省下几万刀！这样给孩子攒大学学费还能省税，盘点美国教育投资储蓄账户

公众号新闻

2023-03-01 19:03

美国大学的学费可以说是全世界最贵的，并且每年还在不停地涨！涨！涨！如果家有牛娃考进常春藤之类的名校，学费就更是贵！贵！贵！

很多美国人一出校门就要背负着巨额的学贷，30岁还在还学贷的大有人在。也有不少美国人因为高额的学费而被迫放弃大学梦。

根据美国 educationdata.org 提供的数据，仅有44%的高中毕业生进入4年制的本科大学。这其中最主要的原因就是高昂的学费。

作为重视教育的华人来说，孩子要是能考入理想的大学，学费就是再贵也会尽力供孩子读完。

其实美国有不少投资储蓄计划是专门针对大学学费而设的，而且其中不乏有省税优惠的账号。下面雷锋君就帮大家盘点一下这些计划：

529计划

这是美国最常见的一个教育储蓄账户，是各州政府及其教育机构发行的学费投资储蓄计划。开户人（一般是家长）以受益人（孩子）的教育费用为目的进行投资储蓄，同时享有税收优惠。

计划内容

529计划共有两种形式：

1）教育储蓄计划（Education Savings Plans）

“教育储蓄计划”（以下简称ESP）是指用账户里的钱买基金，是一种投资行为。账户里的钱仅限于教育用途，如支付学费，购买电脑、教材，以及支付住宿费用等。

2）预付学费计划（Prepaid Tuition Plans）

"预付费学费计划"(以下简称PTP)可让开户人购买参与计划的大学（通常是公立和州内大学）学分（units or credits），为受益人即孩子将来支付学费。相当于用现在的价钱付将来的学费。好处是不用担心未来学费的暴涨。

两种计划的区别

PTP通常只能用于支付学费（tuition）和一些强制性收费（mandatory fees），不能用于支付大学的食宿费用；而ESP的使用范围则更广，除了学费外，还可用于支付教材费以及住宿费等。

PTP账户的资金只能用于支付参与计划的本州公立大学学费；而ESP账户的资金不但可以支付任何大学学费，甚至可以支付美国境外大学学费，还可用于支付K-12年级的学费(每年每个孩子限额1万美元)。

上文提及了每个州都有各自的529计划，如果是参加ESP的话，您不一定要参加本州的计划，您是可以参加其它州计划的。比如您住在州，您可以参加纽约州或是印第安纳州的ESP。但PTP的话，您只能参加本州的计划。

目前美国除了Wyoming，所有州都提供自己的ESP，而仅有11个州提供PTP，这些州分别是：

Florida
Illinois（已停止向新用户开放）
Maryland
Massachusetts
Michigan
Mississippi
Nevada
Pennsylvania
Texas（已停止向新用户开放）
Virginia
Washington

税收优惠

1）联邦税

虽然存入529计划的钱是税后收入，但是账户投资收益的部分您是无需为此交联邦所得税（federal income taxes）。这是此计划最吸引人的地方。

例如您同时在普通个人投资账户（taxable investment account）和529计划存入$10,000用于购买基金。假设两只基金的收益率一样，您从这两只基金中各赚取了$700。那么您是要为在投资账户赚取的$700交税，而无需为在529计划中赚取的$700交税。

2）州税

目前有7个州不针对529计划提供税务优惠：

California
Delaware
Hawaii
Kentucky
Maine
New Jersey
North Carolina

有7个州本来就不征收个人所得税，因此也不存在州税优惠：

Alaska
Florida
Nevada
South Dakota
Texas
Washington
Wyoming

其它的州都对本州居民存入本州529计划的本金提供不同程度的税收优惠。比如 Minnesota 州，夫妻合报的话将享有最高$3,000的免税额(tax deduction)。

注意，如果您所处的州有529计划州税优惠，但您没有选择本州计划，而是选择了外州计划，那您将无法获得州税优惠。

常见问题及答案

开设529账户有没有收入限制？

没有，529计划对收入没有限制，任何收入水平的个人或家庭均可参加此计划。

谁可以往529计划投钱？

任何人都可以往计划投钱。除了父母外，其它家庭成员如爷爷奶奶，叔叔姨妈等都可以往受益人的账户投钱，甚至是朋友也可以。

每年可往529计划投多少钱？

529个计划没有年度投入限额。但529账户被视为送给受益人的礼物，所以投资限额是根据每年赠与豁免额来的，比如在2020年的每人的赠与免税上限是$15,000，那么单身可以投入$15,000(夫妻可以投入$30,000)是不需要考虑赠与税的，如果超过了限额，则需要考虑赠与税的问题。

每年可以从529计划中提取多少钱？

如果是用于支付符合规定的大学费用，则没有限制提取额，只要不高于当年实际教育支出。但如果是用于支付K-12年级学费的，则每年每个孩子只能提取不超过$10,000.

