报税季指南：提交2022年税表的注意事项

美国国税局宣布，作为全美2023年报税季的开始，1月23日星期一，国税局开始接受和处理2022纳税年度的税表。

预计申报个人税表将超过1.68亿份，其中绝大多数会在4月18日的报税截止日之前提交。由于日历的原因，今年大家有额外三天时间来报税。

由于前三个报税季受到新冠疫情的严重影响，国税局已为2023年采取额外措施来改善对纳税人的服务。作为8月份通过的《通货膨胀削减法案》的一部分，国税局已聘请了5,000多名新的电话专员，并增加了更多的现场工作人员来帮助支持纳税人。

以下是提交2022年税表的注意事项：

随着2023年报税季如火如荼地进行，国税局提醒纳税人收集必要的信息并访问IRS.gov获取更新的资源（英文）和工具，从而帮助完成2022年的税表。

本文是“报税季指南”系列的一部分，是帮助纳税人提交准确税表的有用资源。更多的指南可在第17号出版物《您的联邦所得税（适用于个人）（https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-publication-17）》中找到。

报税前需要考虑的事项

纳税人应等到收到所有适当的税务文件后再提交税表，否则可能会因出错而导致延误。

纳税人还应该仔细检查他们的文件。如果任何信息不准确或缺失，应立即联系付款人进行更正或确保发行人有他们当前的邮寄地址或电子邮件。

创建国税局在线账户可以帮助纳税人安全地访问有关其联邦税务账户的信息，包括付款、税务记录等。

整理有序的税务记录使准备一份完整且准确的税表变得更加容易，并且可以帮助纳税人发现被忽视的扣除或优惠抵免。

拥有个人报税识别号码（ITIN）的纳税人，如果该号码已过期并且需要在联邦税表上使用，可能需要进行更新。如果纳税人不更新快过期或已过期的ITIN，国税局仍然可以接受他们的税表，但可能会延迟处理或付款。

2022纳税年度优惠抵免与扣除的改变

与2020年和2021年不同，2022年没有新的刺激计划补助金，因此纳税人不应期望在2023年的退税中获得额外付款。

但是，纳税人可能仍然符合暂时扩大的保费税额抵免优惠（https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/the-premium-tax-credit-the-basics）的资格，这是一种可退税的抵免优惠，可帮助符合条件的个人和家庭支付通过健康保险市场购买的健康保险的保费。要获得此抵免优惠，纳税人必须满足特定要求（https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/eligibility-for-the-premium-tax-credit）并将表格8962《保费税额抵免优惠》（https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8962）与税表一起提交。

此外，根据《2022年通货膨胀削减法案（英文）》，申请清洁车辆抵免优惠（https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8962）的资格规定也发生了变化。

一些税务优惠抵免恢复到了2019年的水平。这意味着与上一个纳税年度相比，纳税人收到的退税可能会少得多。

变化包括低收入家庭福利优惠（EITC，https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc）、子女税优惠（CTC，https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/child-tax-credit）和儿童与被抚养人看护费用优惠的金额，将恢复到新冠疫情之前的水平。

• 对于低收入家庭福利优惠，没有子女的符合条件的纳税人，如果在 2021 年收到大约 1,500 美元，现在将在2022 纳税年度获得 500 美元。

• 那些在 2021 年为每位被抚养人获得 3,600 美元子女税优惠的人，如果符合条件，将在 2022 纳税年度为每位被抚养人获得 2,000 美元。

• 儿童与被抚养人看护费用优惠将从2021年的最高8,000美元降至 2022 年的最高2,100美元。

最后，没有逐项扣除而是采用标准扣除的纳税人，今年无法扣除其慈善捐赠。

申报1099-K的过渡年

什么算作收入或税收的计算方式没有变化，包括出售个人资产的收入。纳税人必须在税表上报告所有收入，除非法律将其排除在外。

《表格1099-K，支付卡和第三方网络交易（https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-k）》是国税局的税务资料申报表，用于报告某些支付交易并有助于改进自愿纳税的执行。纳税人使用此税务资料申报表以及其它的税务记录，来确定其正确的纳税义务。2022年的表格1099-K应该在2023年1月31日之前提供给收款人。

