闲聊退休(6):退休计划的核心之一是规划税务
对于许多老留（如一些50后）来说, 许多面临退休或已经退休。不过当他们退休后发现每年赋税额反而比工作期间会高许多，而不是想象那样会减少（当然，俺也是这样想的）。这主要是没有认真考虑好家庭税务计划。虽然俺意识到这个问题有点晚，但还是尽可能做了及时调整，如停掉部分401K/403B/IRA计划，另外将部分现有退休计划账户中的金额转到R-IRA账户等等。
之所以没有十分重视退休的税务规划，主要当初建立退休计划时被告知的两大好处，既其一，延迟缴税的金额可以在退休计划账户中多年滚动增值，其二是待到退休时因为没有工资了，从退休账户中取钱是其税率会因那时家庭收入降低而大大下降。这头一条倒是没错， 这第二条对于许多老留来说（或者许多华人家庭来说），可能会是相反的结果。也就是说，退休后的家庭收入非常可能会高于退休之前。出现这一现象的原因是, 退休计划（401K，403B，IRA 等等）要求当达到70岁时IRS要求必须取款，既RMD (required min distribution)，否则会有50%罚款。
现来举例说明。假定 一对“60后”的老留夫妇的现在年工资收入20万，扣除两人大约5万退休计划（50+岁每人约2万5千/年），据2017年税表（表1），两人的税前工资降至15万（20万-5万）其税率可至25%。如假定67岁退休时可领取 SSB（Social Security Benefit）年总额为6万 ($2500/人/月)。另外雇主MATCH的个人退休计划账户中，两人累计总额至70岁时为190万（95万/人）。 RMD要求70-100岁的年平均提取额为10万以上（表2）。 也就是说， 退休后SSB和RMD之和（16+万 =6万+10万多），可以超过工作期间的税前工资15万，并且进入下一个28%的税率区。如果情况确实如此， 两者倒是没有很大区别， 毕竟还是比较接近。 然而，一般“老留们”或者多数华人家庭的收入来源除了上述两项收入来源之外，普遍还有如下三项：
- 家庭金融储蓄与投资收入（SAVING， BONDS， STOCKS等）
- 房地产投资的房租收入（该项收入来源的比份增大）
- 非雇主MATCH的个人补充退休计划（457B，403B， 401K，IRA等。这些计划多有RMD 限定）
拥有这三项收入的家庭有可能会深入28%的税率或者33%的范围。如果你的家庭确实如此，那就规划一下看是否将401K停止或部分停止。另外，在当前工作期间年龄到70岁期间是否将个人退休计划账户中的钱转到R-IRA账户中。虽然这两种做法都会增加家庭当前税前收入，但是如果这样做，可以控制并减少退休后进入更高税率区间，还是值得的。 简言之，转变工作期间一味降低税前收入的思维，将退休后收入一并纳入税务规划，达到税率平衡和少交税的目的。
注：雇主MATCH的部分有的会是年金（PENSION），或者与410K两者结合，如现联邦雇员有1%年工资的PENSION（老雇员会高至2%， 如工作30年，年金为工资的60%）和MATCH UP TO 5%工资的401K，州雇员因州而异，会差些（俺们州政府的雇员好像PENSION大约1.8%，且没有MATCH 401K计划）。但是无论如何， 年金和个人退休计划都是可以大致预测到的，也就是说可以规划的。另外，住在中部的老留家庭的双职工收入或许没有美国东西两岸华人家庭收入高， 但道理是一样的， 既要做好税务规划。
图1. 2017 Tax Table
图2. Annual Income due to RMD （4% return）
相关链接：
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