与国税局谈欠税和解(OIC)# Money - 海外理财
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最近国税局加大查税力度，很多人面临巨额欠税，以及罚款和利息，结果无力偿还，成
为国税局追讨对象。这些欠税人因为长时间无法缴纳欠税，结果被冻结资产，变卖房屋
，吊销驾照。根据最新的法律，从2016年1月1日起，欠税5万美金以上的公民，护照会
被吊销。
对于巨额欠税，如何跟国税局谈判和解呢？国税局为了尽早收账，提供了一个更新的减
税和解计划(offer in compromise, 简称OIC)。 其内容就是身陷困境的纳税人自己提
出偿还金额，假如国税局同意接受，纳税人就可以支付此金额，从而解决欠税。现在，
国税局把和解计划缩短为6个月，这也大大减少了利息的计算。国税局也希望和纳税人
和解，来保证在经纪不好的情况下能够收回一些欠税。下面来具体分析下这个OIC计划。
首先，什么人可以申请这个计划:
1. 纳税人偿还能力存疑，即国税局怀疑纳税人能够偿还全部欠税的能力。2. 欠税金额
存疑，国税局判定的欠税数额不能确定。3. 欠税征收效率性存疑，欠税额准确，纳税
人也有潜力偿还，但是存在例外情况，如公共政策，经济困难，公平因素等。4. 身份
被盗窃，纳税人是身份被盗窃的受害人，不应当承担责任.
其次如何申请这个计划：
1. 填写并申报433或者433-A表，用于衡量可以偿还的金额，433用于雇佣或者自雇人士
，433-A用于公司老板。偿还的金额由两部分构成，一是个人净资产衡量，即统计所有
的银行存款，股票债券，保险金，不动产等资产。这些资产的市值减去个人贷款得出个
人净资产。二是个人潜力净收入衡量，即每个月的收入减去必要支出，如房租，食物，
交通，孩子抚养费等等。如果是自雇人士或者公司老板，即公司每个月的净收入。净资
产加上未来12或24个月的净收入即可以偿还的欠税金额。
2. 填写并申报656表，用于申请支付计划，有两种支付方式，一种是lump sum cash
offer, 首付20%，剩下的要分5次或更少来付清。另一种是periodic payment, 寄656表
时支付第一笔金额，此后每个月都支付相同的金额，并在6个月至24个月内付清。这个
表需要缴纳186美金，即使申请不批准也不退还，同样随表支付的第一笔金额也不予退
还，但是如果收入符合低收入的要求，可以免去这个186美金。
最后，如何才能申请计划成功：
1. 首先，在谈判时国税局将仔细检查你提交的每一项收入和花费，例如，国税局检查
你的银行月结单，广泛调查你的财产，汽车登记记录，最近30天的信用报告，以防止你
藏匿任何收入或财产，因此故意隐藏财产，或者低估财产会导致申请被拒绝。2. 国税
局按照其制定的一个全国性的标准来衡量与住房，交通，日常开销的金额。假如你申报
每月的住房费用是3000元，而国家为你所居住的地区为2000元，那么国税局会以2000元
这个国家标准额计算。你真正的费用与国税局制定接受的费用可能不同。不过国税局现
在对住房，交通和日常开销的全国标准有比较灵活的接受度，也可以接受较高的花费。
过去，国税局一般不考虑没有抵押的债务，认为你要先付欠税，然后再付信用卡和其他
债务。现在综合开销也可以包括某些程度的信用卡负债。此前，学生贷款支付，地方税
拖欠都不算在综合考量内，现在这些数字都可以包括在计算公式里了。
综合以上两点，得出一个国税局比较能否接受的金额，国税局不管你欠多少钱，重点是
你能够付多少钱并被国税局接受。一般来说，纳税人和国税局签署的和解协定，纳税人
