什么是免税或免税收入？

公众号新闻

2024-08-13 19:08

免税指的是免除联邦、州或地方税的收入或交易。免税项目可能会在纳税人的个人或企业税表中申报，但仅供参考，且不计入任何税款计算中。

免税也可能指企业或组织的地位，即其收入或礼物的部分免征税。这类组织包括宗教和慈善机构。

常见的免税收入

免税不同于税收减免，免税使纳税人无需就免税交易或收入提交税款。而税收减免的目的是通过降低总收入来减少税负。

一种常见的免税收入是市政债券的利息收入，这些债券由州和城市发行，用于筹集资金以支持一般运营或特定项目。当纳税人在居住州的市政债券上获得利息收入时，这些收益免除联邦和州税。

纳税人会收到国税局发出的1099-INT表格，记录他们在纳税年度内获得的任何投资利息。免税利息在1099表格的第8框中申报，该信息仅供参考，不包括在个人所得税计算中。

其他免税收入

根据您的具体情况，还有许多类型的收入可能是免税的。此外，税收规则可能会不断演变和变化。在制定个人税务策略时，建议咨询税务筹备人员以更好地理解最新的税务信息和更广泛的免税收入范围。

以下是其他常见免税收入来源列表。该列表并不详尽，其他附加项目可能包括：

健康储蓄账户（HSA）取款：用于支付合格医疗费用的HSA取款是免税的。HSA的供款也可能是免税的，并且账户内的任何收益都免税。
合格Roth IRA分配：如果满足某些条件，Roth IRA的分配是免税的。
某些社会保障福利：根据受益人的总收入和申报状态，某些社会保障福利可能是免税的。通常，如果社会保障福利是唯一收入来源，可能不会达到应税门槛，从而免税。
某些退伍军人福利：由退伍军人事务部提供给退伍军人、其家属和幸存者的某些福利是免税的。

资本收益免税

纳税人可能购买资产，然后出售该资产获利。该利润属于资本收益，产生应税事件。然而，有几种类型的资本收益免税。

纳税人可以通过年度内的其他资本损失来抵消资本收益。例如，投资者在获利5,000美元和亏损3,000美元的情况下，仅需为2,000美元的资本收益纳税。纳税人每年可以申报的资本损失额度上限为3,000美元。当资本损失超过此上限时，可以将超额部分结转至未来年度抵消收益。

税法还允许纳税人将出售房产的资本收益中的特定部分排除在联邦税之外。

替代性最低税和豁免

替代性最低税（AMT）是一种确定税负的替代方法。AMT将特定的免税项目重新计入个人税款计算中。例如，免税的私人活动债券的利息会被添加到AMT税款计算中。个人纳税人必须在原始报税表中包括AMT计算，并支付较高税负的税款。

免税组织

如果免税组织的非相关业务毛收入达到1,000美元或以上，则必须提交990-T表格。若预计年度税款达到500美元或以上，组织必须支付预估税款。

501(c)(3)非营利公司是一种由国税局认可的免税慈善组织。这类组织无需对其收入或接受的捐款支付所得税。此外，纳税人捐款可能会减少纳税人的应税收入。这种激励措施鼓励私人慈善活动，并使非营利组织更容易筹集资金。

501(c)(3)是从事宗教、慈善、教育、文学、防止虐待动物和儿童、促进业余地方和国际体育竞赛、公共安全测试以及科学活动的慈善组织。

为了获得豁免，组织必须证明豁免将如何为公众提供服务并为社区提供利益。

成为免税组织

实体可以通过满足国税局规定的要求获得免税资格。慈善、宗教、教育和科学组织的免税地位有多个类别。所需的免税地位类型将取决于组织活动的性质。

组织必须作为法人实体成立，并且必须从国税局获得EIN（雇主识别号）。凭借此EIN，组织能够向国税局提交申请以获得免税地位。最常见的表格是501(c)(3)组织的1023表格。申请表格必须提供有关组织活动、治理、财务状况及其他相关信息的详细信息。

国税局将审查申请，并决定组织的免税地位。该过程可能需要几个月的时间，国税局可能会在审查过程中要求提供额外信息或澄清。

一旦获得免税地位，组织必须通过提交年度税表和其他表格、满足治理和运营要求以及避免可能危及免税地位的禁止活动，遵守国税局的规定和规定。

免税组织与非营利组织的区别

尽管免税组织和非营利组织经常被互换使用来描述同一个实体，但二者之间存在值得注意的差异。

非营利组织是一种为特定目的而组织的实体。非营利组织可以以公司、信托或未合并协会等多种形式组成。它们不需要为其收入支付联邦所得税。

另一方面，免税实体是指获得国税局豁免联邦所得税资格的组织。尽管这包括大多数非营利组织，但并非所有非营利组织都自动获得免税资格。此外，非营利组织必须申请成为免税组织；如果没有国税局的审查和批准，非营利组织在技术上不会是免税的。

免税地位的局限性

请注意，获得免税地位也有一些缺点。特别是那些被分类为501(c)(3)组织的免税组织，在参与政治活动时受到严格限制和报告要求。这包括支持或反对政治候选人、向政治竞选活动捐款以及参与党派活动。

免税实体必须遵守有关与内部人士（如董事会成员、高管和关键员工）进行交易的规定。这些规定旨在防止利益冲突、自我交易和私人利益，即权威职位上的个人从组织资源中获得个人利益。进行禁止交易可能导致罚款、罚金或失去免税地位。

最后，免税实体通常被禁止向个人或股东分配利润或资产。任何未分配的资金应保留在内部，并可能有一定的灵活性限制。尽管此限制确保了组织的资源用于其免税目的，但它也要求实体为特定目的分配资金。如果资金分配缓慢，免税实体可能会危及未来的捐助者或资助者的资金支持。

免税组织与501(c)(3)组织是同一回事吗？

501(c)(3)是一种由国税局认可的免税组织。然而，还有其他形式的组织可以申请并获得免税资格。因此，虽然501(c)是免税的，但并非所有免税组织都是501(c)(3)组织。

免税的缺点是什么？

从行政角度来看，公司可能需要满足诸如年度报告和符合规定标准等附加要求。为了成为并保持免税地位，组织在时间和劳动力方面需要承担额外的负担。除了这些报告和申报要求外，成为免税组织通常没有太多缺点。

为什么非营利组织不缴税？

非营利组织不缴税，因为它们从事的是公共或私人利益活动。非营利组织的目的是进一步扩展对社区的利益；出于这个原因，国税局认可并授予这些实体免税资格，因为所收集的税款将用于类似的目的（即将重新分配以惠及社区）。

免税组织可以盈利吗？

是的，免税组织如非营利组织通常被鼓励和期望盈利或赚取超出支出的资金。为了组织的财务健康和长期生存，这些实体必须建立储备，并将多余的资金存入银行账户。获得免税地位的目的是使这些净利润不被国税局征税。

结论

免税组织是一种被国税局认可的免除联邦所得税的实体。要被视为免税组织，必须满足国税局规定的某些要求，并申请免税地位。纳税人可以免除某些普通收入或资本收益的税款。

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来源：网络

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来源: qq

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