F1学生如何报税 (转载)# WaterWorld - 未名水世界
S*g
1 楼
这两天忙着报税，没时间写博文，就转贴一个报税常识吧。
每年四月十五是报上一年税的deadline. 联邦税州税还有你的local税。这里谈的大多
是联邦税的问题www.irs.gov。州税自己到state treasury dept网站或者到yahoo上查
”california state tax”.每州的制度都不一样,个人的州税问题请先自己查。
学校应该给你提供W2和1042.W2上有你的收入信息填各种税时attach上,1042上有你扣除
的treaty的5000和免税的 fellowship。treaty大意就是中国学生的非服务性的
scholarship免联邦税，收入的前5000免联邦税。你的学费如果由学校免去你 不需要为
这笔waiver而交税(W2上不应该有你的tuition waiver)。如没有这两张表,或者上面情
况有错误，应该早早问学校payroll交涉。
要填税就要SSN或者是ITIN.即使是被resident一方填做dependent的孩子,父母或者是和
dependent一方共同报税的配偶都需要ITIN.要申请的话填W7.
IRS 不会让大家都在下一年交上一年税，从一月一日他就开始扣你了。每年初雇主给你
填的W4/8233决定了你这一年中的税会怎样扣。应该说F1前几个月是不扣 联邦税的因为
前五千可以免。But different school has different policies in terms of
withholding tax.
刚来的学生肯定是填Non Resident, 即1040NR表，除非你能做resident(什么时候做
resident请见shishishishi交税大法第二篇)否则你不可以把孩子做 dependent来减税
。你的F2任何时候都不能做dependent。填表时，可以把这表的instruction以及相关的
publication 打下来一起看。Non resident夫妻要各自分开交税。
Non resident F1 学生不用交Social Security Tax 和medicare tax。但从第六个
calendar年起需要交，除非在学校做RA/TA，并且注册了至少half time的课时。
When you become sixth year F1 or you transfer to H1, you might be able to
file as Resident.
—————————————————
学生身份退税指南
说是退税, 其实是报税 , 但由于大部分人的税被政府预先超额截留, 所以才存在退税
的问题. 如果截留的部分不足应交税额,你还必须补交. 退税分为两部分, 一部分是联
邦税, 另一部分是州税. 市税是不退的. 首先要报联邦税, 才能再报州税, 因为州税是
同联邦税相关的, 只有联邦税确定下来之后, 州税的某些数字才能填上.
联邦税
外国留学生要填的税表是1040NR或 1040NR-EZ. 如果你的收入只有奖学金和银行利息,
那么你就填1040NR-EZ, 否则要填1040NR. 两者的区别在于1040NR允许你申报其他的收
入或损失, 步骤也繁琐些. 另外, 只有收入在$100,000以下的人才可以填1040NR-EZ.
关 于实质性存在测试(Substantial Presence Test, Form 8843) : 这是用来确定你是
否应该在美国交税的一个依据, 表格在这里下载. 但其实这对留学生并没有什么用处,
因为即使全年都在美国, 仍然只能作为Non-Resident Alien报税, 所以这个表不需要填.
关于非居民外国人税收减免 (Form 8233): 中美政府签订了关于中国公民在美国期间的
收入的税收协定: UNITED STATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX
CONVENTION. Article 20 是专门针对学生学者的. 根据这个协定, 中国留学生在美国
期间的收入中每年有$5000不用交税.这个表可以填一下, 同1040表一起递交. 有效期是
从入学起五年, 但事实上是只要你还是学生, 一直可以利用这个减免. 1040NR-EZ的J项
及1040NR的M项就是这个, 所以也可以不填. 这两项都填成”$5000, UNITED STATES-
THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20″
关于申报身份 (Filing Status): 留学生不管是否婚否, 一律以单身身份申报.
关于个人减免 (Personal Exemption Deduction): 这部分是所有人都不用交税的, 减
免额是$3200. 中国留学生不能为其配偶及子女申请此项减免.
关 于其他减免 (Itemized Exemption): 有许多开销也是可以免税的, 比如说股票损失
, 搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西)以及捐助.
