陈思进：中国富人移民美国要三思# WaterWorld - 未名水世界
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1 楼
美国是全球唯一一个以“公民身份征税”的国家，这是什么概念呢？也就是说，只要
你是美国公民，哪怕你不在美国居住，到了每年的报税季节，你在世界各地所获得的收
入和拥有的财产，都必须向美国国税局申报，应缴纳的税款一分都不能少，逃税就是犯
罪，而且是刑事罪！
大家知道，“山姆大叔”太缺钱了，他需要你的钱。而你是美国公民，从你身上征
税天经地义。
美国公民，代表着一个合法的标记，表示在美国享有政治成员所需的特定权利、特
权和义务。公民被理解为可以“享有权利的权利”（“Right to have rights”），它
服务的基础是与一连串的权利捆绑在一起的，比如公民有权利在美国生活、工作，并且
接受联邦援助。
而美国公民的主要来源有两个途径：其一，他或她必须是在美国领土范围内出生；
其二，是移民通过申请被批准后，归化入籍而成为美国公民。美国宪法第十四条修正案
中就明确指出：所有在美国出生、或归化入籍的人都是美国公民，在他们所居住的州受
司法权管辖。
因此，公民身份标志着全体成员作为国家整体的一员：可能涉及（1）税务的定决
；（2）有资格享有国家提供的福利，比如高等教育；（3）有资格参与国家的政治活动
，例如竞选美国参议员职位。
我们可以清楚地看到，在上述美国公民的责任和权利中，第一条就是公民对税务的
责任。不过，就像我上篇文章提及的，在任何社会，人的境界不可能都一样，有些富人
认为对他们的征税太少了，而有些富人则因为不堪重税，干脆扛起背包提着皮箱，抬头
对着自由女神挥手道别：“Byebye，America!”
亿万富翁萨瓦瑞（Eduardo Saverin）就是极好的例证。萨瓦瑞今年刚满三十岁，
是Facebook的创始人之一，他在公司上市前毅然放弃美国国籍，打点行装前往新加坡，
成了新加坡居民。
为什么？因为新加坡为像萨瓦瑞那样的亿万富翁，提供了优厚的税收优惠。萨瓦瑞
的主要收入是来自资本收益（Capital Gains），而新加坡居民不用缴纳资本利得税，
最高的个人所得税也只有20%。但是美国呢，要缴纳15%的资本所得税，2012年个人所得
税最高可达35%。而到了明年，国会有可能立法提高税率，最高个人所得税将升至39.6%
，资本利得税也要调高到20%，对高收入者的投资收入（Investment Income），也将开
始征收3.8%的税。
试想一下，假如萨瓦瑞把手头的股份全部兑现，在新加坡他不用缴纳一分钱的资本
所得税，而如果他依然保持着美国国籍，再假设目前Facebook市值1000亿美元，他占4%
的股份，售出全部股份就是40亿美元，要是这笔巨款都算做他的资本利得，他就必须缴
纳6亿美元（1000亿美元×4%×15%= 6亿美元）。
然而萨瓦瑞事件并不是孤立的，过去几十年来，有8位著名的Ex-Americans（曾经
的美国公民）都放弃了美国国籍，虽然放弃的理由各异。比如大家熟知的功夫演员李连
杰，2011年就放弃了美国国籍和中国国籍，成为新加坡居民（美国可以保留双重国籍，
新加坡法律是不允许的）。
还有一位著名人士，美国飞镖集装箱公司总裁、一次性杯子制造商肯尼斯·达特（
Kenneth Dart），在上个世纪90年代放弃美国国籍，这一事件震惊了全美国。但是没过
多久达特就后悔了，他在老家佛罗里达请求重入美国籍，被克林顿总统一口拒绝。
无论总统对放弃美国国籍的人士有多不屑，但近两年有越来越多的美国公民放弃了
美国国籍，据美国国税局的统计数字显示，在2008年有231名美国人放弃国籍，2009年
有742名，2010年有1534名，而2011年就上升至1781名……
尽管那些人中的大多数都否认放弃国籍与税务责任有关，但不可否认，美国政府日
益严苛的税务立法，是促使他们放弃国籍的重大诱因。据专家透露，由于9·11事件对
资本流动和恐怖主义的担忧，有证据显示金融巨头瑞士银行（UBS）和海外机构，鼓励
美国纳税人隐瞒国外汇款账户。面对这种状况，国会出台了对海外账户的严苛规定：故
意漏报海外资金账户，每年的新罚款是这一账户最高值的50%，两年故意违规便可以清
空这一账户。
也难怪有人要放弃美国国籍了。但是美国政府针对放弃国籍也有新对策，当然还是
以罚款作了结，交了钱就放你走！
举例来说，假如你有价值5000万美元的资产，你想放弃美国国籍成为巴哈马公民。
但是，你又想留给在美国生活的三个孙子每人各1000万美元，按2012年的遗产税率35%
来计算，你必须先替孩子缴纳1050万美元联邦税之后才可以离开。国税局是提前向你征
收了一笔遗产税（estate taxes）。而到了2013年，由于遗产税率提高至55%，你放弃
国籍的代价就变成1650万美元了。
不过类似萨瓦瑞的案例，美国国会将罚征“出境税”（“exit tax”），衡量你是
否逃避税务责任的标准是：凡过去五年美国纳税人的资产净值大于200万美元，或过去
五年的平均年所得税为151000美元（经调整通胀率），罚征“出境税”是30%的资本利
得税。