《2021年美国救援计划法案》更改了第三方结算组织 (TPSO) 的报告门槛，包括支付应用程序和在线TPSO。新的门槛要求报告每年超过600美元的交易；改变了之前每年超过20,000美元和超过200笔交易的门槛。TPSO需要报告商品和服务的付款。

2022年12月23日，国税局宣布2022日历年将被视为600美元降低的报告门槛的过渡年（https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-announces-delay-for-implementation-of-600-reporting-threshold-for-third-party-payment-platforms-forms-1099-k）。

尽管对于TPSO的表格1099-K降低的申报规定被延迟了，但一些人可能仍会收到表格1099-K，而他们过去没有收到过该表格。有些人可能会收到 1099-K 表格，有些人可能因销售个人物品或是出错的情况而收到了表格1099-K（比如，朋友和家人之间的交易或费用分摊）。

作为礼物收到的款项或用于偿付共享餐食或是租金的款项，不应在表格1099-K上申报。付款应标明它们是针对家人和朋友的个人付款还是用于商品和服务的商业交易。

如果1099-K上的信息不正确，纳税人应立即联系付款人。付款人的姓名显示在表格的左上角。纳税人应将与付款人的所有往来信件的副本留作记录。

如果收到错误的表格1099-K并且无法获得更正的表格1099-K，请按照国税局更新指南《了解您的表格1099-K》（https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/understanding-your-form-1099-k）进行操作。

关于2023年报税季

"《通货膨胀削减法案》提供的多年拨款，让今年的报税季成为国税局和全国税收体系从中受益的第一年。" 美国国税局代理局长Doug O'Donnell表示, "有了这些新的额外资源，纳税人和税务专业人士今年将在国税局的许多领域看到改进。我们培训了数千名新员工来接听电话和帮助大家。尽管在经历了数年的艰辛后仍有许多工作要做，但我们期待大家在这个报税季会感受到改进。这只是一个开始，因为我们正在努力增加新的长期转型努力，这将使未来几年的事情变得更加顺利。我们很高兴开始为纳税人提供他们想要的服务，我们的员工知道利用这笔拨款，我们可以做到。"

这些措施是在国税局为2023年报税季做准备工作的数月间实施的。个人税表的申报于1月23日开始，这让国税局有时间进行年度更新和准备工作，这对于确保国税局系统顺利运行至关重要。这个日期是国税局系统正式开始接收税表的日子。许多软件供应商和税务专业人士已经开始接收税表；当国税局1月23日开始接收税表时，他们会将这些税表传送给国税局。

国税局敦促人们在提交税表之前收集所需的所有信息。提交完整准确的税表可以避免长时间的处理和退税延迟，也可以避免需提交修正税表的可能性。

此外，国税局鼓励人们仔细审查他们的税务状况，以确保不会忽视可能有资格获得的重要税收抵免，例如低收入家庭福利优惠 (EITC)。国税局将1月27日定为特别的宣传日，鼓励民众来确保有了解到低收入家庭福利优惠的重要福利，该优惠可以帮助中低收入的员工和家庭。

国税局提供多种免费服务来帮助民众。国税局的免费报税服务 (VITA)和老年人税务辅导 (TCE)项目为符合条件的个人提供了免费的基础报税服务。人们还可以通过值得信赖的税务专业人士、市售税务软件以及国税局免费报税项目（提供免费电子报税）来获取帮助。

2023年4月18日为报税截止日

对大多数纳税人来说，提交2022年税表、申请延期以及缴纳所欠税款的截止日期是2023年4月18日，星期二。根据法律规定，华盛顿特区假期对每个人报税截止日的影响与联邦假期相同。由于遇上周末以及4月17日周一的华盛顿特区解放日假期，因此报税截止日是4月18日，而不是4月15日。

申请延期的纳税人必须在2023年10月16日星期一之前报税。

2023年报税季可以帮助到大家的提示

国税局建议大家牢记几件事情，以确保今年的报税顺利进行：

在报税前掌握正确的信息。国税局鼓励个人在提交完整准确的税表之前收集齐所需的所有信息。收集并整理2022年的税务记录，包括社会安全号码、个人报税识别号码、领养儿童纳税识别号码以及今年对2023日历年有效的身份保护个人识别号码（英文）。提交一份准确的税表可以帮助纳税人避免延误或之后收到国税局的通知。有时这意味着纳税人要等待以确保已经清点了所有收入和相关文件。这对于可能从银行或其它付款人那里收到各种1099表格来申报失业补助金、股息、养老金、年金或退休计划分配的民众来说，尤为重要。

