2023报税季四大关键变化，两项税收优惠不错过！今年能拿的「退税」变少...

美国国税局（IRS）于上周四（1月12日）宣布，2023年报税季将从1月23日正式开始，届时将开始受理2022年的税表。以下是今年报税的一些关键变化和注意事项。

报税截止日期：4月18日

国税局在一份新闻稿中表示，今年预计将处理1.68亿份个人报税表。由于日期的原因，纳税人今年将有额外的三天时间提交税表。

换言之，4月18日是今年报税、延期报税的最后截止日期。而申请了延期的纳税人，需要在10月16日前申报。

小额转帐报税新规至少延后一年实施

2021年通过的“美国救助计划”中制定了一项有争议的政策，即从2022年1月1日起，使用PayPal、Venmo、Cash App、Zelle、Google Pay等所有第三方支付应用平台的用户，若一年中累积收到600美元或以上的商品和服务付款，都需上报收入。

新规的目的旨在打击纳税人不报告收入的逃税行为；但去年底，国税局宣布将推迟实施。这意味著，纳税人暂时不必因这部分小额“收款”而收到1099-K报税表。

随者新规推迟实施，国税局强调，现有的1099-K报税门槛，即超过200笔交易的逾20,000美元收入，将继续有效。

使用免费报税服务的收入门槛

从1月13日开始，2022年收入在73,000美元或以下的纳税人，都可以使用免费报税服务提交税表。但国税局会等到1月23日报税季开始后才著手处理。

缴纳2022年第四季度预估税1月17日截止

为了做到按时支付税款，许多纳税人都会在一年中缴纳季度性的预估税，但也有不少本应这麽做的纳税人忽视了这一点。

通常情况下，持W-2表纳税人的预估税是从每月的工资中扣缴的。如果纳税人赚取了没有预扣税款的额外收入，例如持有1099表的独立承包商，应按季度向国税局缴税。

几周前，国税局敦促这部分纳税人在1月17日的最后期限前，缴纳2022年第四季度的预估税，否则在2023年报税时，可能会收到意外的税单或支付附带罚款。

2023年报税准备清单

国税局还整理了一些报税清单，帮助更多纳税人加速完成报税和退款，同时避免出现报税延误情况。

首先，为确保准确性，国税局提醒纳税人在报税前先准备好所有的报税材料。若提交的税表中包含错误或不完整信息，或面临被国税局审查和要求修正的风险。

国税局提醒纳税人，大多数收入都要纳税，包括失业收入、养老金、退休计划、银行利息，或从“零工经济”（gig economy）和数字资产中赚到的钱等等。纳税人应确保在报税时申报了正确的收入金额。

其次，使用电子报税并选择直接存款，会加快退税过程。国税局表示，电子报税的方式可以帮助纳税人避免出现计算上的错误，并能够指导纳税人一步步完成报税。

虽然国税局表示今年的电话服务会有重大改进，但热线中心业务仍十分繁忙。国税局敦促人们访问IRS.gov以获得他们需要的信息。

另外今年报税还有两项优惠政策不要错过。

1. 扣除IRA供款

在个人退休账户中存钱是一个很好的方式，可以帮助你确保有足够的钱来支付老年人的生活成本。IRA主要有两种类型——传统IRA和Roth IRA。如果你把钱存入Roth个人退休账户，它不会作为前期税收减免。但传统的IRA捐款可以作为税收减免，并免除你的部分收入的税收。

到2023年，如果你的年龄在50岁以下，你可以向个人退休账户(传统的或罗斯的)存入最多6,500美元。如果你年龄在50岁或以上，上限是7500美元。

2. HSA供款扣除额

并不是每个健康保险计划都与健康储蓄账户(HSA)兼容。但如果你是这样的，那么为HSA提供资金是值得的，不仅可以享受医疗费用的好处，还可以享受不错的税收优惠。

HSA的贡献就像IRA的贡献一样。你可以扣除HSA的缴款，你账户上的资金将不计入当年的应税收入。

现在，你可以存入HSA的金额将取决于你拥有的健康保险范围以及你的年龄。如果你是你的医疗保险计划覆盖的唯一人，那么在2023年，如果你的年龄在55岁以下，你的缴费上限为3,850美元，如果你的年龄在55岁或以上，缴费上限为4,850美元。

如果你的家庭被你的健康计划覆盖，如果你在50岁以下，你可以在2023年缴纳最多7750美元，如果你50岁或以上，你可以缴纳8750美元。

需要澄清的一点是，HSA不同于FSA，也就是灵活支出账户。HSA基金永不到期，所以你可以将余额延续多年，并将你不需要的钱用于医疗账单的投资。

国税局统计数据显示，一般民众2022年个人所得税平均退税为3176元，比2021年报税季节时平均拿到退税2791元多出14%。

今年报税季节退税可能缩水的原因包括：

联邦经济纾困支票

绝大多数纳税人是以自动入帐的方式，在2021年收到联邦政府发放的疫情纾困支票，但某些民众则是等到申报2021年所得税时，申请每人1400元的「纾困退税抵免」(recovery rebate credit)，若以四口之家计算，抵免税额则为5600元，但今年报税时就不会再有类似福利。

州政府的税务抵免或退税

2022年里，十多州为纳税人提供退税抵免。税务专家兹丹(Kathryn Zdan)说，加州为数千万州民发放200元至1050元不等的退税，这些退税可能被国税局认定为联邦所得税的应税项目。

慈善捐款抵扣

疫情期间，采行标准扣除额(standard deduction)的纳税人获得暂时性的特别允许可以抵扣慈善捐款，但这项措施国会决定不予延长。申报2022年所得税时不再可以申请个人300元、夫妻合并报税600元的慈善抵扣。

儿童抵税福利(child tax credit)

2022年所得税申报，儿童抵税福利将改为17岁以下每名儿童抵扣2000元。相较之下，2021年所得税申报时则是18岁以下每名儿童抵扣3000元，6岁以下儿童每名抵扣3600元。

儿女与被抚养人照顾开销抵税

2021年所得税申报时抵税额度增加到8000元，今年则回归到原本的2100元。

投资获利与损失

投资得失可以让税务状况出现极大变动，罗根举例说，一名客户2021年在股市赚了8万元，结果到了2022年报税季节欠税1万6000元。今年1月17日前，还来得及缴交2022年第四季的估计税款，以免衍生罚金与欠税利息。

另一方面，投资加密货币或科技股票结果失利的纳税人，可以用亏损抵扣投资获利以及最高3000元的一般收入，抵扣之后可能让某些纳税人因此拿到较多退税。

国税局监督机构全国纳税人维权组织表示，由于国税局增聘数千名新员工，以及民主党推动的法案为国税局提供数百亿元资金，国税局往年应接不暇的客服工作今年可望改善。