突出。稅局人員往往不
打招呼直接走進餐館，要求業者提供最近幾天的營業資料，了解餐館客流量，客人平均
消費額，以及使用現金和信用卡消費的比例，這樣就很容易算出餐館的收入，再比較餐
館報稅的資料，得出是否補稅和罰款的結論。有80%以上被抽查的中餐館被查出問題而
遭大筆罰款。
餐館報稅需要注意那幾點：
1，申報營業稅。營業稅就是需要申報妳全部的收入。收入包括：支票、現金、信用卡
、網酪銷售。營業稅是餐館代表州政府和地方政府向客人代收的稅錢，這既不是餐館的
收入也不是餐館的開銷，只是餐館作為中間人代替政府向客人收錢，然後每個月或每個
季度遞交給政府。每個地方的稅率和遞交的時間都不同，壹般都是每個月的20號之前，
營業稅的計算方式很簡單，(收入總和- 小費 -稅錢) 乘以當地的稅率，這就是餐館要
交的稅錢了。因為小費既不是收入也不是餐館開銷所以不計入營業稅中，但餐館老板要
註意的是必須要在申請工人稅的時候申報小費。
2，申報工人稅。在雇主雇傭員工的時候，要求員工填寫兩個表格：I-9，這個是看員工
是否有合法身份；W4，只需要提供基本的資料，包括名字、地址、工卡，另外根據員工
的家庭情況看員工需交多少錢。雇主要承擔的稅錢包括聯邦的退休金和養老金，這個每
個州都是壹樣的。另外壹個是州的失業金，不同的州有不同的匯率。在聘請員工之前餐
館老板需要購買工人保險，每個州要求不同。勞工局最關心的是每個工人是否拿到了相
應的最低工資，每個州的最低工資標準不同的，有的州遠遠高於聯邦最低工資標準。如
果是收小費的員工，政府的要求又有所區別：底薪需達到$5每小時，小費的申報必須要
超過$3.75，這樣最低薪資就達到了$8.75。如果壹個員工每個星期工作的時間超過了40
小時，老板就要給員工加班費
3，申報小費收入。由於小費所得申報完全根據餐館工作者的自由，進行填報，易發生
少報。為防止餐館工作者短報小費收入，國稅局設計出「分配比率小費計算制」（
Allocation of Tips），來稽核餐館服務人員填報的小費收入是否合理。此計算方式是
以餐館每月總營業額的8%，計算出餐館服務人員小費收入總額的合理基點，若餐館填報
的服務人員小費收入低於Allocation of Tips計算出的總額，易引來國稅局上門查稅。
很多餐館服務員報稅時沒有申報小費收入，而很多餐館業者也希望省稅而不予追究，僱
員到底收多少小費，經常只有僱員本人清楚。因此，如果僱員不願披露全部小費收入，
雇主也很為難。因此中餐館業主最好在每次小費分配結束後，讓每個員工必須逐一登記
拿到小費的金額，以備報稅、政府查稅之用。納稅人自己還要保持小費收入的每日記錄
，可以使用國稅局的“員工每日小費記錄與雇主報告”來記錄小費收入。但是，雇主有
責任要求僱員如實向國稅局申報個人的實際收入。國稅局也制訂兩個自願的方法。一是
小費率決定協議，另一個為小費報告替換約定。國稅局要求，參加這個項目基於自願，
而且只需要參加其中一個。
4, 資料要留存。最後要提醒的是，所有的資料壹般政府要求留存至少三年，如果是欺
騙的話，政府可以追查到開店之前，這些資料包括：lease合同，如果有買新的桌椅，
家具，餐具等等的收據；每天的營業register tapes公司銀行月結單，信用卡單子，買
貨的收據，不管現金或付支票,員工的i9,w4和時間等。
，往往受到了國稅局的大筆罰款，了解稅法，不僅能避免罰款，還能省下不少稅費。近
五年來，國稅局加大力度突擊零售生意，其中表現在餐飲業最為突出。稅局人員往往不
打招呼直接走進餐館，要求業者提供最近幾天的營業資料，了解餐館客流量，客人平均
消費額，以及使用現金和信用卡消費的比例，這樣就很容易算出餐館的收入，再比較餐
館報稅的資料，得出是否補稅和罰款的結論。有80%以上被抽查的中餐館被查出問題而
遭大筆罰款。
餐館報稅需要注意那幾點：
1，申報營業稅。營業稅就是需要申報妳全部的收入。收入包括：支票、現金、信用卡
、網酪銷售。營業稅是餐館代表州政府和地方政府向客人代收的稅錢，這既不是餐館的
收入也不是餐館的開銷，只是餐館作為中間人代替政府向客人收錢，然後每個月或每個
季度遞交給政府。每個地方的稅率和遞交的時間都不同，壹般都是每個月的20號之前，
營業稅的計算方式很簡單，(收入總和- 小費 -稅錢) 乘以當地的稅率，這就是餐館要
交的稅錢了。因為小費既不是收入也不是餐館開銷所以不計入營業稅中，但餐館老板要
註意的是必須要在申請工人稅的時候申報小費。
2，申報工人稅。在雇主雇傭員工的時候，要求員工填寫兩個表格：I-9，這個是看員工
是否有合法身份；W4，只需要提供基本的資料，包括名字、地址、工卡，另外根據員工
的家庭情況看員工需交多少錢。雇主要承擔的稅錢包括聯邦的退休金和養老金，這個每
個州都是壹樣的。另外壹個是州的失業金，不同的州有不同的匯率。在聘請員工之前餐
館老板需要購買工人保險，每個州要求不同。勞工局最關心的是每個工人是否拿到了相
應的最低工資，每個州的最低工資標準不同的，有的州遠遠高於聯邦最低工資標準。如
果是收小費的員工，政府的要求又有所區別：底薪需達到$5每小時，小費的申報必須要
超過$3.75，這樣最低薪資就達到了$8.75。如果壹個員工每個星期工作的時間超過了40
小時，老板就要給員工加班費
3，申報小費收入。由於小費所得申報完全根據餐館工作者的自由，進行填報，易發生
少報。為防止餐館工作者短報小費收入，國稅局設計出「分配比率小費計算制」（
Allocation of Tips），來稽核餐館服務人員填報的小費收入是否合理。此計算方式是
以餐館每月總營業額的8%，計算出餐館服務人員小費收入總額的合理基點，若餐館填報
的服務人員小費收入低於Allocation of Tips計算出的總額，易引來國稅局上門查稅。
很多餐館服務員報稅時沒有申報小費收入，而很多餐館業者也希望省稅而不予追究，僱
員到底收多少小費，經常只有僱員本人清楚。因此，如果僱員不願披露全部小費收入，
雇主也很為難。因此中餐館業主最好在每次小費分配結束後，讓每個員工必須逐一登記
拿到小費的金額，以備報稅、政府查稅之用。納稅人自己還要保持小費收入的每日記錄
，可以使用國稅局的“員工每日小費記錄與雇主報告”來記錄小費收入。但是，雇主有
責任要求僱員如實向國稅局申報個人的實際收入。國稅局也制訂兩個自願的方法。一是
小費率決定協議，另一個為小費報告替換約定。國稅局要求，參加這個項目基於自願，
而且只需要參加其中一個。
4, 資料要留存。最後要提醒的是，所有的資料壹般政府要求留存至少三年，如果是欺
騙的話，政府可以追查到開店之前，這些資料包括：lease合同，如果有買新的桌椅，
家具，餐具等等的收據；每天的營業register tapes公司銀行月結單，信用卡單子，買
貨的收據，不管現金或付支票,員工的i9,w4和時間等。
