生二胎应该全免所得税# NextGeneration - 我爱宝宝
q*3
1 楼
全面开放二胎，是人口政策改革过程中可喜的一步，很多人口学家乐观地预测中国能够
把生育率从现在极低的1.4提高到1.8，从而尽快跳出人口结构恶化的“低生育率陷阱”
。但是同样一条人口新政，在年轻夫妇们那里却是另外一种反应，他们高兴之余更多的
却是陷入纠结，开始担心养育孩子的高成本。现在养孩子的成本那么高，买不起大房子
，小孩入托上学那么麻烦。对于职业女性来说，可能还要担心职业生涯发展的问题。所
以很多人感叹：只生一个孩子都已经被压得喘不过气来，又怎么敢生二胎呢？所以，如
果期望大幅度提高生育率，必须有相应的支持和鼓励生育的配套政策和措施，包括直接
的经济补贴、带薪产假、媒体宣传等等。
今天先谈谈财政补贴。仅仅计算经济账的话，生小孩对于父母来是一笔亏本的“生意”
。在城市里，一个孩子从出生到上大学，平均每人每年要三万元的花费，大约是人均收
入的一半还多。至于未来社会的养老，几乎都要靠父母自己的储蓄和社会福利。所以站
在家庭财务的角度来看，多生一个小孩就意味着净亏几十万元的经济损失。如果要彻底
补偿家庭由于多生一个小孩形成的经济损失，每年应该补贴3万元左右才能形成平衡。
再从政府角度来算一笔帐。对于政府来说，让年轻父母们多生一个小孩其实是十分划算
的。我们可以提前展望三十年后的情况，当现在的新生儿长大，年轻夫妇到退休时，届
时中国的老龄化程度和社会福利的水平会应该会接近发达国家。按此标准来计算，政府
每年从工作人口获得占GDP30%的税收，其中大约GDP15%的金额作为养老和医疗福利（中
国未来的养老和医疗福利支出将急剧上升，现在发达国家平均用于养老和医疗的福利支
出是GDP的15%，而且还在不断上升），另外还有5%用于教育开支，10%用于国防等其他
政府开支。
养老福利是发所有老人的不管有没有孩子，所以多生小孩的父母补贴了少生小孩的父母
15%养老福利。反过来，5%的教育支出是少生小孩的父母补贴了多生小孩的父母。所以
多生一个孩子的夫妇实际上是净补贴了10%的收入给少生小孩的夫妇。 其实还不止10%
， 因为像国防（或者办奥运会）这样的政府开支有很大规模效应。可能中国国防就需
要这么多钱，不会因为小孩多而增加，多一个小孩的税收可以用于增加其他福利。所以
每多生一个小孩对政府财力的贡献，大概是每年人均收入的10-20%。
所以从公平角度和国家财政来讲，最保守的算，多生一个小孩给社会多贡献了人均收入
10%。如果一个家庭平均的所得税率低于10%的话，那么对于生育一个小孩的家庭，可以
考虑永久免除夫妻双方一半的所得税。生育两个小孩的话，就应该永久免除全部个人所
得税。（考虑到贫富差距问题，对于高收入家庭的税收减免，可以设置一定的限度，例
如每年6万元，以确保政策更多惠及中低收入家庭。）
这个建议乍看似乎优惠力度很大，但实际对于一个夫妇两人总收入20万元的普通白领家
庭来说（年薪10万元的平均个人所得税率是5%），也就是每年减免1万元的所得税，在
小孩大学毕业前，还不够两个小孩的直接抚养费用的1/6。更加一步到位的政策是把社
保税的个人部分也免掉，这样差不多可减免3万元，也只有两个小孩的直接抚养费用的
一半。小孩大学毕业后，如果其父母当时还没有退休，可以额外再享受几年的免税福利
，但如果计算总账，其实免税补贴还是远远及不上他们在小孩身上直接支出的费用，更
不要说父母在此期间所付出的心血，以及事业上有可能做出的牺牲。
之所以提出上述建议，是因为如果未来不出台财政补贴措施，那么中国生育率即便在经