人们还应该记住，大多数收入都是应纳税的，包括失业收入、收到的利息或从零工经济或数字资产中赚的钱。个人应确保他们在税表上报告正确的数额，以避免处理延迟。

如有问题，请先访问IRS.gov。国税局提醒大家，对于常见问题以及查询退税状态，首先访问IRS.gov。IRS.gov上提供的许多信息，与国税局电话专员所能提供的相同。

国税局预计，随着在未来几周内完成对新的电话专员的更多培训，今年能为纳税人和税务专业人士提供的电话服务将得到显著改善。然而，国税局强调应重点指出来电量仍处于历史高位。国税局敦促民众访问IRS.gov来获取所需信息。

"我们的来电量仍处于非常高的水平，" O'Donnell表示， "我们敦促大家从国税局官网IRS.gov开始着手，可以更快地获取信息。纳税人可以从那里快速访问各种免费资源，随时随地获得帮助。"

通过电子报税并选择经转帐直接存款来加速退税。人们可以采取一些重要步骤来帮助确保税表和退税得到及时处理。最重要的是电子报税并选择经转帐直接存款。这仍然是报税和拿到退税的最快、最简单的方法。为避免延误处理，人们应尽可能避免提交纸质税表。

国税局敦促人们在拥有提交准确税表所需的一切信息后，尽快电子报税并选择经转帐直接存款，以加快退税速度。个人可以利用银行账户、预付借记卡或移动应用程序来使用经转帐直接存款，并且需要在税表上提供路由和账户号码。了解如何在FDIC保险银行（英文）或通过国家信用合作社定位器工具（英文）开立账户。

国税局免费报税于1月13开放使用

国税局免费报税将于1月13号开放，届时参与的供应商将接收完整的税表并将其保留至可以通过电子方式提交给国税局。许多商业报税软件公司和税务专业人士也将在1月23号之前接收和准备税表，以便在国税局系统开放时提交税表。

国税局的免费报税项目仅在官网IRS.gov上提供，它允许2022年收入不超过73,000美元的纳税人使用商业报税公司提供的品牌软件免费电子报税。免费报税可填写式表格，作为此项努力的一部分，开放给任何收入水平的纳税人使用，它免费提供了电子表格供民众自行填写和提交。

大多数退税在不到21天内发放；许多可获得低收入家庭福利优惠相关的退税从2月28日开始发放

国税局预计，如果大多数纳税人选择经转帐直接存款并且他们的税表没有问题，他们将在电子报税后的21天内收到退税。纳税人应该在IRS.gov上使用我的退税在哪里？来查看他们的个人退税状态。

虽然国税局从1月23日开始接收税表，但不能在2月中旬之前发放包含低收入家庭福利优惠或附加子女税优惠的退税。这是由于在2015年国会通过的PATH Act法案，提供了额外的时间来帮助国税局防范欺诈性退税的发放。

对于申领了低收入家庭福利优惠或附加子女税优惠的大多数早期报税人来说，"我的退税在哪里？"工具应在2月18日之前显示更新状态。如果纳税人选择经转帐直接存款并且他们的税表没有其它问题，国税局预计大多数低收入家庭福利优惠或附加子女税优惠相关的退税，将在2月28日之前存入纳税人的银行账户或借记卡。

IRS.gov，国税局在线账户提供免费帮助

纳税人可以在IRS.gov上找到易于使用且随时可用的在线工具。数以百万计的人使用它们来帮助报税和缴税、查找有关其帐户的信息、确定税收抵免的资格以及获得税务问题的答案。

国税局在线账户允许个人安全登录并访问个人税务账户信息，包括余额、付款和税务记录，包括调整后的总收入。

代报税人有多种类型，包括注册报税代理人、注册会计师、律师和一些没有专业证书的人。选择税务专业人士页面提供了帮助人们选择的信息。具有证书和精选资质的联邦代报税人名录（英文）可以帮助纳税人找到目前持有国税局认可的专业证书或持有年度报税季项目完成记录的当地的代报税人。

