海外资产的申报# Money - 海外理财
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又到了报税季节。许多在美华人，尤其是新移民，在海外、特别是在自己的家乡，多留
有资产或存款，或继承了家族的财产，如今选择在美国发展，作为奉公守法的好公民，
这些海外财产应该申报吗? 答案是肯定的，有些纳税人听信一些不专业的人士的建议，
铤而走险不正确申报海外资产，结果被查到，面临巨额的罚款不说，对个人信用更照成
严重的伤害，更甚至于面临牢狱刑罚。下面来介绍下哪些资产需要申报，如何申报以及
未申报会有什么样的处罚呢。
首先，哪些资产需要申报，其实申报并不等于要付税: 1.“申报责任”，是根据银行法
规定，纳税人在国外金融机构的资产，都必须主动提供海外资产的资料，要纳税人提供
海外资产的总值是多少、何时拥有，及其资金来源。2. “付税义务”，是根据美国所
得税税法规定，要纳税人在拥有海外资产后，所产生的收入是否已按年申报所得税。
不管你以哪种方式取得海外资产，这些资产可能是房地产、银行存款、有价证券、公司
股份、退休金、私人放贷、以及任何形式的资产，不管这些海外资产是“海外金融机构
管理”的资产，或是在“非海外金融机构管理”的资产，都必须要将这些海外资产向管
理机关申报资料。一旦在拥有这些海外资产之后，每年都有可能产生新增的小资产，像
利息、红利、退休金、出租净得、买卖证券净利得、买卖房地产净利得、以及任何形式
的投资资产所得，这些都是美国税局要了解的项目及向你课税的来源。
其次，如何申报：
1. 境外资产超过$10,000的，需要在每年的6月30日申报给FinCen(财政部的金融犯罪网
络)，这个日期不可以延期。
2. 长住美国的单身纳税人，每人年底资产超过$50,000，或年度中曾经超过$75,000 的
﹔或若你是长住美国的夫妇纳税人，夫妻年底资产超过$100,000或年度中曾经超过$150
,000 的那你就必需在04/15 前，用Form 8938 的表格，申报你的海外资产总额，这个
税表不必单独申报，要与个人税表一起申报，这个税表可以随个人税表申请延期。资产
本身不需要交税，但是资产所产生的收入，如利息，股利等等则需要按照年底的外汇汇
率换算成美金并交纳相应的税金。
3. 对于原来未申报的海外资产，国税局提供了”自首计划”，即自愿申报自己的海外
资产以及收入，并且支付罚金，由于是自愿申报，这个罚金相对于被审查出而受到处罚
的罚金要低很多。自首计划有两种，一种是只适用于个人纳税人（非公司），罚金为过
去6年内的海外资产最高年总额的5%。另一种既适用个人也适用于公司，罚金为资产金
额27.5%-50%。
最后，未申报的处罚：民事处罚规定:未申报海外帐户、金融、资产等资讯: 未申报-海
外超过1万美元的金融帐户，故意不报，处罚10万美金或帐户金额的50%，二者选较高值
；非故意不报，处罚1万美金。未申报-海外特定资产每个帐户分别处罚1万-5万美金，
或全部帐户金额最高值的50%，二者选较高值。未申报-信托以及赠与资产处罚1万美金
，或总额的35%，二者选较高值。未申报-个人拥有海外公司控股超过10%：处罚1万美金
。未申报-个人资产转移到海外公司： 最高处罚10万美金。未申报-个人拥有海外合夥
资讯：最高处罚10万美金。刑事处罚规定：未报海外资产，高达50万美金的罚金和10年
监禁。
有资产或存款，或继承了家族的财产，如今选择在美国发展，作为奉公守法的好公民，
这些海外财产应该申报吗? 答案是肯定的，有些纳税人听信一些不专业的人士的建议，
铤而走险不正确申报海外资产，结果被查到，面临巨额的罚款不说，对个人信用更照成
严重的伤害，更甚至于面临牢狱刑罚。下面来介绍下哪些资产需要申报，如何申报以及
未申报会有什么样的处罚呢。
首先，哪些资产需要申报，其实申报并不等于要付税: 1.“申报责任”，是根据银行法
规定，纳税人在国外金融机构的资产，都必须主动提供海外资产的资料，要纳税人提供
海外资产的总值是多少、何时拥有，及其资金来源。2. “付税义务”，是根据美国所
得税税法规定，要纳税人在拥有海外资产后，所产生的收入是否已按年申报所得税。
不管你以哪种方式取得海外资产，这些资产可能是房地产、银行存款、有价证券、公司
股份、退休金、私人放贷、以及任何形式的资产，不管这些海外资产是“海外金融机构
管理”的资产，或是在“非海外金融机构管理”的资产，都必须要将这些海外资产向管
理机关申报资料。一旦在拥有这些海外资产之后，每年都有可能产生新增的小资产，像
利息、红利、退休金、出租净得、买卖证券净利得、买卖房地产净利得、以及任何形式
的投资资产所得，这些都是美国税局要了解的项目及向你课税的来源。
其次，如何申报：
1. 境外资产超过$10,000的，需要在每年的6月30日申报给FinCen(财政部的金融犯罪网
络)，这个日期不可以延期。
2. 长住美国的单身纳税人，每人年底资产超过$50,000，或年度中曾经超过$75,000 的
﹔或若你是长住美国的夫妇纳税人，夫妻年底资产超过$100,000或年度中曾经超过$150
,000 的那你就必需在04/15 前，用Form 8938 的表格，申报你的海外资产总额，这个
税表不必单独申报，要与个人税表一起申报，这个税表可以随个人税表申请延期。资产
本身不需要交税，但是资产所产生的收入，如利息，股利等等则需要按照年底的外汇汇
率换算成美金并交纳相应的税金。
3. 对于原来未申报的海外资产，国税局提供了”自首计划”，即自愿申报自己的海外
资产以及收入，并且支付罚金，由于是自愿申报，这个罚金相对于被审查出而受到处罚
的罚金要低很多。自首计划有两种，一种是只适用于个人纳税人（非公司），罚金为过
去6年内的海外资产最高年总额的5%。另一种既适用个人也适用于公司，罚金为资产金
额27.5%-50%。
最后，未申报的处罚：民事处罚规定:未申报海外帐户、金融、资产等资讯: 未申报-海
外超过1万美元的金融帐户，故意不报，处罚10万美金或帐户金额的50%，二者选较高值
；非故意不报，处罚1万美金。未申报-海外特定资产每个帐户分别处罚1万-5万美金，
或全部帐户金额最高值的50%，二者选较高值。未申报-信托以及赠与资产处罚1万美金
，或总额的35%，二者选较高值。未申报-个人拥有海外公司控股超过10%：处罚1万美金
。未申报-个人资产转移到海外公司： 最高处罚10万美金。未申报-个人拥有海外合夥
资讯：最高处罚10万美金。刑事处罚规定：未报海外资产，高达50万美金的罚金和10年
监禁。