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美国「2023报税季」开始啦!这些新变化要注意!专家:今年能拿的「退税」变少…

美国「2023报税季」开始啦!这些新变化要注意!专家:今年能拿的「退税」变少…

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美国国税局(IRS)于1月12日宣布,2023年报税季将从1月23日正式开始届时将开始受理2022年的税表。

今年的报税截止日为4月18日,因为传统截止日期的4月15日恰逢周末,17日又是哥伦比亚特区的假期;纳税人2022年的税表、申请延期报税以及缴纳欠税都要在4月18日前完成,延期报税的截止日期为10月16日


由于疫情期间推出的税务减免,国会在2022年底预算法案决定不再延长,税务专家指出,许多纳税人今年申报2022年所得税时,拿回退税将比过去几年少,前几年有退税可拿的民众,今年可能变成欠税
以下是新报税季的五个主要变化:
1、美国国税局每年都会对联邦税率根据通膨进行调整,由于通膨率创下40年新高,2023年的调整尤为重要。

美国所得税的税率为累进制,收入越多税率也越高

  • 收入不超过10,275 美元的单身人士的最低税率为10%(已婚联合申报的夫妇为20,550美元)。


  • 收入超过 10,275 美元的 为12%(已婚联合申报的夫妇为 20,550 美元)。


  • 收入超过 41,775 美元的为 22%(已婚联合申报的夫妇为 83,550 美元);


  • 收入超过 89,075 美元的为 24%(已婚联合申报的夫妇为 178,150 美元);


  • 收入超过 170,050 美元的为32%(已婚联合申报的夫妇为 340,100 美元)


  • 收入超过215,950美元的为35%(已婚联合申报的夫妇为431,900 美元);


  • 收入超过539,900美元的个人单身纳税人的最高税率仍为37%(已婚联合申报的夫妇为647,850 美元)。



2、抵税额也根据通膨进行调整

2023年报税季的抵税额(起征额)增加900元至1万3850元,夫妻共同报税增加1800元至2.77万元,户主(Head of Household)的抵税比2022年增多1400元至2.08万元,65岁以上和盲人可根据报税身分而申请更多抵税。



3、为因应通膨,国税局调高了退休帐户2023年的存入上限,包括401(k)和个人退休帐户(IRA)。

其中,401(k)、403(b)、多数457计划以及联邦节俭储蓄计划的存入额,都提高2000元至2.25万元,50岁以上者是提高7500元。而 IRA的存入额提高500元至6500元(包括传统IRA和Roth IRA)。


4、中低收入者可继续参加所得收入低税计划(EITC, earned income tax credit),以减轻税负和增加退税。

符合条件的无子女家庭,EITC可最多抵税560元,有子女的家庭抵税更多,单子女的家庭抵税3733元,两个子女是6164元,三个子女以上家庭的抵税则为6935元。


5、“退休储蓄存款抵税”(Retirement Savings Contribution Credit)计划,也可帮助中低收入者降低税负,最多减税是存入额的50%。


可抵税的个人存入额增加2500元至3.65万元,夫妻共同报税增加5000元至7.3万元。收入2.17万元以下的个人和4.35万元以下的夫妻,抵税最多为退休账户存入额的50%。



税务顾问罗根(Beth Logan)指出,在所有条件没有变动的情况下,今年退税少拿额度可能在数百元至数千元之间,因纳税人个人状况而有不同,例如是否要求雇主调整薪资预扣所得税金额、是否已经缴交估计税款等。
国税局统计数据显示,一般民众2022年个人所得税平均退税为3176元,比2021年报税季节时平均拿到退税2791元多出14%。

今年报税季节退税
可能缩水的原因包括

联邦经济纾困支票

绝大多数纳税人是以自动入帐的方式,在2021年收到联邦政府发放的疫情纾困支票,但某些民众则是等到申报2021年所得税时,申请每人1400元的「纾困退税抵免」(recovery rebate credit),若以四口之家计算,抵免税额则为5600元,但今年报税时就不会再有类似福利。

州政府的税务抵免或退税

2022年里,十多州为纳税人提供退税抵免。税务专家兹丹(Kathryn Zdan)说,加州为数千万州民发放200元至1050元不等的退税,这些退税可能被国税局认定为联邦所得税的应税项目。

慈善捐款抵扣

疫情期间,采行标准扣除额(standard deduction)的纳税人获得暂时性的特别允许可以抵扣慈善捐款,但这项措施国会决定不予延长。申报2022年所得税时不再可以申请个人300元、夫妻合并报税600元的慈善抵扣。

儿童抵税福利(child tax credit)

2022年所得税申报,儿童抵税福利将改为17岁以下每名儿童抵扣2000元。相较之下,2021年所得税申报时则是18岁以下每名儿童抵扣3000元,6岁以下儿童每名抵扣3600元。

儿女与被抚养人照顾开销抵税

2021年所得税申报时抵税额度增加到8000元,今年则回归到原本的2100元。

投资获利与损失

投资得失可以让税务状况出现极大变动,罗根举例说,一名客户2021年在股市赚了8万元,结果到了2022年报税季节欠税1万6000元。今年1月17日前,还来得及缴交2022年第四季的估计税款,以免衍生罚金与欠税利息。
另一方面,投资加密货币或科技股票结果失利的纳税人,可以用亏损抵扣投资获利以及最高3000元的一般收入,抵扣之后可能让某些纳税人因此拿到较多退税。


国税局监督机构「全国纳税人维权组织」表示,由于国税局增聘数千名新员工,以及民主党推动的法案为国税局提供数百亿元资金,国税局往年应接不暇的客服工作今年可望改善。










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