所以中国富人在移民美国时，也需要三思而行。
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你是美国公民，哪怕你不在美国居住，到了每年的报税季节，你在世界各地所获得的收
入和拥有的财产，都必须向美国国税局申报，应缴纳的税款一分都不能少，逃税就是犯
罪，而且是刑事罪！
大家知道，“山姆大叔”太缺钱了，他需要你的钱。而你是美国公民，从你身上征
税天经地义。
美国公民，代表着一个合法的标记，表示在美国享有政治成员所需的特定权利、特
权和义务。公民被理解为可以“享有权利的权利”（“Right to have rights”），它
服务的基础是与一连串的权利捆绑在一起的，比如公民有权利在美国生活、工作，并且
接受联邦援助。
而美国公民的主要来源有两个途径：其一，他或她必须是在美国领土范围内出生；
其二，是移民通过申请被批准后，归化入籍而成为美国公民。美国宪法第十四条修正案
中就明确指出：所有在美国出生、或归化入籍的人都是美国公民，在他们所居住的州受
司法权管辖。
因此，公民身份标志着全体成员作为国家整体的一员：可能涉及（1）税务的定决
；（2）有资格享有国家提供的福利，比如高等教育；（3）有资格参与国家的政治活动
，例如竞选美国参议员职位。
我们可以清楚地看到，在上述美国公民的责任和权利中，第一条就是公民对税务的
责任。不过，就像我上篇文章提及的，在任何社会，人的境界不可能都一样，有些富人
认为对他们的征税太少了，而有些富人则因为不堪重税，干脆扛起背包提着皮箱，抬头
对着自由女神挥手道别：“Byebye，America!”
亿万富翁萨瓦瑞（Eduardo Saverin）就是极好的例证。萨瓦瑞今年刚满三十岁，
是Facebook的创始人之一，他在公司上市前毅然放弃美国国籍，打点行装前往新加坡，
成了新加坡居民。
为什么？因为新加坡为像萨瓦瑞那样的亿万富翁，提供了优厚的税收优惠。萨瓦瑞
的主要收入是来自资本收益（Capital Gains），而新加坡居民不用缴纳资本利得税，
最高的个人所得税也只有20%。但是美国呢，要缴纳15%的资本所得税，2012年个人所得
税最高可达35%。而到了明年，国会有可能立法提高税率，最高个人所得税将升至39.6%
，资本利得税也要调高到20%，对高收入者的投资收入（Investment Income），也将开
始征收3.8%的税。
试想一下，假如萨瓦瑞把手头的股份全部兑现，在新加坡他不用缴纳一分钱的资本
所得税，而如果他依然保持着美国国籍，再假设目前Facebook市值1000亿美元，他占4%
的股份，售出全部股份就是40亿美元，要是这笔巨款都算做他的资本利得，他就必须缴
纳6亿美元（1000亿美元×4%×15%= 6亿美元）。
然而萨瓦瑞事件并不是孤立的，过去几十年来，有8位著名的Ex-Americans（曾经
的美国公民）都放弃了美国国籍，虽然放弃的理由各异。比如大家熟知的功夫演员李连
杰，2011年就放弃了美国国籍和中国国籍，成为新加坡居民（美国可以保留双重国籍，
新加坡法律是不允许的）。
还有一位著名人士，美国飞镖集装箱公司总裁、一次性杯子制造商肯尼斯·达特（
Kenneth Dart），在上个世纪90年代放弃美国国籍，这一事件震惊了全美国。但是没过
多久达特就后悔了，他在老家佛罗里达请求重入美国籍，被克林顿总统一口拒绝。
无论总统对放弃美国国籍的人士有多不屑，但近两年有越来越多的美国公民放弃了
美国国籍，据美国国税局的统计数字显示，在2008年有231名美国人放弃国籍，2009年
有742名，2010年有1534名，而2011年就上升至1781名……
尽管那些人中的大多数都否认放弃国籍与税务责任有关，但不可否认，美国政府日
益严苛的税务立法，是促使他们放弃国籍的重大诱因。据专家透露，由于9·11事件对
资本流动和恐怖主义的担忧，有证据显示金融巨头瑞士银行（UBS）和海外机构，鼓励
美国纳税人隐瞒国外汇款账户。面对这种状况，国会出台了对海外账户的严苛规定：故
意漏报海外资金账户，每年的新罚款是这一账户最高值的50%，两年故意违规便可以清
空这一账户。
也难怪有人要放弃美国国籍了。但是美国政府针对放弃国籍也有新对策，当然还是
以罚款作了结，交了钱就放你走！
举例来说，假如你有价值5000万美元的资产，你想放弃美国国籍成为巴哈马公民。
但是，你又想留给在美国生活的三个孙子每人各1000万美元，按2012年的遗产税率35%
来计算，你必须先替孩子缴纳1050万美元联邦税之后才可以离开。国税局是提前向你征
收了一笔遗产税（estate taxes）。而到了2013年，由于遗产税率提高至55%，你放弃
国籍的代价就变成1650万美元了。
不过类似萨瓦瑞的案例，美国国会将罚征“出境税”（“exit tax”），衡量你是
否逃避税务责任的标准是：凡过去五年美国纳税人的资产净值大于200万美元，或过去
五年的平均年所得税为151000美元（经调整通胀率），罚征“出境税”是30%的资本利
得税。
所以中国富人在移民美国时，也需要三思而行。
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