工作机会税收抵免，延至2025年

《综合拨款法案》（Consolidated Appropriations Act）将「工作机会税收抵免」（Work Opportunity Tax Credit，简称WOTC）延续至2025年。如果小型企业从「目标群体」中雇用工人，可能会获得税收优惠。

雇用目标群体 可以抵免税

目标群体包括：合格的IV-A贫困家庭临时援助（TANF）接受者、合格退伍军人（包括残疾退伍军人）、前重罪犯、指定社区居民（DCR）、职业康复转介、补充营养援助计划（SNAP，俗称粮食券）接受者、社安生活补助收入（SSI）接受者、长期家庭援助接受者、合格的长期失业金领取者等。

各种规模的雇主都有资格申请WOTC，包括位于美国和某些美国领土的应税和某些免税雇主。

虽然应税雇主针对所得税（income tax）申请WOTC，但符合条件的免税雇主只能针对工资税（employment tax）和支付给合格退伍军人目标群体成员的工资申请WOTC。

要获得WOTC的资格，员工必须是以上所述的「目标群体」。一般来说，如果员工在一年中工作至少120小时，则抵免额等于员工第一年工资的25%，最高可达6000美元，每名工人最高抵免额为1500美元。但是，如果员工在一年中工作至少400小时，则WOTC将提高到第一年工资的40%，最高可达6000美元，每名工人的最高抵免额为2400美元，在某些情况下甚至可能更高。

例如，对于有服务相关残疾的退伍军人，可抵扣前2万4000美元的工资，每名合格工人最多可获得9600美元。请注意，有资格获得抵免额的工人人数没有限制。如果公司雇用了十名工人，每人有资格获得最高2400美元的优惠，那么其抵免总额为2万4000美元，相当于一笔巨款。

除此之外，小企业在夏季也可能有资格获得抵免，只要雇用居住在赋权区或企业社区的16或17岁的青年。该抵免额相当于在5月1日至9月15日期间支付的前3000美元工资的40%，每位合格工人最高可获得1200美元。

抵税额 限企业所欠所得税

在提供工作机会之日或之前，雇主和求职者必须填写8850表（Pre-Screening Notice and Certification Request for the Work Opportunity Credit）、ETA表格9061或ETA表格9062。

通常，9062表由州代理机构提供，如果雇主不与代理机构合作，可以与申请人一起填写9061表。长期接受失业金的目标群体需要额外的表格，即ETA表格9175，这是一份自我证明表格（SAF）。

雇主在新员工入职日期后的28个日历日内，将8850表提交给位于企业所在州（员工工作地）的指定当地机构。DOL可能需要其他表格才能获得认证。

抵税额仅限于企业所欠的所得税或社会税负（tax due）。申请抵免所需的表格是3800表（General Business Credit）和5884表（Work Opportunity Credit），将3800表中的这项税收抵税额作为一般商业抵税额申请抵扣所得税。雇主申报所得税表时可以将当年未使用的抵免额向后转一年，然后向前转20年。符合条件的免税组织会获得5884-C表格中的抵税额，即雇用合格退伍军人的合格免税组织的工作机会抵税额，作为对雇主在社安税（social security tax）的抵税额。

除了WOTC，雇主还可以利用其他招聘激励计划，例如联邦债券计划，为「有风险」的求职者提供忠诚债券，或《美国救援计划法案》的员工保留退税（Employee Retention Credit）。