英美俄德四国个税税制PK！全球个税排名出炉！

从主要经济体的个人所得税税率上限来看，个税排名最高的是北欧国家德芬兰、丹麦和亚洲的日本，均以超过55%位居前三。他们都是发达国家，虽然个税高，但人均收入高，社会福利待遇也好。

个税相对较低的国家有南美洲的巴西和中东地区的埃及以27.5%排名靠后，以及北美洲的加拿大只有30%左右，加拿大还是发达国家，可以说是世界上最适宜定居的国家之一。

我国个税最高达45%，虽然排名中等，不及芬兰、丹麦、日本、奥地利及瑞典等国，却和澳大利亚、法国、德国、韩国、英国处于同一水平，同时高于意大利、瑞士、挪威、美国，而不同的是我国还是发展中国家，因此我国个税看起来不高，其实还是蛮高的。当然，我国是社会主义国家，对收入较高的人群提高个人所得税，也是平衡社会财富减少贫富差距的一种方法。

税种起源   

个人所得税最早起源于1799年的英国。当时英国为了筹集与拿破仑作战时的军费，颁布了世界第一部个人所得税法。所以个人所得税也被称为打败拿破仑的税。个人所得税在英国还有一个传奇名称叫“罗宾汉税种”。传说在英国很久很久以前，罗宾汉是一个极富传奇色彩的英雄人物，相传其活跃于1160年至1247年间，而“劫富济贫”无疑是对其人生的精准描述。或是基于两者的相似性，个人所得税在西方也有“罗宾汉税种”之称。

个人所得税在此后的200多年间迅速发展，目前已经成为世界各国普遍开征的一个税种。而无论是发达国家，还是发展中国家，其在个税立法过程中也力求体现量能征税的原则，即按照纳税人的经济负担能力决定相应的税款征收。

英国个税        

虽然英国的这部税法是世界上第一部个人所得税法，但是它非常详尽，有124条、127页之多。英国的税法非常“罗宾汉”，将劫富济贫进行到了极致。穷人少上甚至不上税，富人多上甚至上一半的工资的税。

英国的高纳税群体有160万人，他们年薪达到了 £46,350，也就是40w RMB，需要支付部分40%甚至是45%的税率，负担着整个国家1/4的个人所得税。而其中大概有43.8%的人不用纳税，也就是有3千万人的工资全部可由自己分配。

英国个人所得税指英国对个人所得征收的一种税，纳税义务人是英国居民和非居民。凡于一个征税年度内在英国居住总计大于等于183天者即被视为英国居民，否则为非居民。对于英国居民，英国政府对其在世界各地取得的收入征税，非英国居民仅被征收在英国境内所得收入的税。目前，英国个税起征点为年薪11850英镑，超过起征点部分，在扣除抚养费、慈善捐款等多项费用后开始计算。

美国联邦个人所得税规定了一些减免和免税额，可以减轻纳税人的税负。以下是一些常见的减免和免税额：个人免税额：$12,000（2018年），$12,200（2019年），$12,400（2020年） 子女抚养减免：每个符合条件的子女最高可减免$2,000 房屋抵押贷款利息减免：最高可减免$10,000 医疗保险费用减免：减免额度取决于个人收入和保费 慈善捐款减免：可以抵扣个人收入的一定比例。

德国个人所得税采用渐进税率制度，根据个人收入水平分为不同的税率档位。税率从最低的0%（即纳税起征点以下收入）逐渐增加至14%-24%，24%-42%直至最高的45%。每个税率档位对应不同的收入范围。值得一提的是，德国的纳税起征点和税率均非固定不变的，而是根据纳税人的纳税等级以及应纳税所得额适用相应数值。

税务抵免和扣除(Steuerermäßigungen)：德国个人所得税制度提供多种抵免和扣除机制，以减少纳税人的税负。常见的抵免和扣除包括家庭抵免、儿童抵免、养老金保险费抵免以及其他特定支出的扣除等。

社会保险费(Sozialversicherung)：除了个人所得税，德国还对个人收入征收各类社会保险费，包括养老金、医疗保险和失业保险等。这些费用通常由雇主和雇员共同承担。

婚姻税务合并(Zusammenveranlagung von Ehegatten)：德国允许已婚夫妇选择将他们的个人所得合并计算为一个 合并纳税单位，享受夫妻税务合并的优惠。这种方式在某些情况下可以减少总体纳税额。

单身纳税人税表

已婚纳税人或民事合伙人（合并评估）税表