搬家开销 (你需要填写 Form 3903), 偶然损失 (你需要填写 Form 4684 ), 医疗开销
慈善捐助 (你需要填写 Form 8283)
关于银行利息 (Bank Interest): 不必交税, 不作为与美国有关的收入. 不要管银行寄
来的1099表.
关于股票 (Stock): 原则上要交税, 但损失也可以减免税. 要填1040NR表, 因为要将相
关的1099表一起递交.
关于W-2表 (Form W-2): Copy B是用来报联邦税的, 第1单元格就是你的毛收入, 第2格
是联邦截留税款, 第17格是州里的截留税款, 第19格是地方截留税款.
关于截留税款 (Tax Withheld): 其中的州税和地税不用交税.
申报步骤:
1. Form 8233 (可以不填)
2. 1040NR或1040NR-EZ. (填表指导手册 Instruction of 1040NR, Instruction of
1040NR-EZ)
3. 有关税率可以在指导手册中查到.
比如你的毛收入是$15000, 第2, 17, 19单元格分格是$1500, $300, $320, 假设你没有
其他的收入或损失, 那么你的联邦退税额可以这样计算:
可征税收入(Taxable Income): $15000(毛收入) – $300(州截留) – $320(地方截留)
– $3100(个人减免) – $5000(中国留学生减免) = $6280
查联邦税表(在填表指导手册中), 你的应交税款为$628.
退税额为: $1500(联邦截留) – $628(应交税款) = $852 (这就是你应该得到的退税)
4. 所有报税文件应该在2005年4月15日之前寄到如下地址:
联邦税: Internal Revenue Service Center, Philadelphia, PA 19255, U.S.A.
以上是报税时需要知道的最基本的常识, 如果你想了解更多的信息, 请访问 http://www.irs.gov/ . 最后建议大家都用银行直接存款方式来接受退税. 如果税表不小心填错了而且已经寄出去了, 也不要紧, 可以再填一个税收校正表(Form 1040X, Instruction of 1040X)来更改已填表中的项目, 三年之内都可以. 所以建议大家将所填税表复印保存. 联邦税也可以电子申报, 不过一般都是要收费的.电子申报的好处是不会丢, 速度快. 如果你想早点拿到退税, 还是很值得一试的. 下面是一些电子报税及相关的信息
州税
在填了联邦税之后, 州税就相对容易多了.
每年四月十五是报上一年税的deadline. 联邦税州税还有你的local税。这里谈的大多
是联邦税的问题www.irs.gov。州税自己到state treasury dept网站或者到yahoo上查
”california state tax”.每州的制度都不一样,个人的州税问题请先自己查。
学校应该给你提供W2和1042.W2上有你的收入信息填各种税时attach上,1042上有你扣除
的treaty的5000和免税的 fellowship。treaty大意就是中国学生的非服务性的
scholarship免联邦税，收入的前5000免联邦税。你的学费如果由学校免去你 不需要为
这笔waiver而交税(W2上不应该有你的tuition waiver)。如没有这两张表,或者上面情
况有错误，应该早早问学校payroll交涉。
要填税就要SSN或者是ITIN.即使是被resident一方填做dependent的孩子,父母或者是和
dependent一方共同报税的配偶都需要ITIN.要申请的话填W7.
IRS 不会让大家都在下一年交上一年税，从一月一日他就开始扣你了。每年初雇主给你
填的W4/8233决定了你这一年中的税会怎样扣。应该说F1前几个月是不扣 联邦税的因为
前五千可以免。But different school has different policies in terms of
withholding tax.
刚来的学生肯定是填Non Resident, 即1040NR表，除非你能做resident(什么时候做
resident请见shishishishi交税大法第二篇)否则你不可以把孩子做 dependent来减税
。你的F2任何时候都不能做dependent。填表时，可以把这表的instruction以及相关的
publication 打下来一起看。Non resident夫妻要各自分开交税。
Non resident F1 学生不用交Social Security Tax 和medicare tax。但从第六个
calendar年起需要交，除非在学校做RA/TA，并且注册了至少half time的课时。
When you become sixth year F1 or you transfer to H1, you might be able to
file as Resident.
—————————————————
学生身份退税指南
说是退税, 其实是报税 , 但由于大部分人的税被政府预先超额截留, 所以才存在退税
的问题. 如果截留的部分不足应交税额,你还必须补交. 退税分为两部分, 一部分是联
邦税, 另一部分是州税. 市税是不退的. 首先要报联邦税, 才能再报州税, 因为州税是
同联邦税相关的, 只有联邦税确定下来之后, 州税的某些数字才能填上.
