《机器人舟舟》# WebRadio - 未名网络电台
s*c
1 楼
J1第三年报税比较难搞，这个周末几乎时间都花在这个上面了，现在在这里讨论一下。
首先普及一些背景知识，有很多人自己可能还不知道。
1）J1免税的时间：J1免税实际上有两部分：fica和收入税，fica就是med和ssn。fica
免税的时间是以J1身份进入美国之后的两个财政年（因为这时候你在税务上的身份是
non-resident，当然不用交这些税），收入税免税时间是以J1身份进入美国之后的36个
月（这个是中美之间协议规定的）。假设你是08年12月份进入美国的，那么你的fica免
税时间是08，09两年，但是你收入税免税时间是12/08-11/11.
2）在你fica免税期限过去之后，你就从non-resident alien变成了resident alien，
所以第三年J1报税不能用1040NR 只能用1040的各种版本。
好了，知道了上面的一些情况之后，对于大部分第三年的J1来讲，都面临着一个问题。
我们还是举个例子，假设你是08年9月以J1身份进入美国的，对于整个11年来讲，fica
税是要全部交的。而11年8月之前你应该是免收入税的，11年9月之后税用变成正常。
从常理上来讲，11年报税应该分成两部分，一部分对应1042s表格上面的根据中美协定
免税的工资收入。另一部分对应w2表上面你从9月份开始的正常工资收入。但是问题来
了，第一，整个1040表格上面没有任何地方你能够把这两部分收入分开写明并恰当表述
的。这应该是税务表格的漏洞。第二，很多公司在给你派发w2表格之后就根本不会给你
1042s表，如果所有都是正常的话（填写过w4表并且公司税务部门比较懂行），公司的
税务部门给你的w2表格第一项应该是你9月-12月收入的总和，而不是全年收入的总和。
好了，这样填写1040表就很有难度。（我们这里只拿1040表做例子，其他派生表格自己
类推。）首先1040的第7项总收入应该怎么填？是填全年总收入还是只填w2表第一项的
收入？有人说应该填全年总收入，然后在第21项列出中美协议条款把免税的金额写成负
值，这样22项计算出来的收入就是正常应该纳税的收入，还有人会直接写w2的金额，毕
竟1040说明上面明确写明了这个数值应该与w2符合。我个人认为这两种做法都有道理，
用前一种方法好处在于你已经声明了你总收入，把免税部分强写在21项虽然不那么正规
，但是确实也没别的地方可写了。而后一种方法是符合irs填写规定的，而且可以用软
件填写而不用自己去手工填写表。不管怎样，在22项都应该是你w2表弟一项的金额。所
以这两种方法殊途同归，没有本质的不同。而且毕竟这个问题是irs的一个漏洞，我觉
得不应该有什么麻烦。
下面又来了一个问题，不管你怎么填，你实际的total income(taxable) 或者说
Adjusted
Gross Income 都只有几个月工资总和，很可能就符合今年EIC返税的规定。但是EIC本
旨是为了救助穷人或者是家庭负担比较重的人。众多J1可能也收入不菲，本来是不符合
这个规定的，但是由于w2表的限制现在却是符合的了。我翻了一下关于EIC的规定，没
有什么条款能将这种情况的J1第三年报税人排除之外。个人建议这个东西自己掌握了。
如果觉得自己很穷而且敢去冒这个险就去试试，如果觉得要保守一些就可以放弃这个
eic。
再说一下J1第三年如果觉得可以不去写那个中美协议的话是可以用软件报税的。这可能
对于很多有股票收入的人很关键。
以上都是个人观点，如何操作还是自己把握。如果有什么错误还请大家指正。
首先普及一些背景知识，有很多人自己可能还不知道。
1）J1免税的时间：J1免税实际上有两部分：fica和收入税，fica就是med和ssn。fica
免税的时间是以J1身份进入美国之后的两个财政年（因为这时候你在税务上的身份是
non-resident，当然不用交这些税），收入税免税时间是以J1身份进入美国之后的36个
月（这个是中美之间协议规定的）。假设你是08年12月份进入美国的，那么你的fica免
税时间是08，09两年，但是你收入税免税时间是12/08-11/11.
2）在你fica免税期限过去之后，你就从non-resident alien变成了resident alien，
所以第三年J1报税不能用1040NR 只能用1040的各种版本。
好了，知道了上面的一些情况之后，对于大部分第三年的J1来讲，都面临着一个问题。
我们还是举个例子，假设你是08年9月以J1身份进入美国的，对于整个11年来讲，fica
税是要全部交的。而11年8月之前你应该是免收入税的，11年9月之后税用变成正常。
从常理上来讲，11年报税应该分成两部分，一部分对应1042s表格上面的根据中美协定
免税的工资收入。另一部分对应w2表上面你从9月份开始的正常工资收入。但是问题来
了，第一，整个1040表格上面没有任何地方你能够把这两部分收入分开写明并恰当表述
的。这应该是税务表格的漏洞。第二，很多公司在给你派发w2表格之后就根本不会给你
1042s表，如果所有都是正常的话（填写过w4表并且公司税务部门比较懂行），公司的
税务部门给你的w2表格第一项应该是你9月-12月收入的总和，而不是全年收入的总和。
好了，这样填写1040表就很有难度。（我们这里只拿1040表做例子，其他派生表格自己
类推。）首先1040的第7项总收入应该怎么填？是填全年总收入还是只填w2表第一项的
收入？有人说应该填全年总收入，然后在第21项列出中美协议条款把免税的金额写成负
值，这样22项计算出来的收入就是正常应该纳税的收入，还有人会直接写w2的金额，毕
竟1040说明上面明确写明了这个数值应该与w2符合。我个人认为这两种做法都有道理，
用前一种方法好处在于你已经声明了你总收入，把免税部分强写在21项虽然不那么正规
，但是确实也没别的地方可写了。而后一种方法是符合irs填写规定的，而且可以用软
件填写而不用自己去手工填写表。不管怎样，在22项都应该是你w2表弟一项的金额。所
以这两种方法殊途同归，没有本质的不同。而且毕竟这个问题是irs的一个漏洞，我觉
得不应该有什么麻烦。
下面又来了一个问题，不管你怎么填，你实际的total income(taxable) 或者说
Adjusted
Gross Income 都只有几个月工资总和，很可能就符合今年EIC返税的规定。但是EIC本
旨是为了救助穷人或者是家庭负担比较重的人。众多J1可能也收入不菲，本来是不符合
这个规定的，但是由于w2表的限制现在却是符合的了。我翻了一下关于EIC的规定，没
有什么条款能将这种情况的J1第三年报税人排除之外。个人建议这个东西自己掌握了。
如果觉得自己很穷而且敢去冒这个险就去试试，如果觉得要保守一些就可以放弃这个
eic。
再说一下J1第三年如果觉得可以不去写那个中美协议的话是可以用软件报税的。这可能
对于很多有股票收入的人很关键。
以上都是个人观点，如何操作还是自己把握。如果有什么错误还请大家指正。
