美国税务居民所有收入都要申报，哪些收入可以免税？

2023-02-15 04:02

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美国是以所得税为主体课税的国家，其中个人所得税收部分占联邦财政收入将近80%。基本上美国税务居民个人所有的收入都属于收入申报征税范围，具体包括工资薪金，利息收入，股利收入，税收返还，赡养费，个人商业收入，资本利得收入，养老金收入，失业保险收入，社会保障收入，奖学金，赌博收入，其他偶然所得等。收入申报不一定需要交税，这里需要具体情况分析。

其实，除了上面提到的收入类别，美国还是有很多可以申报免税或者免税收入的类目。详情如下：

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1. 赠与收入：

美国税法规定受赠方不用交纳任何赠与税，而由赠与方申报纳税。接收海外赠与不超过10万美元的话受赠方也不必申报Form 3520赠与税单，如果超过或等于10万美元，那么仅申报税单即可，不用交纳任何赠与税。

2. 继承收入：

美国2018年个人联邦遗产税起征点为$1120万美元，如果不超过这个数字的话不必交纳遗产税，继承人免征任何税费。

3. 市政债券利息收入（Municipal Bond Interest）：

购买市政债券的利息收入是免征利息税的，不用交纳联邦所得税以及所在州所得税。

4. 人寿保险理赔收入：

美国人寿保险理赔收入通常免缴受益人个人所得税。如果外国人购买美国人寿保险通常免交纳遗产税，受益人免交纳所得税。

5. 伤残保险理赔收入（Disability Insurance Payments）：

雇主提供的员工伤残保险理赔金通常是免税的，个人无须承担任何税费。

6. 自住房地产资本利得收入：

如用于自住的房屋满足过去五年住满两年的情况，那么出售时享有单身$25万美元，夫妻双方$50万美元资本利得抵减额。

7. 投资型住房资本利得收入：

如果处置投资型住房时满足1031财产置换条款的要求即可递延原房屋资本利得到新的房产。财产置换条款要求45天内锁定新目标房源，6个月内完成交割。

8. 资本亏损递减收入：

如果投资股票等资本性投资产生亏损，那么可以每年抵减$3000美元税钱收入，直到全部亏损递完为止并且没有抵扣期限。

9. Roth IRA收入，即Roth个人养老金收入：

这里是指个人退休前用当时税后资金存入个人的养老金账户，那么将来等退休时取出的养老金收入则是完全免税的。

10. 健康储蓄账户（Health Saving Account)：

个人建立的健康储蓄账户资金用于医疗相关用途时，那么取出的资金是无需交纳任何税金的。

11. 奖学金助学金收入：

通常奖学金及助学金收入用于支付学费，书本，必要教学用具等，那么该类收入不必交纳所得税。如果用于支付房租类支出，则需要交纳相关所得税。

12. 一部分中低收入阶层，免征资本利得税：

美国税法规定个人税率在10%及15%一档的家庭免征任何长期资本利得税和股利税。

以上讨论的免税项目可以单独或结合在一起，当然也需要结合纳税人自身的身份具体分析。对于居住在中国的非美国税务居民而言，通常免交纳投资型资本利得税，比如投资美国股票等等。

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来源: qq

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