我需要为529计划中提取多少钱交税吗？

不需要。因为您是用税后的钱存入，所以取出时也不需要交税。但要注意钱的用途必须要符合规定，否则不但要交税还会被罚。

如果孩子不读大学怎么办？

您有两个选择：

1）将账号里的钱转给另外一个受益人。这个受益人可以是您的另一个孩子或是您的其它亲属，比如侄子，外甥女，甚至是您的孙子。

2）将账户里的钱取出，但这将被视为不合格提款（nonqualified withdrawal）。这要的话不但要为所有收益交税，而且还要交10%的罚款（federal penalty）

要是我的孩子获得奖学金（scholarship）呢？

您可从529帐户中提取奖学金金额，而不会被罚款；但要为投资收益交税。

对于申请 financial aid的影响？

529计划账户内的资金计入家长/监护人的财产，按照每个州不同的financial aid细则进行计算，一般来说，529计划对于学生申请financial aid的影响有限。

Coverdell教育储蓄账户

此计划的全称是Coverdell education savings account (以下简称Coverdell) ，是一个为教育储蓄而设计的税务优惠信托账户。

计划内容

和529计划相同的是，此账户仅用于为指定受益人支付合格的教育费用。 该计划不仅可以用来支付大学学费，还可用于支付中小学学费。

账户指定的受益人必须小于18岁，或者是特殊需要的受益人。在受益人未成年时，由监护人管理账户。但受益人必须在其30岁之前提取所有账户资金，否则剩余资金将被按照当年的税率缴纳联邦税和州税，并且要处以10%的罚金。

税收优惠

投进Coverdell的资金不能抵扣联邦税或者州税。但账户投资收益的部分可以免除联邦税和州税。

常见问题及答案

Coverdell是否有收入限制？

有，不同于529计划对收入没有限制，您的调整后总收入（AGI）必须不超过单身$110,000（夫妻$220,000），才有资格参加Coverdell。

每年可往Coverdell投多少钱？

每年给每个受益人最多可投$2000。

Coverdell账户资金可以转给其他人吗？

可以，但是必须同样转给18岁以下的家庭成员。

哪些是符合规定的教育费用支出？

学费、书本设备、食宿费用等均属于符合规定的教育支出。

对于申请 financial aid的影响？

Coverdell 账户内的资金计入家长/监护人的财产，按照每个州不同的financial aid细则进行计算。

UGMA/UTMA 托管账户

UGMA（(Uniform Gift to Minors Act) 和UTMA（Uniform Transfer to Minors Act）仅仅是保管帐户（custodial accounts），用于持有和保护未成年人资产，直到达到其国家的成年年龄。

账户内的资产可以是现金、证券、专利甚至艺术品等。

税收优惠

投入资金不可以抵扣联邦税或者州税，但是收益部分适用于较低的未成年人/儿童税率。

根据IRS的规定，针对19岁以下未工作的孩子，以及不超过24岁在读大学生（自己使用劳动收入所得支付一半以下的学费），其非劳动所得收入（unearned income）头$1,100收入是免税的。第二个$1,100收入按照儿童税率纳税，超过$2,200的收入按照父母的税率纳税。

常见问题及答案

什么人可以加入该计划？

任何美国纳税人都可以加入该计划。

该计划是否有投资上限？

虽然UGMA/UTMA本身没有设置投资上限，但需要考虑美国的赠与税率限制。2020年的每人赠与免税上限是$15,000（夫妻上限为$30,000），所以一般来说，对于单身报税者，每年可以最多给一个受益人的UGMA/UTMA帐户投入$15,000，而夫妻两人每年可以最多给一个受益人的UGMA/UTMA投入$30,000。

该计划可以转移受益人吗？

不行，每个UGMA/UTMA账户只能有一个受益人，而且受益人必须是法律上的未成年人。受益人一经确定，不能转换。

如果账户资金不用于支付教育费用会有怎样的后果？

不会有任何处罚。因为UGMA/UTMA只是由家长/监护人在未成年人成年之前的一个代管账户，当账户所有人成年之后，可以按照自己的意愿支配账户内的资产。

对于申请 financial aid的影响？

UGMA/UTMA属于孩子的资产。所以会对申请financial aid有较大的影响。