联邦税
外国留学生要填的税表是1040NR或 1040NR-EZ. 如果你的收入只有奖学金和银行利息,
那么你就填1040NR-EZ, 否则要填1040NR. 两者的区别在于1040NR允许你申报其他的收
入或损失, 步骤也繁琐些. 另外, 只有收入在$100,000以下的人才可以填1040NR-EZ.
关 于实质性存在测试(Substantial Presence Test, Form 8843) : 这是用来确定你是
否应该在美国交税的一个依据, 表格在这里下载. 但其实这对留学生并没有什么用处,
因为即使全年都在美国, 仍然只能作为Non-Resident Alien报税, 所以这个表不需要填.
关于非居民外国人税收减免 (Form 8233): 中美政府签订了关于中国公民在美国期间的
收入的税收协定: UNITED STATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX
CONVENTION. Article 20 是专门针对学生学者的. 根据这个协定, 中国留学生在美国
期间的收入中每年有$5000不用交税.这个表可以填一下, 同1040表一起递交. 有效期是
从入学起五年, 但事实上是只要你还是学生, 一直可以利用这个减免. 1040NR-EZ的J项
及1040NR的M项就是这个, 所以也可以不填. 这两项都填成”$5000, UNITED STATES-
THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20″
关于申报身份 (Filing Status): 留学生不管是否婚否, 一律以单身身份申报.
关于个人减免 (Personal Exemption Deduction): 这部分是所有人都不用交税的, 减
免额是$3200. 中国留学生不能为其配偶及子女申请此项减免.
关 于其他减免 (Itemized Exemption): 有许多开销也是可以免税的, 比如说股票损失
, 搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西)以及捐助.
搬家开销 (你需要填写 Form 3903), 偶然损失 (你需要填写 Form 4684 ), 医疗开销
慈善捐助 (你需要填写 Form 8283)
关于银行利息 (Bank Interest): 不必交税, 不作为与美国有关的收入. 不要管银行寄
来的1099表.
关于股票 (Stock): 原则上要交税, 但损失也可以减免税. 要填1040NR表, 因为要将相
关的1099表一起递交.
关于W-2表 (Form W-2): Copy B是用来报联邦税的, 第1单元格就是你的毛收入, 第2格
是联邦截留税款, 第17格是州里的截留税款, 第19格是地方截留税款.
关于截留税款 (Tax Withheld): 其中的州税和地税不用交税.
申报步骤:
1. Form 8233 (可以不填)
2. 1040NR或1040NR-EZ. (填表指导手册 Instruction of 1040NR, Instruction of
1040NR-EZ)
3. 有关税率可以在指导手册中查到.
比如你的毛收入是$15000, 第2, 17, 19单元格分格是$1500, $300, $320, 假设你没有
其他的收入或损失, 那么你的联邦退税额可以这样计算:
可征税收入(Taxable Income): $15000(毛收入) – $300(州截留) – $320(地方截留)
– $3100(个人减免) – $5000(中国留学生减免) = $6280
查联邦税表(在填表指导手册中), 你的应交税款为$628.
退税额为: $1500(联邦截留) – $628(应交税款) = $852 (这就是你应该得到的退税)
4. 所有报税文件应该在2005年4月15日之前寄到如下地址:
联邦税: Internal Revenue Service Center, Philadelphia, PA 19255, U.S.A.
以上是报税时需要知道的最基本的常识, 如果你想了解更多的信息, 请访问 http://www.irs.gov/ . 最后建议大家都用银行直接存款方式来接受退税. 如果税表不小心填错了而且已经寄出去了, 也不要紧, 可以再填一个税收校正表(Form 1040X, Instruction of 1040X)来更改已填表中的项目, 三年之内都可以. 所以建议大家将所填税表复印保存. 联邦税也可以电子申报, 不过一般都是要收费的.电子申报的好处是不会丢, 速度快. 如果你想早点拿到退税, 还是很值得一试的. 下面是一些电子报税及相关的信息
州税
在填了联邦税之后, 州税就相对容易多了.
