日前，美国多家媒体曝光了一起华人涉嫌隐瞒海外收入的典型案例。由于当事人在中国得到的收入没有申报，有可能被判处长达13年的刑期。

本案也引发了美国媒体的广泛关注。

其中，CBS NEWS报道称，旧金山湾区华人男子Chunsheng “Jay” Huang因伪造报税表，拒绝申报海外收入被美国税局起诉。

图自CBS NEWS，2023年11月

法庭文件显示，现年67岁的Huang先生因涉嫌未披露在中国的银行帐户而被起诉，指控他伪造报税表并未公开他在中国的银行帐户。

报道称，Huang已经加入美国国籍，在美国工作和生活期间也为中国公司工作。

2022年，美国税局指控Huang为中国公司工作了六年，同时还在加州当地密尔比达的一家公司工作。

为了不让这笔收入曝光，Huang使用其弟媳名下的工X银行（Industrial and Commercial Bank of China）帐户从两家中国公司收取劳动报酬。

Huang从2016年开始直到2020年，都没有在任何一年的的纳税申报中披露这笔收入。在此期间，他也没有向美国财政部和其他必要机构报告这笔收入。

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这种事其实并不罕见。很多移民到美国和加拿大的华人都自两个以上的国家有收入。通常情况下，美国和加拿大税局并不会进行调查。但不知为何，Huang在安全度过6年时间后东窗事发。

根据法庭文件，Huang被正式指控两项罪名：

1、制作和签署虚假报税表；

2、未提交外国银行和金融帐户报告。如果两项罪名成立，黄将面临最高合13年的监禁和超过75万元的罚款。

图自sanjose inside，2023年11月

根据当地媒体sanjose inside报道，其实美国人都知道应该披露海外资产和收入，但很多人抱着侥幸心理瞒报或虚报。

即便美国用《银行保密法》打击这种行为，但真正被查处的案例少之又少。

但现在越来越多的案例证明，美国国税局对隐瞒海外银行和金融资产信息的税务居民动真格了！

根据公开报道，美国人的海外收入包括挣的收入（Earned Income）和非挣的收入（Unearned Income），前者主要是工资奖金小费等，后者主要是利息、股息、资本利得、租金、退休金、特许权使用费（Royalties）等。 

居住在美国的华人的海外收入主要是非挣的收入，是不用到海外就获得的被动收入，按普通美国人一样，将海外收入与美国收入加在一起报税，并没有专门的海外收入税表，也就是在个人税B表报利息股息，在D表报资本利得，在E表报租金和特许权使用费，在16行报退休金。所有收入加在一起就是总收入，按累进税率纳税。 

如果这些海外收入已在与美国有税务互惠协议的外国纳税，可用外国纳税的外国所得税信用（ForeignTax Credit）扣除美国税，也就是每一元外国纳税可扣除一元美国税，避免双重课税。只在外国免税或低税时补美国税的差额。

但不申报绝对是不可取的。因为税局会根据数据异常信息发现怀疑目标，然后在几年之后开始对其进行调查。当事人往往因为连续几年安然无恙而误以为税局不知道，当连续几年违法后，税局一旦开始调查，基本就没跑了。

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2014年7月美国正式执行FATCA（肥咖条款）后，除各国金融机构如实向国税局报告美国人的海外资产外，国税局有特别培训的查税员，加紧从海外资产申报中，运用各种手段分析追踪隐藏的海外收入，以达到执行“肥咖条款”增加税收的要求。

2020年1月1日开始，FATCA3年的宽限期也结束了，如果金融机构不主动披露以上信息，美国税务局可能会对其来源于美国的所有收入征收30％的预缴税；而金融机构方面，只要你的账户有以下所列出的“美国身份标识”，则必须提供美国报税人识别号(TIN)，否则将被销户。

Industrial and Commercial Bank of China也是在美国有分支机构的金融机构，依法也必须向美国执法部门披露相关信息。

Huang先生就有可能是吃了这个闷亏。

同样的制度在加拿大大同小异。

另据报道，早在2019年7月8日，住在北卡夏洛特市的59岁中国公民Lili，就在联邦法庭因为类似的原因认罪。

Lili持有美国绿卡，承认在中国境内拥有超过1万美元的金融账户，且故意未申报“海外银行和金融账户申报表” (，并因此遭到联邦起诉。

另一宗案例发生在2022年11月，拥有美国国籍现居上海的华人陈先生，因为隐瞒未报中国境内的金融账户，被美国政府处以1600万美元的罚款。

而Huang先生的案例再次提醒海外华人，美国和加拿大都是具备全球征税能力的国家。如果同时在不同国家有毕竟大额的收入，最好掂量一下自己的斤两，一旦动东窗事发将吃不了兜着兜。

在交税这个问题上，除了遵守规则之外，别无他法。

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编辑：郭星

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