胆子太大！连续六年造假

2023-11-20 16:11

中国基金报记者南深

11月20日晚，此前被证监会立案调查的金通灵，公告收到了行政处罚事先告知书。

告知书显示，2017年至2022年，金通灵及其多家子公司通过多种手段虚增或者虚减营业收入和利润总额。其中，2017年、2018年、2021年、2022年公司合计虚增营业收入超11亿元，合计虚增利润总额超4亿元；2019和2020两年则为虚减收入和利润。为此，包括公司及时任董事长、财务总监和总经理助理等在内的多名董监高均领到处罚。

今年4月28日，公司曾自曝“重大会计差错”，称在2022年财务报表编制过程中自查发现以前年度存在重大差错并进行追溯调整，主要包括营业收入存在差错、建造合同的完工进度存在差错等。公告一出，立马引来深交所问询函，并在两个月后被证监会立案调查。

造假六年多人被罚

金通灵于2023年6月27日收到中国证监会下发的《立案告知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，根据相关法律法规，中国证监会决定对公司立案。2023年11月17日，公司收到中国证监会江苏监管局下发的《行政处罚事先告知书》（苏证监罚字〔2023〕12号）。

经查，2017年至2022年，金通灵及其全资子公司上海运能能源科技有限公司、江苏运能能源科技有限公司，通过伪造工程形象进度确认表、发货单等调节EPC总承包项目完工进度（履约进度），虚增或虚减对大名县草根新能源热电有限公司、凯赛（太原）生物材料有限公司等12家公司的营业收入和利润总额；金通灵及其控股子公司泰州锋陵特种电站装备有限公司通过未发货提前确认收入、对销售退回不冲减收入等方式，虚增营业收入和利润总额。

其中，2017年、2018年、2021年、2022年，金通灵虚增营业收入分别为5.01亿元、5.5亿元、6893.07万元、1530.85万元，虚增利润总额分别为1.46亿元、1.48亿元、7398.71万元、4332.73万元；2019年，金通灵虚减营业收入1.97亿元，虚减利润总额3852.77万元；2020年，金通灵虚减营业收入537.68万元，虚增利润总额5730.08万元。

2017年至2022年，金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，导致公司相应年度年度报告涉嫌存在虚假记载。

江苏证监局认为，金通灵涉嫌违反2005年《证券法》和《证券法》相关规定，构成2005年《证券法》第一百九十三条第一款和《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。

根据相关规定，金通灵时任董事长、副董事长兼总经理季伟，决策并组织实施上述违法行为，时任财务总监、董事会秘书袁学礼，组织、参与上述违法行为，是直接负责的主管人员；总经理助理、时任董事许坤明，监事、财务部长冒鑫鹏，参与、执行上述违法行为，是其他直接责任人员。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，结合违法行为跨越新旧《证券法》适用的特别情形，依据相关规定，江苏证监局拟决定：

一、对金通灵科技集团股份有限公司责令改正，给予警告，并处以150万元罚款；

二、对季伟给予警告，并处以200万元罚款；

三、对袁学礼给予警告，并处以100万元罚款；

四、对许坤明、冒鑫鹏给予警告，并各处以60万元罚款。

曾自曝“重大会计差错”

金通灵此番财务造假及受罚，此前已有端倪。公司在今年4月28日发布2022年年报时，曾自曝“重大会计差错”，并进行更正。

公告显示，公司在2022年财务报表编制过程中自查发现以前年度存在重大差错并进行追溯调整，主要包括营业收入存在差错、建造合同的完工进度存在差错；发放奖金、支付的其他费用未及时入账以及少结转生产成本；存在无经济实质的回款；少计提预计负债、存货跌价准备及应收账款预期信用损失；长期挂账的款项发生的损失未按权责发生制核算；与客户的扣款未在发生当期进行账务处理；2021年合并报表抵消分录错误。

追溯调整后，公司合计调减2021年年初未分配利润4.68亿元，2021年净利润从1986.3万元调整为-4804.57万元。

对此，深交所很快在5月8日对金通灵发出问询函，要求公司说明各项调整的具体情况，及说明公司采取的具体自查措施及自查范围、是否完整、有效地发现了全部差错事项，是否存在其他未发现的会计差错或调整事项，以及公司判断上海运能前期业绩情况不受影响的原因及合理性。

深交所还要求审计机构说明对公司2022年度财务报告出具无保留审计意见的依据和理由，审计意见类型是否恰当。

资料显示，金通灵是一家集“研发设计、制造服务、工程总包、项目运营”于一体的装备制造企业，拥有发电岛集成、高压空气站集成、冰蓄冷系统集成、海水(流化)制冰系统集成、风系统节能改造等相关工程技术总包能力及合同能源管理运营资质与能力。

财报来看，金通灵扣非净利润连续三年大额亏损，亏损额合计近5亿元，而今年前三季也延续大幅亏损态势，亏损额继续过亿。