国税局提醒许多退休人士： 4月1日是开始从IRA和401(k)中取钱的最后一天

该款项，称为规定最低提领额（英文），也就是RMD，通常在年底前领取。但是，任何在2022年年满72 岁的人都受到一项特殊规则的保护，该规则允许IRA 账户所有者和工作场所退休计划的参与者最晚等到2023 年4 月1 日才领取他们的第一笔规定最低提领额。换句话说，一般来说，4 月1 日的特殊规则适用于1949 年12 月31 日之后出生的IRA 所有者和这些计划的其他参与者。

同一年两次付款

4月1日的规定最低提领额截止日仅适用于第一年所规定的提领。对于以后的所有年份，规定最低提领额必须在12 月31 日之前完成。

这意味着，在2023年4 月1 日或之前收到第一笔规定提领额（2022 年）的纳税人，必须在2023 年12 月31 日之前收到他们的第二笔规定最低提领额（2023 年）。即使第一次提领实际上是规定的2022 年的提领，它在2023 年应纳税，并在2023 年的税表上申报，与2023 年的常规提领一起。

需要RMD的退休计划类型

这些规定的提领规则适用于当原始所有人还健在情况下的传统、SEP 和SIMPLE IRA 的所有人。它们也适用于各种工作场所退休计划的参与者，包括401(k)、403(b) 和457(b) 计划。规定最低提领额不适用于Roth IRA。

IRA 受托人必须向IRA 所有者报告规定最低提领额的金额或提供计算。通常，受托人在表格5498（英文）的方框12b 中显示规定最低提领额金额。对于2023 年4 月1 日之前要求的2022年的规定最低提领额，规定最低提领额金额显示在2021年的表格5498 上，通常在2022 年上半年发给所有者。

有些人可以延缓RMD

虽然4 月1 日的截止日对于传统IRA 的所有所有者和大多数工作场所退休计划的参与者都是强制性的，但一些有工作场所计划的人可以等待更长时间来领取他们的规定最低提领额。

大多数仍在为该雇主工作的参与者可以等到退休后当年的4 月1 日开始提领，如果他们的工作场所计划允许的话。此RMD例外不适用于赞助退休计划的企业的5% 所有者（英文）或SEP 和SIMPLE IRA 计划的参与者。有关详细信息，请参阅出版物575（英文）中的超额累积税。

在1987 年之前有403(b) 计划应计项目的公立学校和某些免税组织的员工，应咨询其雇主、计划管理员或提供者，来了解如何处理这些应计项目。

新的73岁规则从2023年开始

对于那些提前计划的人，从2023年开始，退休人员可以等到73 岁才开始领取RMD。访问IRS.gov，了解有关影响退休人员和退休计划参与者的这一变化和其他变化的更多信息。