历短暂的补偿性提高后，未来还会进一步下降。毕竟现在已经有越来越多的农村年轻人
进入城市，他们面临和城市人口同样的生活压力，所以生育率也会逐渐向城市看齐、逐
渐走低。放眼国际，其实很多国家都早已尝试各种鼓励生育的补贴和税收减免政策，仅
以直接的经济鼓励而言，很多国家给予多生的奖励大约都在每个小孩每年几百美元到几
千美元的水平。但从实践结果来看，这点力度对于提升生育率的效果还是比较有限，因
此各国政府还在不断地加码补贴。新加坡的鼓励力度是最大的，在二孩七岁前，可获得
每年每个小孩平均大约价值3.6万元的各种补贴，相当于新加坡人均GDP的10%，在这种
强力补贴的政策下，新加坡生育率才有大约20%的提高。有部分人口较少的地区或国家
（如中国香港、新加坡等），也许可以靠移民来解决人口老化的问题，所以人口问题暂
时看起来没有那么紧迫。但是中国人口的绝对缺口太大，显然不可能依赖移民政策，而
是只能依靠鼓励自己的人多生。
或许有人会问：中国政府的财力足以负担如此巨大的育孩补贴吗？其实现在中国政府的
税收放在全世界范围内都算是比较高的，而且绝大部分并不是来自于个人所得税（个人
所得税只占财政收入的6%）。中国政府还拥有大量的土地、国有资源和垄断性企业，可
以说是世界上最有钱的政府，完全有能力做育孩补贴。而且这种补贴是对于本国人力资
源的长期投资。因为投资于现在和未来诞生的小孩，就是投资于未来。对于当下面临各
种“过剩”的中国经济来说，投资于人力资源恰恰是回报最高的一种选择。
当然，现在决策层推出全面二胎政策已经是可喜的一步，相信未来肯定也会持续观察政
策的实施效果。但与此同时，决策层也有必要认真考虑各种鼓励生育的政策，例如所得
税减免等配套政策，从而进一步推动人口新政取得预期的正面效果，也帮助更多的夫妇
实现儿女双全的中国梦。
把生育率从现在极低的1.4提高到1.8，从而尽快跳出人口结构恶化的“低生育率陷阱”
。但是同样一条人口新政，在年轻夫妇们那里却是另外一种反应，他们高兴之余更多的
却是陷入纠结，开始担心养育孩子的高成本。现在养孩子的成本那么高，买不起大房子
，小孩入托上学那么麻烦。对于职业女性来说，可能还要担心职业生涯发展的问题。所
以很多人感叹：只生一个孩子都已经被压得喘不过气来，又怎么敢生二胎呢？所以，如
果期望大幅度提高生育率，必须有相应的支持和鼓励生育的配套政策和措施，包括直接
的经济补贴、带薪产假、媒体宣传等等。
今天先谈谈财政补贴。仅仅计算经济账的话，生小孩对于父母来是一笔亏本的“生意”
。在城市里，一个孩子从出生到上大学，平均每人每年要三万元的花费，大约是人均收
入的一半还多。至于未来社会的养老，几乎都要靠父母自己的储蓄和社会福利。所以站
在家庭财务的角度来看，多生一个小孩就意味着净亏几十万元的经济损失。如果要彻底
补偿家庭由于多生一个小孩形成的经济损失，每年应该补贴3万元左右才能形成平衡。
再从政府角度来算一笔帐。对于政府来说，让年轻父母们多生一个小孩其实是十分划算
的。我们可以提前展望三十年后的情况，当现在的新生儿长大，年轻夫妇到退休时，届
时中国的老龄化程度和社会福利的水平会应该会接近发达国家。按此标准来计算，政府
每年从工作人口获得占GDP30%的税收，其中大约GDP15%的金额作为养老和医疗福利（中
国未来的养老和医疗福利支出将急剧上升，现在发达国家平均用于养老和医疗的福利支
出是GDP的15%，而且还在不断上升），另外还有5%用于教育开支，10%用于国防等其他
政府开支。
