非美国人在美投资必看！常见税务问题解析

1. 持绿卡者，在拿到绿卡的那一刻，便已成为美国纳税人。

2. 美籍公民，当然也是美国纳税人。

3. 而未获得美国公民或绿卡的外国人，如果在美国居住并超过特定时限，也会被认定为税务居民。假如外国人一年内居住在美国183天或以上，即使没有绿卡，也被视为税务上的美国纳税人。假如今年居住在美国31天或以上，而过去三年也曾在美居住，便要将今年居住的时间，加上去年居住时间的三分之一，再加前年居美时间的六分之一，若总数达183天，便自动成为美国纳税人。

4. 不符合以上居住要求的外国人则在税务上归为外国人(Non Resident Alien)身份。

1. 在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的长期资本利得（Long-term Capital Gain）收入完全免税。

2. 外国人由于没有社会安全号码，在美国银行或股票经纪行开设帐户时，须填写W-8BEN表，以证明其外国人身份。这份W-8BEN表格的有效期是三年，三年后须再填，否则银行将扣除预缴税，这样就失去外国人免预缴税和免收入税的好处。

1980年通过的FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act of 1980),即外国人投资房地产税例规定，外国人出售或转让在美国的房地产时，必须预缴所得税。但需要注意的是要区分不动产经销商(Dealer)和投资者(Investor)在税务上的区别。

一般来说，针对不同的房屋交易价格、买房类型和房屋用途，预缴税将以0-15%的税率，由买方从交易金额中扣除，在产权交易或转让后的20天内，交给美国税务局。低于30万，不需要预扣；30-100万之间的房产，需要预扣10%；100万以上扣除15%。

不论是否有资金增值，也不论资金增值多少，都要扣除预缴税。除了联邦国税局扣税的要求外，各州政府还有不同的预扣税，加州是3.3%。

不动产经销商(Dealer)

如果外国人进行房地产交易的价值、数量和频率较高，或者购置、持有、出售房地产的目的和性质被税务局认定为“不动产经销商”(Dealer)，例如买下一套房产后马上转手。根据Section 1221法条规定，被视为经销商的报税人所持有的相关资产不被视为资本资产，出售时的收益也将被视为商业收益而非资本收益，不能享受较低的资本利得税(0%-20%)，必须以常规累进税率纳税(0%-37%)。