近日，麻州众议院批准了一项税制改革法案，其中包括对个人和公司的重大改革。众议院议案现在提交参议院审议。
该法案主要包括众议院在2022年夏季通过的税务立法。由于州政府同时按照选民批准的第62F章返回了近30亿美元给纳税人，因此该立法并未生效。这次经历导致了众议院立法中一个新举措的提出，即修改第62F章。众议院提出的大多数变化将于2023年税年生效，但有些变化将逐步实施数年。
租金减免（Rental Deduction）：众议院法案将租金扣除上限从3,000美元提高到4,000美元。租户可以扣除其租金成本的一半，最高限额为4,000美元。短期资本利得税（Short-Term Capital Gains）：众议院法案将2023年的短期资本利得税率（持有不到一年的）降至8％，然后在2024年降至5％（当前的所得税率，也适用于长期资本利得）。收入所得税抵免（Earned Income Tax Credit）：众议院法案将麻州承认的联邦获得所得税抵免（Federal Earned Income Tax Credit）比例从30％增加到40％。
老年人所得税减免（Senior Circuit Breaker Tax Credit ）：众议院法案将老年人所得税减免的上限从1,200美元增加到2,400美元。这是在麻州拥有或租用的住宅物业上支付的老年人可退还的税款。子女和受抚养人减免所得税（Child and Dependent Tax Credit）：众议院法案将子女减免所得税的金额增加至600美元，并取消对每个家庭的两个受抚养人的限制。减免金额将在2023年税年为310美元，在2024年为455美元，在2025年为600美元。遗产税（Estate Tax）：众议院法案将麻州的遗产税适用门槛从100万美元增加到200万美元，并通过减去每个遗产的200万美元来消除所谓的“悬崖效应”，即只对超过200万美元的遗产征税。
单一销售因素分配（Single Sales Factor Apportionment）：根据众议院法案，麻州将加入大多数其他州，采用单一销售因子分摊来确定所有公司在该州内的税务，该方法将基于公司在该州内的销售额的百分比来确定其税务。目前，大多数在麻州经营的跨州企业使用三因素分摊法（Three-Factor Apportionment），即基于公司在该州的薪资、资产和销售占比的“加倍加权销售因素（Double-Weighted Sales Factor）”。当前的方法可能惩罚选择在麻州创造就业和发展的企业。制造业企业和互惠基金服务企业已经可以使用单一销售因子分摊。受此变化影响的跨州企业应该分析并了解自己在麻州的税务责任，因为这个变化可能会降低一些公司的税务责任，但增加其他公司的税务责任。
稳定基金（Stabilization Fund）：众议院法案将稳定基金（州政府的“备用金”）上限从预算收入的15％提高到25.5％。 62F章（Chapter 62F）：众议院法案建议改变选民批准的法律的规定，根据税收负担“按比例”分配税款退款。相反，众议院法案将要求以相同的统一金额将退款均匀地分配给所有在前一个应税年度提交申报表的个人所得税纳税人。REF：https://malegislature.gov/Bills/193/H3770/Amendments/House?pageNumber=1&direction=asc&sortColumn=AmendmentNumber&keyword=
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撰稿：Ziming Zhao
编辑：Ziming Zhao