养老福利是发所有老人的不管有没有孩子，所以多生小孩的父母补贴了少生小孩的父母
15%养老福利。反过来，5%的教育支出是少生小孩的父母补贴了多生小孩的父母。所以
多生一个孩子的夫妇实际上是净补贴了10%的收入给少生小孩的夫妇。 其实还不止10%
， 因为像国防（或者办奥运会）这样的政府开支有很大规模效应。可能中国国防就需
要这么多钱，不会因为小孩多而增加，多一个小孩的税收可以用于增加其他福利。所以
每多生一个小孩对政府财力的贡献，大概是每年人均收入的10-20%。
所以从公平角度和国家财政来讲，最保守的算，多生一个小孩给社会多贡献了人均收入
10%。如果一个家庭平均的所得税率低于10%的话，那么对于生育一个小孩的家庭，可以
考虑永久免除夫妻双方一半的所得税。生育两个小孩的话，就应该永久免除全部个人所
得税。（考虑到贫富差距问题，对于高收入家庭的税收减免，可以设置一定的限度，例
如每年6万元，以确保政策更多惠及中低收入家庭。）
这个建议乍看似乎优惠力度很大，但实际对于一个夫妇两人总收入20万元的普通白领家
庭来说（年薪10万元的平均个人所得税率是5%），也就是每年减免1万元的所得税，在
小孩大学毕业前，还不够两个小孩的直接抚养费用的1/6。更加一步到位的政策是把社
保税的个人部分也免掉，这样差不多可减免3万元，也只有两个小孩的直接抚养费用的
一半。小孩大学毕业后，如果其父母当时还没有退休，可以额外再享受几年的免税福利
，但如果计算总账，其实免税补贴还是远远及不上他们在小孩身上直接支出的费用，更
不要说父母在此期间所付出的心血，以及事业上有可能做出的牺牲。
之所以提出上述建议，是因为如果未来不出台财政补贴措施，那么中国生育率即便在经
历短暂的补偿性提高后，未来还会进一步下降。毕竟现在已经有越来越多的农村年轻人
进入城市，他们面临和城市人口同样的生活压力，所以生育率也会逐渐向城市看齐、逐
渐走低。放眼国际，其实很多国家都早已尝试各种鼓励生育的补贴和税收减免政策，仅
以直接的经济鼓励而言，很多国家给予多生的奖励大约都在每个小孩每年几百美元到几
千美元的水平。但从实践结果来看，这点力度对于提升生育率的效果还是比较有限，因
此各国政府还在不断地加码补贴。新加坡的鼓励力度是最大的，在二孩七岁前，可获得
每年每个小孩平均大约价值3.6万元的各种补贴，相当于新加坡人均GDP的10%，在这种
强力补贴的政策下，新加坡生育率才有大约20%的提高。有部分人口较少的地区或国家
（如中国香港、新加坡等），也许可以靠移民来解决人口老化的问题，所以人口问题暂
时看起来没有那么紧迫。但是中国人口的绝对缺口太大，显然不可能依赖移民政策，而
是只能依靠鼓励自己的人多生。
或许有人会问：中国政府的财力足以负担如此巨大的育孩补贴吗？其实现在中国政府的
税收放在全世界范围内都算是比较高的，而且绝大部分并不是来自于个人所得税（个人
所得税只占财政收入的6%）。中国政府还拥有大量的土地、国有资源和垄断性企业，可
以说是世界上最有钱的政府，完全有能力做育孩补贴。而且这种补贴是对于本国人力资
源的长期投资。因为投资于现在和未来诞生的小孩，就是投资于未来。对于当下面临各
种“过剩”的中国经济来说，投资于人力资源恰恰是回报最高的一种选择。
当然，现在决策层推出全面二胎政策已经是可喜的一步，相信未来肯定也会持续观察政
策的实施效果。但与此同时，决策层也有必要认真考虑各种鼓励生育的政策，例如所得
税减免等配套政策，从而进一步推动人口新政取得预期的正面效果，也帮助更多的夫妇
实现儿女双全的中国梦。