美国国税局提醒您为纳税做好准备：2023 年申报的新变化和注意事项

IR-2022-213，2022 年 12 月 5 日

华府 — 美国国税局鼓励纳税人本月采取重要行动，帮助他们提交 2022 年的联邦税表。

此提示是一系列提示中的第二个，旨在帮助纳税人为即将到来的报税季做好准备。IRS.gov 上更新并提供了一个做好准备页面，概述了纳税人现在可以采取的步骤，以便在 2022 年更轻松地报税。

以下是纳税人在明年提交申请之前需要考虑的一些关键问题。

1099-K 表格的报告规则发生了变化。如果纳税人在 2022 纳税年度收到超过 600 美元的商品和服务第三方付款，他们应该在 2023 年 1 月 31 日之前收到 1099-K 表格（英文）、支付卡和第三方网络交易。

收入的应税性没有变化。所有收入，包括来自兼职工作、副业或商品销售的收入仍需纳税。纳税人必须在其税表中报告所有收入（除非法定排除），无论他们收到 1099-K 表格、1099-NEC 表格（英文）、非雇员补偿或任何其它信息申报表都需要报告。

在 2022 年之前，只有当年度交易总数超过 200 笔并且这些交易的总金额超过 20,000 美元时，才会为第三方网络交易签发 1099-K 表格。《2021 年美国救援计划法案》为开展业务的第三方网络处理付款降低了报告门槛（英文）。现在超过 600 美元的单笔交易可能需要第三方平台开具 1099-K。通过第三方支付网络从朋友和亲戚那里收到的作为个人礼物或个人开支报销的款项不征税。

如果 1099-K 上的信息不正确，纳税人应立即联系付款人，付款人姓名显示在表格的左上角。国税局无法纠正表格上的错误信息。

一些税收抵免恢复到 2019 年的水平。这意味着受影响的纳税人可能会收到比上一纳税年度少得多的退税。变化包括子女税优惠 (CTC)、低收入家庭福利优惠 (EITC) 以及儿童和受抚养人护理抵免的金额。相比之下，那些在 2021 年为每个受抚养人获得 3,600 美元子女税优惠的人，如果符合条件，将在 2022 纳税年度获得 2,000 美元。同样，没有孩子的符合条件的纳税人在 2021 年收到大约 1,500 美元，现在将在 2022 年收到 500 美元。儿童和家属护理抵免额将从 2021 年的 8,000 美元增加到 2022 年的最高 2,100 美元。访问抵免额和扣除额（英文）了解更多详情。

此外，与 2020 年和 2021 年不同，2022 年没有新的刺激补助金，因此纳税人不应期望在 2023 年的退税中获得额外的刺激付款。

没有超额慈善扣除。在新冠疫情期间，纳税人可以在其税表中扣除高达 600 美元的慈善捐赠税款。但是，2022年，慈善捐赠标准扣除的，不得超额扣除。

更多人可能有资格获得保费税收抵免。对于 2022 纳税年度，纳税人可能仍有资格暂时扩大保费税收抵免（英文）的资格。

清洁车辆的税收抵免申领资格规则有所改变。查看 2022 年通货膨胀减少法案（英文）的变化（英文）以获得清洁车辆抵免（英文）的资格。

避免退税延误并了解退税时间

在国税局收到税表后，许多不同的因素会影响退税的时间。尽管国税局会在不到 21 天的时间内发放大部分退税，但国税局仍提醒纳税人不要指望在特定日期之前收到 2022 年的联邦退税，尤其是计划使用该笔退税进行大宗采购或支付账单时。如果国税局系统检测到可能的错误、税表信息缺失或涉嫌身份盗用或欺诈，某些税表可能需要额外审查并可能需要更长时间来处理。

此外，国税局无法为 2 月中旬之前申请低收入家庭福利优惠或额外子女税优惠 (ACTC) 的人发放退税。法律要求国税局持有全部退税，而不仅仅是与低收入家庭福利优惠或外子女税优惠相关的部分。

2022 年的最后一个季度付款将于 2023 年 1 月 17 日到期

由于失业、个体经营、年金收入甚至数字资产的非工资收入，纳税人可能需要考虑预估或额外的税款支付。国税局官网 IRS.gov 上的预扣税估算器（英文）可以帮助工薪阶层确定是否需要考虑额外的税款，以避免在他们报税时出现意外的税单。

收集 2022 年税务文件

纳税人应开展一种电子或纸质记录保存系统，将重要信息保存在一个地方。这包括年终收入文件，例如来自雇主的 W-2 表格、来自银行或其他付款人的 1099 表格、来自第三方支付网络的 1099-K 表格、用于非雇员补偿的 1099-NEC 表格、用于杂项收入的 1099-MISC 表格，或表格 1099-INT（如果您已获得利息）以及记录所有数字资产交易的记录。

纳税人如果在提交之前确保税务记录完整，则有助于避免导致处理延迟的错误。当纳税人拥有所有文件时，他们可提交准确的申报表并避免处理或退税延误或国税局信函。

登录在线账户

国税局在线账户让纳税人可以安全地访问他们的个人税务信息，包括纳税申报单、付款历史、某些通知、上一年调整后的总收入和授权书信息。申报人可以登录以验证其姓名和地址是否正确。如果他们的地址发生变化，他们应该通知国税局。他们必须将法定名称更改通知社会安全管理局（英文），以避免延误处理他们的税表。

启用银行账户，通过经转帐直接存款可加快收到退税

获得退税最快的方法是通过电子方式提交并选择转帐直接存款。经转帐直接存款比等待邮寄纸质支票更快。它还避免了退税支票丢失、被盗或因无法送达而退回国税局的种种可能。

没有银行账户怎么办？了解如何在FDIC 保险银行（英文）或通过国家信用合作管理局查找工具（英文）开设账户。退伍军人应查看退伍军人福利银行计划 VBBP（英文），以便在参与银行获得金融服务。

预付借记卡或移动应用程序可能允许直接存入退税款。他们必须具有与其相关联的银行机构识别码和账户号码，可以在税表中输入。纳税人可以与移动应用程序提供商或金融机构核实，以确认使用哪些号码。

可标记的资源

纳税人可以下载 5348 号出版物《准备好报税》（英文）或5349 号出版物《适用于所有人的全年税务规划》（英文），了解更多信息以帮助他们准备好报税。