收藏帖: 10招帮您合理合法规避遗产税

社会

2023-02-25 14:02

没人希望自己心爱的人被高昂的遗产税所困，但确实越来越多的人面临遗产税的问题。

幸运的是，在现有法律规定范围内，只要提前合理规划，仍然有许多方式能够合法避开高达40%的遗产税。

《英伦财富》今天就为您梳理一下。

英国目前的遗产税准则

目前，英国的遗产税免税额维持在32.5万英镑，直至2028年4月。超过部分的遗产税率为40%。

对于夫妻两人打算去世后把房产留给直系亲属的，可以享受一个更高的免税额，即“主要住所免税额度”(Residence Nil Rate Band)。遗产税的免税门槛可以增加至100万镑(每人50万英镑)。

但要注意，一旦遗产达到200万镑，主要住所免额度就会开始减少，每超2镑就被取消1镑，满230万镑的时候额度就完全消失。

资产价值超过这个水平的话，继承人将不得不把超额部分的40％交给税务局。

当前，全英平均每24位过世人士中，就有一位人士过世后的资产其继承人需要缴纳遗产税。

除了免税门槛被长时间冻结以外，由于英国绝大部分地区的房价稳定增值，越来越多的房产在不知不觉中超出了遗产税的免税额。意味着在房价热点地区继承遗产的人们，将承担更大的遗产税负担。（延伸阅读：英国房价上涨造就69万百万富翁, 八成在伦敦以外）

如何合法规避大笔遗产税账单

1.赠予

当事人每年每人可以赠予3000英镑，也可以向不同人赠出250镑，免被征收遗产税。只要他们的配偶/民事伴侣住在英国，已婚人士和民事伴侣可以免税相互赠与任意金额。

婚礼馈赠也可以免税，金额取决于与新娘或新郎的关系有多密切。每个子女的免税额度为5000英镑，孙辈和重孙辈免税额度为2500英镑，其他任意人额度为1000英镑。

一种不太为人所知的无限制赠与方式是为年轻或年长的亲属提供生活费捐助，但前提是证明出自多余收入。这种馈赠可以是任何规模，但必须从剩余资金中支出。这也就是说当事人的继承人得出示银行流水向英国税务局HMRC证明。虽然几乎不用证明，但也要小心，毕竟这些在某些层面都是显而易见可以看出来的。所以别耍花招，确保那些的确是闲钱。

除此之外，如果愿意，可以把无限的钱赠予给其他人，但需要遵循所谓的7年规则。

即在财产所有者去世前3年内赠与的财产将被征收40%的遗产税，也就是说财产减去免税额度后缴纳40%的税款，遗产税率按时间递减，如赠与财产7年后才去世则免征遗产税。

2.信托：带条件的赠予

通过信托，仍然在送钱，7年规则仍然适用，但会比简单地把现金交给别人有更多控制权。

如果认为孩子或孙子太小，不能明智用钱，信托通常就是将钱传给孩子或孙子明智之举。

非常简单的“空白信托”或“绝对信托”允许指定让受托人受控，直到受益人年满18岁——虽然可能看起来仍然太年轻，尤其如果涉及大笔资金的话。

“全权信托”更为复杂，但可以根据相关人员和情况制定规则。受托人必须依照HMRC的要求，每十年评估财产的遗产税。税可以直接被征收，或在未来也按照6%的税率征收。

所以需要财务规划师或律师的专业帮助来设立全权委托信托，而且可能未来也会不定期需要专业帮助。

如果觉得可能某时需要拿回那笔钱，可以设立一个赠与和贷款信托。受托人可以在遗产之外进行投资以缴纳遗产税，但设立信托的委托人可以选择拿回钱。如果委托人7年内去世，则适用7年规则。

3.人寿保险：把保单放在信托中

投人寿保险意味着亲人可以在委托人去世后直接得到一笔赔偿金，并且免征遗产税——但必须正确设置。

为防止人寿保单付款被卷进遗产，或被税务人员攫取超过遗产税门槛的40%，需要把人寿保险放入信托。

这样就可以指定一个或多个信托受益人，委托人去世时，受益人将得到全额支付，而且不会出现遗产支付延迟。

可以按照继承人必须支付的遗产税金额为委托人的生命投保，以抵消继承人的责任。但要注意，保费可能很高，尤其随年龄增长，取消保单会立即失去当初投保的所有好处。委托人还需要有良好的健康状况，避免被HMRC认为只是在试图逃避遗产税。

在财务顾问的帮助下，可以将人寿保单放入信托，而且也可能需要法律方面的帮助。

4.退休金：将退休储蓄传给亲人

2015年4月起，退休储蓄的继承规定放宽了，但具体继承人能获得多少收益取决于养老金的种类以及当事人去世的年龄。

主要的变化在于废止亲属继承养老金时令人讨厌的55%的“死亡税(养老金遗产税)”。

相反，如今养老金持有人75岁前去世的话，受益人可以免于缴税；养老金持有人在75岁及以上的年纪去世的话，受益人缴正常的所得税，以他们实际所得加上他们的收入来计算所得税。

