Withholding tax-雇主的责任# Money - 海外理财
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withholding tax就是雇主先帮雇员预先扣留的税收，包括联邦税，州税，保险税以及
社安税。
雇员每年从雇主那里拿到的W2， 就反映了本年雇主withholding了多少税收，雇员报税
的时候附上自己的W2，申请退税或者补交税款。
雇主要何时并且应该withhold多少税收呢？
申报时间，分两种，季度和年度。季度申报的雇主的申报时间是每一个季度结束的下个
月的月底之前使用941表申报。年度申报的雇主的申报时间是，下一年第一个月的月底
之前使用944表申报。自2015年开始，这些表格都必须电子申报，不再接收纸质，否则
会有罚金。
预存时间，分两种，一月一存和一周两存。预存时间跟薪水计算的周期是没有关系的，
不是说一个月发一次薪水就一个月存一次税。而是按照lookback period的申报税金来
决定的。如果是季度申报的雇主，那么lookback period 就是上上年的第三季度到上年
的第二季度，即2015年的lookback period就是2013的第三季度开始到2014年的第二季
度结束。如果是年度申报的雇主，那么lookback period就是上上年度，即2015年的
lookback period就是2013年。在lookback period内，申报税金在5万以内的就一月一
存，5万以上的就一周两存。
一月一存即在下个月的15号之前存入税金，一周两存的话，如果是周三至周五发薪水，
就下周三存入，如果是周日至周二，就是周五存入。有个例外为100,000 next day
deposit rule, 即如果需要存入的税金超过10万，必须第二天存入，并且原来的一月一
存在剩下的年度和下一年度自动变为一周两存。
预存税金的金额：
1. 联邦税和州税预存金额的计算，根据雇员的W4上面的申报的豁免数字以及雇员的婚
姻状态，参照薪水发放的周期，按照一定的计算方式计算得出。
2. 医疗税和社安税金额的计算，医疗税是2.9%，社安税是12.4%，雇主和雇员各自承担
一半，不过税金比例会变化，雇主应该按照变化调整withholding的比例，避免罚款。
值得注意的是自2013年开始，单身收入超过20万或者夫妻联合报税收入超过25万，需要
再另外预留0.9%的医疗税。
此外，雇主需要为员工申报和支付FUTA，这并不包括在联邦税，医疗税以及社安税内，
完全是雇主的责任，雇员无需支付或申报。一般来说，支付薪水超过1500美元或者有多
于一个员工的雇主都需要申报F940,申报时间为下一年度的第一个月的月底之前。雇主
需要提前预存，预存时间为每一季度的下一个月的月底之前，预存金额为支付给每一个
雇员的第一笔7000美金的6%。 当然各个州有自己不同的比例规定。
没有按时申报，没有预存税金，或者预存税金的金额不符合要求，都会需要支付相应的
罚金
社安税。
雇员每年从雇主那里拿到的W2， 就反映了本年雇主withholding了多少税收，雇员报税
的时候附上自己的W2，申请退税或者补交税款。
雇主要何时并且应该withhold多少税收呢？
申报时间，分两种，季度和年度。季度申报的雇主的申报时间是每一个季度结束的下个
月的月底之前使用941表申报。年度申报的雇主的申报时间是，下一年第一个月的月底
之前使用944表申报。自2015年开始，这些表格都必须电子申报，不再接收纸质，否则
会有罚金。
预存时间，分两种，一月一存和一周两存。预存时间跟薪水计算的周期是没有关系的，
不是说一个月发一次薪水就一个月存一次税。而是按照lookback period的申报税金来
决定的。如果是季度申报的雇主，那么lookback period 就是上上年的第三季度到上年
的第二季度，即2015年的lookback period就是2013的第三季度开始到2014年的第二季
度结束。如果是年度申报的雇主，那么lookback period就是上上年度，即2015年的
lookback period就是2013年。在lookback period内，申报税金在5万以内的就一月一
存，5万以上的就一周两存。
一月一存即在下个月的15号之前存入税金，一周两存的话，如果是周三至周五发薪水，
就下周三存入，如果是周日至周二，就是周五存入。有个例外为100,000 next day
deposit rule, 即如果需要存入的税金超过10万，必须第二天存入，并且原来的一月一
存在剩下的年度和下一年度自动变为一周两存。
预存税金的金额：
1. 联邦税和州税预存金额的计算，根据雇员的W4上面的申报的豁免数字以及雇员的婚
姻状态，参照薪水发放的周期，按照一定的计算方式计算得出。
2. 医疗税和社安税金额的计算，医疗税是2.9%，社安税是12.4%，雇主和雇员各自承担
一半，不过税金比例会变化，雇主应该按照变化调整withholding的比例，避免罚款。
值得注意的是自2013年开始，单身收入超过20万或者夫妻联合报税收入超过25万，需要
再另外预留0.9%的医疗税。
此外，雇主需要为员工申报和支付FUTA，这并不包括在联邦税，医疗税以及社安税内，
完全是雇主的责任，雇员无需支付或申报。一般来说，支付薪水超过1500美元或者有多
于一个员工的雇主都需要申报F940,申报时间为下一年度的第一个月的月底之前。雇主
需要提前预存，预存时间为每一季度的下一个月的月底之前，预存金额为支付给每一个
雇员的第一笔7000美金的6%。 当然各个州有自己不同的比例规定。
没有按时申报，没有预存税金，或者预存税金的金额不符合要求，都会需要支付相应的
罚金