的税务责任将低于整个欠税额，因此，假如有机会请国税局减少你的欠税，应当向有经
验的税务专家咨询，与国税局进行谈判，协商出一个数字，从而解决拖欠的巨额税款。
为国税局追讨对象。这些欠税人因为长时间无法缴纳欠税，结果被冻结资产，变卖房屋
，吊销驾照。根据最新的法律，从2016年1月1日起，欠税5万美金以上的公民，护照会
被吊销。
对于巨额欠税，如何跟国税局谈判和解呢？国税局为了尽早收账，提供了一个更新的减
税和解计划(offer in compromise, 简称OIC)。 其内容就是身陷困境的纳税人自己提
出偿还金额，假如国税局同意接受，纳税人就可以支付此金额，从而解决欠税。现在，
国税局把和解计划缩短为6个月，这也大大减少了利息的计算。国税局也希望和纳税人
和解，来保证在经纪不好的情况下能够收回一些欠税。下面来具体分析下这个OIC计划。
首先，什么人可以申请这个计划:
1. 纳税人偿还能力存疑，即国税局怀疑纳税人能够偿还全部欠税的能力。2. 欠税金额
存疑，国税局判定的欠税数额不能确定。3. 欠税征收效率性存疑，欠税额准确，纳税
人也有潜力偿还，但是存在例外情况，如公共政策，经济困难，公平因素等。4. 身份
被盗窃，纳税人是身份被盗窃的受害人，不应当承担责任.
其次如何申请这个计划：
1. 填写并申报433或者433-A表，用于衡量可以偿还的金额，433用于雇佣或者自雇人士
，433-A用于公司老板。偿还的金额由两部分构成，一是个人净资产衡量，即统计所有
的银行存款，股票债券，保险金，不动产等资产。这些资产的市值减去个人贷款得出个
人净资产。二是个人潜力净收入衡量，即每个月的收入减去必要支出，如房租，食物，
交通，孩子抚养费等等。如果是自雇人士或者公司老板，即公司每个月的净收入。净资
产加上未来12或24个月的净收入即可以偿还的欠税金额。
2. 填写并申报656表，用于申请支付计划，有两种支付方式，一种是lump sum cash
offer, 首付20%，剩下的要分5次或更少来付清。另一种是periodic payment, 寄656表
时支付第一笔金额，此后每个月都支付相同的金额，并在6个月至24个月内付清。这个
表需要缴纳186美金，即使申请不批准也不退还，同样随表支付的第一笔金额也不予退
还，但是如果收入符合低收入的要求，可以免去这个186美金。
最后，如何才能申请计划成功：
1. 首先，在谈判时国税局将仔细检查你提交的每一项收入和花费，例如，国税局检查
你的银行月结单，广泛调查你的财产，汽车登记记录，最近30天的信用报告，以防止你
藏匿任何收入或财产，因此故意隐藏财产，或者低估财产会导致申请被拒绝。2. 国税
局按照其制定的一个全国性的标准来衡量与住房，交通，日常开销的金额。假如你申报
每月的住房费用是3000元，而国家为你所居住的地区为2000元，那么国税局会以2000元
这个国家标准额计算。你真正的费用与国税局制定接受的费用可能不同。不过国税局现
在对住房，交通和日常开销的全国标准有比较灵活的接受度，也可以接受较高的花费。
过去，国税局一般不考虑没有抵押的债务，认为你要先付欠税，然后再付信用卡和其他
债务。现在综合开销也可以包括某些程度的信用卡负债。此前，学生贷款支付，地方税
拖欠都不算在综合考量内，现在这些数字都可以包括在计算公式里了。
综合以上两点，得出一个国税局比较能否接受的金额，国税局不管你欠多少钱，重点是
你能够付多少钱并被国税局接受。一般来说，纳税人和国税局签署的和解协定，纳税人
的税务责任将低于整个欠税额，因此，假如有机会请国税局减少你的欠税，应当向有经
验的税务专家咨询，与国税局进行谈判，协商出一个数字，从而解决拖欠的巨额税款。