薪水每分钱都得申报，但这6种收入可免税，7诀窍搞定税务

一般而言，工作收入或事业所得都要缴联邦税或州税，但某种形式的投资收入则属于免税收入(nontaxable income)，从报税角度来看好处多多。特定类型的非工资给付，例如保险或福利金，则属于免税(tax-free)。

1. 市府债券(Municipal Bonds)

市府债券是最常见的免税收入投资，利息所得不必缴联邦税，发行债券州的居民享有免税(tax-exempt)。属于较高等级税收级距(tax bracket，又称税收级别)的高收入族群，市府债券特别有吸引力。举例来说，所得税税率为37%的纳税人，购买获利率4％的市府债券，换算起来利润有6.35%，这还不包括享受州税豁免的部分。

2. 长期资本利得(Long-Term Capital Gains)

持有一年以上的长期资本利得，对绝大数投资者来说，税率为15%，但个人年收入4万400元以下、夫妻合并年收入8万800元以下，长期资本利得税率则为0%。

3. 房屋获利(Housing Profits)

过去五年当中，房屋为主要住宅(primary residence)至少超过两年，售屋获利个人可享25万元免税额，夫妻则有50万元免税额。

4. 社安金退休福利(Social Security Retirement Benefits)

绝对多数退休族的社安金都是应税收入，但如果个人年收入未达2万5000元、夫妻年收入不满3万2000元，社安金便免税。

5. 残障保险(Disability Insurance)

如果残障保险保费是个人全额缴交，即使保险是通过雇主购买，保险理赔金便是免税收入。如果雇主缴付保费，理赔金则为应税收入。如果保费是劳资双方合缴，只有劳工自行缴交保费的理赔金属于免税收入。

6. 员工补偿(Workers Compensation)

通常而言，员工补偿为免税收入，但如果员工补偿导致社安金或铁路退休金福利减少，那么员工补偿其中一部分可能被列为应税收入。领取员工补偿时又重返职场上班，补偿金也可能变成应税收入。

纳税失误不得，清楚了解美国报税系统至关重要。

7诀窍

纳税是把辛苦赚的钱交给政府，没有人乐意，但国税局审计查税又令人恐惧，失误不得。清楚了解美国报税系统至关重要，以下七个报税诀窍不可不知。

1. 国税局「审计」(audit)查税多半只是信件，不必过度恐惧。

一般人害怕的是办公室或现场审计(office /field audits)，过去十年数据被控出来细审，极罕见，根据税务公司H&R Block ，77%审计是邮寄审计，国税局要求提供足以佐证报税内容的文档。国税局每年约发送400万份CP 2000通知(Notice CP-2000)，通常因为申报收入与实际收入不匹配。

2. 即使邮件审计也不常见。

2021年，1.6亿份所得税申报表中，审计仅占0.04%，65万9003审计中约55万9000件是通信审计，仅10万份是现场审计，仅占0.00625%。

3. 务必按时报税。

即使对报税结果不满意，还是要申报、缴欠款，如果未在到期日前报税，将按月课5%罚款、最高25%。

4. 须自行了解税收减免(tax deduction)和抵税额(tax credit)。

假如选用逐项枚举扣除额(itemizing your deductions)，务必自己做功课深入研究哪些项目可枚举。

5. 可寻求分期纳税。

国税局通常允许欠税金额不超过5万美元的人采行长期分期付款，须付罚款和利息，欠税和罚款达10万美元者可采最多180天的短期付款计划。

6. 可与国税局沟通，针对多年未缴税款协商分期小额付款；

在专家律师等外力缓解及协助下，国税局可能愿意酌量降低欠税。

7. 善用免费报税。

2021年，全美90%采电子报税，许多纳税人付高价买报税软件，事实上，国税局与报税公司合作，提供在线「国税局免费申报」(IRS Free File)系统，允许调整后总收入不超过7万3000美元的人免费提交联邦申报表，有些州税申报也免费。根据国税局最新报告，2020年全美71%有资格使用免费申请服务，但利用率仅4%。