学起来！在美国的夫妻这样做可以节省大笔税收！

公众号新闻

2023-03-07 14:03

小李是一位 39 岁的管弦乐音乐家，演奏低音小提琴，他非常爱并信任已经结婚 10 年的妻子——但他拒绝与她共同申报所得税。

相反，小李和他妻子选择进入“已婚，单独报税（Married filing separately）”状态，称为 MFS，并且每个配偶只向国税局报告他或她的收入。这为他们节省了很多钱。

Married filing separately

小李通过单独申请，从而减少了他的申报收入，他之前为了上学贷了 200,000 美元的学生贷款，以前需要每个月还超过1,000 美元，而现在每月只用还款约 240 美元。

小李说：

“这对我们和其他艺术家来说是一个巨大的帮助，而且是合法的。我非常了解税收规则，因为我有三个亲戚都是税务顾问。”

小李和他妻子是越来越多美国单独报税的已婚夫妇中的一员。

美国国税局提供的最新数据显示，在截至 2020 年的十年中，已婚单独申报的人数从每年 260 万增加到 390 万。虽然这种增长部分是由于夫妻分别申请有资格获得 Covid-19 福利，但在此之前已经有很大的增长。

尽管如此，这一类别的夫妇在联合申报的 5500 万中只占很小的一部分，部分原因是选择 MFS 排除了一些税收减免并使其他税收减免复杂化。但是 MFS 的快速增长让人们开始了解纳税人选择这种身份的原因。

专家说，选择 MFS 报税有两个原因。

1.一个长期存在的原因仍然是最常见的原因之一。选择 MFS 会切断连带责任，这意味着配偶双方不对另一方的报税信息负责。对于一些分居但未离婚的夫妇和其他不想混合财务的夫妇来说，这可能是一个决定性因素，即使这会增加他们的税收。

2.另外一个原因是因为它可以减少他们的税单。例如，未报销的医疗费用只能扣除收入的 7.5% 以上。因此，如果配偶一方有大笔未报销的医疗费用，单独申报可以降低配偶的收入和费用并提供更大的扣除额。

两个新因素可能会推动这一趋势。根据皮尤慈善信托基金的研究，美国现在有超过 900 万有学生贷款的借款人参与了以收入为导向的贷款偿还计划。这些借款人支付一定比例的月收入来偿还贷款，目的是在几年后免除剩余的债务。这些计划中的已婚借款人可以单独申请以降低收入。

小李的贷款属于这种类型，其中大部分是针对在医学、法律或艺术等领域的非营利组织工作的借款人的特殊“公共服务”计划。目前，他将可支配收入的 15% 用于这些贷款，其余部分将在 10 年后免除（免税）。

由于 2017 年税收改革的关键突破，企业主也有动力使用 MFS。被称为 QBI。符合条件的企业收入（Qualified Business Income ）——它允许符合条件的企业主从他们的个人回报中扣除高达 20% 的企业收入。但为避免限制，业主的 2023 年应税收入必须低于单身或 MFS 申报者的 182,100 美元，或夫妻联合申报的 364,200 美元。

税务专家 Adam Markowitz 表示，这意味着单独报税可以为富裕的双收入夫妇节省税款，其中一方拥有一家企业。即使报税人放弃其他税收减免，QBI 减免也很有价值。

不过MFS也不是每个人都适合的，MFS 不会像未婚单身申报者那样对待两个配偶，并且存在陷阱。

以下是要牢记的要点，有关更多详细信息，请参阅 IRS Publication 501：https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-501

MFS申报需注意

某些福利无法享受

根据法律，单独报税的已婚夫妇不能享受某些税收减免。其中包括美国机会税收抵免（American Opportunity Tax Credit）和终身学习抵税额（Lifetime Learning Credit）；儿童和受抚养人照顾信贷；还有学生贷款利息扣除，以及更大比例的社会保障福利。

此外，传统 IRA 和 Roth IRA 的缴款也会受到影响。例如，如果 MFS 申报者的收入超过1万美元，他们通常不能直接向 Roth IRA 个人退休账户缴费。但通常情况下，储蓄者有一个变通办法，即向传统的 IRA 缴纳一笔不可扣除的费用，然后通过后门进行 Roth IRA 转换。

其他税收优惠则由夫妻双方各分得一半。这适用于标准扣除额、最高1万美元的州和地方税扣除额、房屋销售者免税额，以及从普通收入中扣除最高3000美元的净投资损失。

注意奇怪的条款

已婚夫妇可以在某些年份单独申报和其他年份共同申报之间切换，MFS 申报人也可以在以后修改纳税申报单以申请共同身份。然而，联合报税人通常不能单独修改报税表。

如果配偶中的一方在附表 A 中列出了扣除项目，那么另一方通常也必须列出。

注意医疗保险

如果夫妻一方有大量的养老院费用，分开申报以增加扣除额似乎是个好主意。然而，MFS 身份可以大幅提高医疗保险 B 部分和 D 部分的 IRMAA (与收入相关的每月调整金额)支付，因为 MFS 申报人的I RMAA 等级更少。

医疗保险权利中心（Medicare Rights Center）高级律师 Casey Schwarz 指出，每对夫妇每年在基本保费基础上增加的 IRMAA 上限约为 9400 美元。对于收入较高的医疗保险用户来说，差异会更小，对一些人来说，单独申报可能更划算。所以去计算一下。

检查州税影响

根据税务基金会的说法，许多州要求纳税申报人在州申报表上使用与联邦申报单相同的身份。共同财产州的申报人还应使用 MFS 身份确定州法律如何影响联邦申报表。申报人可能需要提交国税局 8958 表，详细说明配偶之间的收入分配和税收。

安永(EY)驻芝加哥的税务合伙人 Damien Martin 密切关注州税单独申报的机会。在一个案例中，一对夫妇通过让其中一个配偶分别申请伊利诺伊州的居民身份，而另一个已经退休的配偶申请佛罗里达州的居民身份，从而节省了大量资金。他们共同提交了联邦申报表。

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