交互式税务助手（英文）提供许多税法问题的答案。例如，它可以帮助人们确定某类收入是否应纳税，或者是否可以扣除某些费用。它还可以帮助人们了解生活事件的变化是否使他们能够获得过去没有资格获得的抵免，并提供一般问题的答案，例如确定报税身份、某人是否可以申请被抚养人或他们是否必须报税。

我的退税在哪里？使纳税人能够在国税局接受其电子报税后的24小时内查看退税状态。"我的退税在哪里？"工具每24小时更新一次，通常是在夜间。

MilTax（英文）是供军人使用的免费税务资源，由国防部提供。它包括报税和电子申报软件、税务顾问的个性化支持以及有关报税的最新信息。它旨在解决军人生活面临的现实问题 – 包括部署、战斗和训练工资、住房和租房以及多州报税。符合条件的纳税人可以使用MilTax来免费电子提交（英文）联邦税表以及最多三个州的税表。

关键报税季日期

对于今年的报税季，纳税人应牢记几个重要日期：

1月13日：国税局免费报税开启。

1月17日：2022纳税年度第四季度预估税款到期。

1月23日：国税局开启2023年报税季，开始接收和处理个人2022年税表。

1月27日：低收入家庭福利优惠宣传日，旨在提高对许多民众可获得的有价值的税收抵免的认识 – 包括使用前一年的收入来获得资格的选项。

4月18日：因华盛顿特区解放日假期，提交2022年税表、申请报税延期以及缴纳所欠税款的全国截止日期定于该日。

10月16日：申请延期提交2022年税表的民众的报税截止日。

报税前：提前规划

为报税季做准备永远不嫌早。如需更多提示和资源，请查看IRS.gov上的准备页面。

华盛顿州工薪家庭退税计划

华盛顿州将开启新的工薪家庭退税计划，向符合资格的个人和家庭提供最高 1,200 美元的付款，付款主要基于收入水平和符合条件的儿童人数，该退税的申请将于2023 年2月开始申请认领。

2021 年，华盛顿州立法机构通过了第 1297 号全面替代众议院法案，扩大了工薪家庭退税计划（WFTC, Working Families Tax Credit）的申请者资格和资金数额。

本周的在线交流，2月25日周六上午10:30-11:30, 请注册Zoom （或者点击本文左下角Read More）：https://us06web.zoom.us/meeting/register/tZMvcu6trzMjE9NssnFZVogvvacQQ5XmF7FW

本周线下申请帮助会：2月25日周六下午2:00-3:00,

地址：Bellevue Library Meeting Room 4 （1111 110th Ave NE, Bellevue, WA 98004）

该法案的三个政策目标是：刺激当地经济活动、促进种族平等、为财务稳定和社会福祉提供支持。

领取华州工薪家庭退税的个人和家庭必须满足以下所有要求：

• 在华盛顿居住至少 183 天。
• 至少 25 岁且未满 65 岁，或者在 2022 年有一个符合要求的孩子。
• 使用社会安全号码 (SNN) 或个人纳税人识别号码 (ITIN) 提交了 2022 年联邦纳税申报表。
• 有资格在 2022 年的纳税申报表上申请联邦所得税抵免。访问 www.irs.gov/eitc 了解更多信息。

领取华州工薪家庭退税的收入要求：

怎样申请：

申请人可以通过访问以下网站申请：
• 在线 WorkingFamilesCredit.wa.gov

纸质申请将在以下场所提供：
• 网站：Workingfamiliescredit.wa.gov（即将推出）
• 当地 Department Of Revenue 当地办事处。

通过外部报税软件和供应商（待批准）。

西雅图中文电台获授权推广

西雅图中文电台获得华盛顿州政府授权，向社区宣传和推广华盛顿州工薪家庭退税计划（Working Families Tax Credit），我们将在西雅图中文电台的广播节目、网站、社交网络、YouTube等宣传和推广这个退税计划，另外我们还将在全州的华人社区进行面对面的以及远程的讲座，欢迎参加。

请登记参加我们于每星期六上午10:30举行的首次工作家庭退税信息说明会（Zoom），线下的帮助会另外通知：

https://us06web.zoom.us/meeting/register/tZMvcu6trzMjE9NssnFZVogvvacQQ5XmF7FW

2月18日周六下午3:00-4:00 Bellevue 图书馆Meeting Room 3

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