诈案受害人提前动用退休帐户须罚款，可争取税务减免

国际科技财经博客移民网络热点娱乐民生时事公众号

Redian新闻

>公众号

公众号新闻

2024-07-08 16:07

层出不穷的杀猪盘、钓鱼诈骗和投资诈骗让受害人欲哭无泪，不少受害人在数以万数、十万甚至数百万计重大损失的同时，还因提前动用退休帐户导致面临大笔罚金。

资深会计师表示，目前联邦国税局针对某些特殊情况放宽了提前提取退休金的返回期限，允许延长返还，对于重大损失受害人，国税局或允许以「Hardship（苦难）」理由申请罚款减免，减少二度伤害。

允许某种特殊情况的纳税人延长提前提取退休金返回其退休帐户，是国税局近期较新的做法，让诸如杀猪盘、钓鱼诈骗和投资诈骗受害人有喘息的机会。事实上目前的联邦税务法规并没有针对杀猪盘之类的骗局做出明确的规定，但实际操作上有更多灵活空间。

根据联邦税务法规，提早提取退休金会有10%的罚款，但近年税务法放宽限制，如果提取的退休金涉及被骗，则允许当事人有60天的返还缓冲期，即在60天内将退休金返回原来的帐户，或转到另外的退休帐户，不予罚款，也不产生收入税。也就是说，如果当事人因为被骗没有办法将提取的退休金在指定的时间存回退休帐户，可以向国税局申请延长存回的时间；至于延长多久，因个案而论。

巨额骗案的受害人，还不起提前提取退休金而产生的罚款，可有一种办法是申请「hardship」。国税局有一个法规，给与财务发生困难的纳税人税务减免。比如医疗费用支付困难、付不出房租、住房有重大损失需要修理、付不出学费、丧葬费等，都可成为申请「hardship」税务减免的理由；巨额资金被骗，可请会计师申请说明，10%的罚款或可免除。但她表示，申请「hardship」需要当事人向国税局提供有力证据，证明自己确实陷入财务困难，无法缴纳罚款。

近年各种骗局导致大批受害人巨大的财务损失，一些人一辈子积蓄付诸东流，不少受害人还面临巨大的税务缺口，雪上加霜。他表示，杀猪盘、钓鱼骗局等近年常见诈骗，根据联邦税收法第165条，都规范在现金财务损失法规，形同家里财产被偷，有一定的减免限度。通常是损失高于个人收入10%的部分，才可获得税收减免，如果损失低于个人收入，则不得减免。但国税局的现金损失税务减免法规，从2018年至2025年暂停，也就是说，法律是存在的，但目前一分钱也减不了。

顾衍时表示，由于近年杀猪盘等各种财务骗案甚嚣尘上，受害人损失巨大，国税局虽没有明确条文，但实际做法可将这些骗案的损失往庞氏骗局的损失方面靠，而获得税务抵扣。按照国税局有关庞氏骗局受害人税务减免法规，受害人不但可以获得税务减免，还可减到其所有收入的95%。实际的案例是，如果自我认定被骗的钱收不回来了，一般可以减到95%；假如受害人自己聘请律师并已进入司法程序，则减75% 。

以客户出发 以朋友离开