同样，夫妻中任一方在75岁前去世，配偶可以免税获得养老金收入。

以前“联合生活”中的受益人，或其他任何形式因死亡而获得的收益，都需为所得的部分缴纳所得税。

不过，这些变化并未影响到退休前工资养老金发放政策(final salary pensions)，即固定福利退休金计划中的人——这一般被认为是最好最慷慨的计划了。

这诱使一些人在退休时转向不那么保险的个人投资养老基金(self-invested personal pensions)，或养老金固定缴款计划(defined contribution schemes)或可以按收入取现的计划(income drawdown schemes)，目的就是为了将钱尽可能多地留给家人。

对退休人员而言，这是一个影响较大的重要决定，而且不可逆转的。毕竟这意味着当事人从退休至离世期间要放弃有保障的收入，并自己承担所有投资和通胀风险。

同样，还需注意的是英国税务局可能会因当事人在健康状况不佳、两年内去世的情况下转出退休前工资养老金发起疑心，从而为收取遗产税而决定将养老金纳入遗产中。

固定缴款养老金和固定福利养老金是如何运作的？

养老金固定缴款计划(Defined Contribution)向雇佣双方收款，并投入到退休时的养老金资金池中。更加慷慨的退休前工资养老金发放政策，也就是固定福利养老金(Defined Benefit)，会在退休至去世阶段提供有保障的收入。

2015年的养老金制度改革使55岁以上的人对自己的养老金能有更多的控制权，但这只适用于参加了养老金固定缴款的人群。

参考合理的理财建议，养老金累计超过3万英镑的话，固定福利养老金计划(DB pensions)的人群可以将他们的储蓄转入固定缴纳养老金计划(DC schemes)。

5.支持一项慈善事业

如果将钱赠与或遗赠给慈善机构、政党，将不会被记入遗产。

一个政党必须成功让至少1名人当选国会议会，才有资格获得这一豁免。

还有一种方法是通过向慈善机构捐赠。如果在遗嘱中将“净值”的10%或更多捐赠给慈善机构，可以享受10%-36%的遗产税减免。

6.资产交接：把房子转让给孩子，并向他们付租金

保住家庭的房产，躲开税务局的管辖，听起来是个诱人的建议。但在去世前将房产赠与子女也还是有陷阱的。

如果真以市场价值出售房产、住在里面、付市场价的租金，那就没问题；如果是送出房子并象征性给点租金，那就属于“有保留的赠予”，HMRC还是会对房产征收遗产税。

不过即使以合适的市场价值将房子卖给孩子，而且缴纳全额租金，孩子收到的租金也将计入他们的个人所得税，可能导致孩子被推进更高的税档。

同时，如果孩子以这种方式成为“买房出租”的房东，那有涉及另外一系列规则和税务责任，即使租户是家庭成员也一样适用。

7.房屋所有权
从“联名业主(Joint Tenants)”转为“共享产权(Tenants in Common)”

大多数共同拥有房产的人都是联合所有人，这意味着他们“共同和单独”拥有100%的房屋，其中一人死亡时，另一人成为100%所有者。这一条优先于遗嘱中任何内容，因此不能将财产份额留给其他人。

配偶无需缴纳遗产税，因此如果另一半去世，在这个阶段配偶没有任何责任。

但如果房产另外的所有者不是配偶，则可能需要缴纳遗产税，使用通常的税率。

如果一对夫妇选择“共享产权(Tenants in Common)” 持有房产，可以选择不同分割方式，比如四六开，并将份额留给伴侣以外的人。因为有的人可能不希望伴侣继承自己那部分财产，因为可能会增加他们的遗产价值，那样等对方也去世后，继承人就必须支付高昂的遗产税了。在伴侣也去世之前，遗产价值已经开始减少，因此如果是五五开，50%给儿子，伴侣去世就不需要缴纳遗产税了。但如果考虑这种方式，应该寻求律师的帮助。

8、持有公司：传承家族企业

为了防止小公司因遗产税遭重创或变卖，政府为遗留给家族成员的公司提供了保护。

(延伸阅读：专家解读 | 家族企业的接任计划)

为符合商业财产遗产税全免条件BPR (Business Property Relief)，当事人需要在去世前拥有一家公司或持有一家公司的股份至少两年。

私有企业和一些伦敦证券交易所二板市场股票(Alternative Investment Market)，可以获得遗产税全免资格。

但也有例外，如房地产或投资领域，且农业和林业方面也有一些单独的条款。

9、助力企业：投资小公司

为鼓励投资小型企业，政府也会对持有符合BPR资格公司股份至少两年的人们以保护，使之免于遗产税。

一些专业投资公司会指导人们购买恰当公司的股份来减少遗产税。例如Octopus、Canaccord Genuity和Downing之类的公司在做相关业务的时候都会考虑到遗产税问题的。

不过，对这一方式感兴趣的投资者应注意符合遗产税全免条件BPR的公司一般风险都很高。

当事人应事前做好详尽调查，分散投资，这样就不会太过集中于同一领域，也就分散了风险。

这种方式非常适合富人们用以避税，他们既是经验丰富的投资者，也付得起高昂的财务咨询费用，完全不同于无力承担风险的投资者。