在澳洲降低税务的一条捷径？全面解读“薪酬牺牲”！今年你报过税了吗？需要补税吗？

今年你报过税了吗？需要补税吗？

从去年开始，面向中低收入人群的退税优惠就已经结束了。如果需要补税，那就有可能与此有关。

虽然退税优惠结束了，我们还是可能有办法在将来的税务申报中减少补税金额，但这要看你所从事的行业以及你的雇主所提供的福利了。

这种避税方法就是所谓的“薪酬牺牲”（salary sacrifice）。

在澳大利亚，您的薪资福利取决于行业和雇主。(ABC: Widia Jalal)

什么是“薪酬牺牲”？

“薪酬牺牲”是指你与雇主之间就如何获得薪酬达成的协议。

该协议旨在降低你的税前收入。

作为补偿，雇主会支付一些特定的等值福利。

换言之，就是将工资的一部分换成其他形式的福利。

新的应缴税额将不包括您投入薪酬牺牲或薪资配置中的额外金额。(ABC: Widia Jalal)

然后，剩余的工资就成了新的应税收入。这样一来，你的名义收入就减少了。

应税收入减少了，财年末要缴纳的工资税也会相应减少。

“薪酬牺牲”有几种类型？

不同行业的福利待遇各不相同，最终取决于你的雇主提供的福利。

一般来说，福利通常可以分为三类：

员工福利: 这可包括汽车、住宿甚至保险，有时还可能是消费税豁免，但雇主需要支付员工福利税（FBT），所以雇主有可能会将部分成本转嫁给员工，以降低员工福利税的税额。这类福利也可能会影响员工的应税调整收入（adjusted taxable income ）。该收入被用于评估可领取 Centrelink 福利的资格。

税务豁免: 这通常适用于与工作相关的商品或服务。例如，便携式电子产品、职业工具、防护服，甚至包括使用符合条件的电动汽车。

退休公积金: 这包括向退休公积金机构额外支付退休金。适用的税率为15%，这可能低于原有的工资税率。

员工福利和税务豁免通常被称为薪资配置组合（salary packaging）

“薪酬牺牲”可以换取哪些福利？

以下是不同行业中提供的部分福利。

汽车租赁

笔记本电脑

按揭贷款

租金

膳食

教育

电子设备

投资贷款

航空公司会员

假日住宿

停车场

托儿服务

退休金

每年可以牺牲多少薪酬来配置薪资组合？

薪资组合如何配置没有真正的上限，但雇主将决定员工的福利金额。

但如果是在公共福利机构工作，免税福利将根据雇主的类型设置上限——按等级划分。

不过，上限只适用于单个工作场所，如果你有多份工作，总体上限会较高。

此外，牺牲薪资存入退休公积金的金额也有上限 —— 2023-24 财年的上限为27,500澳元。

该限额还包括雇主缴纳退休公积金的部分，以及员工个人缴纳和申请扣除的任何退休公积金金额。

对于某些人来说，如果没有使用全部的上限金额，未使用的部分保留，最长可保留五年。

谁有资格使用“薪酬牺牲”？

劳动合同的类型决定了你是否可以享受这类福利。

有些用人单位只为全职或兼职员工提供薪资配置组合。

具体情况，可以向雇主或负责薪资管理的部门了解情况。

谁可以从中受益？

有关薪酬牺牲的利弊问题，我们特意请教了两位财务顾问埃莉·福特汉姆（Ellie Fordham） 和德林·贾科维德斯（Deline Jacovides）。

埃莉·福特汉姆说薪资配置可能很有意义。(Supplied)

福特汉姆认为，任何纳税人都可以从薪资配置组合中受益，她说：“这可能相当有意义”，如果公司提供免税优惠，则尤其如此。

不必等到财政年度结束时才申请减税，可以提前就从应税收入中抵扣。

“这实际上是一笔免税收入，可以直接用于住房贷款，也可在需要时用于支付托儿费。”

福特汉姆说：“很多人都用它来编制预算”，尤其是在汽车折租租赁方面。

根据这一安排，每月扣除额包括燃油、养路费和保险等运营开销。

“当收到一年一付的账单时，就不会感到震惊，因为这笔费用已经通过折租租赁支付过了，”她说。

但当谈到利用薪酬牺牲缴付退休公积金时，贾科维德斯则认为，这有利于中高收入者。

德林·贾科维德斯说，薪酬牺牲换取养老金的最大弊端是没有退路。(Supplied)

她解释说，这是因为澳大利亚实行的是分级税制。

当收入超过免税门槛时，至少要缴纳19%的所得税。如果加上医疗税，税率会上升至21%。

贾科维德斯称：“牺牲一部分（工资），把它存进退休金账户和把它存入银行账户之间只有6%的差别，（对收入低于4.5万澳元的人来说）节省的税金并不多。”

配置薪资组合可以用来减少税债吗？

如果今年已经报完税，那么你可能会注意到，今年退税的金额比去年要少，甚至可能还要补税。

贾科维德斯明确表示，“这不是因为你缴纳了更多的税”，正好相反，这是因为“全年没有缴纳足够多的税，最后才进行再平衡或调整”，或者也可能是因为中低收入者税务优惠结束的影响。

贾科维德斯说，薪资组合可作为减少全年总纳税额的一种方式，但这取决于如何配置。

但她警告说要小心，尤其是已经领取了Centrelink福利的人，因为“这样也可能产生债务”。

还需要注意的是，对于雇主需要支付员工福利税的情况，雇主可能会将这笔费用转嫁给员工，从员工的税后工资中支付。

薪资组合的关键考虑因素

福特汉姆说，需要考虑额外的成本，尤其是汽车的折租租赁。

其中之一就是租期结束后汽车尚待支付的金额。

“通常，如果没有这方面的打算，那就可能会陷入重新配置汽车或出售汽车 [清算]尾款的循环中，”她说。

福特汉姆表示，公司会与薪资组合配置公司合作，为你提供由折租租赁公司提供的各种方案。

除了每月支付金额之外，租约通常还附带利率和管理费。

“你可能会得到七种不同利率的七个报价，然后计算出要选择哪一个，”福特汉姆说。

如果折租租约是作为员工福利提供的，那么一些每月扣减项也会从税后工资中扣除，雇主以此来降低所要支付的员工福利金。

然而，为了鼓励使用电动车，政府已对电动汽车给予豁免。

“如果电动汽车的价值低于豪华车税收起征点（89,332澳元），那么就可以用税前收入来支付折租租赁的所有费用，”福特汉姆说。

利用薪资牺牲增缴退休金的主要考虑因素

贾科维德斯表示，这种做法的最大缺点是没有回头路可走。

除非是在以下几种少数情况下，否则不能提现：

年满65岁

60岁后永久退休

根据首次置业退休金储蓄计划（First Home Super Saver Scheme）提现购买首套住房

如有助学贷款（HECS-HELP）债务，债务还款将基于减少的应税收入。

但出于助学贷款计算之目的，在报税季将会将薪酬牺牲金额重新添加其中。

“就目前的生活成本而言，你必须非常有把握，把钱存进退休金账户后，你在一段时间内不会需要这笔钱，”贾科维德斯说。

如何签订或退出协议？

首先，和你的雇主或薪资经理谈谈，详细了解可以选择的薪资牺牲或薪资配置信息。

清楚了解可以获得福利后，可以在签订协议前向财务顾问寻求建议。

大多数退休金管理机构也能够回答任何与薪酬牺牲有关的问题。

可以随时终止或更改这种安排，没有繁杂的手续。

只需通知雇主或负责薪资发放的财会部门，这种更改在下一个工资周期就能生效。

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