IRS获拜登政府额外拨款800亿美元，以打击逃税行为

2023-05-18 18:05

拜登政府近期向美国国税局（IRS）额外拨款 800 亿美元，用于加强税务检查和扩大执法队伍，重点打击高收入群体的偷漏税及逃税行为。

普华永道最近的数据表明，美国国税局发送给纳税人的稽查信函明显有所增加，众多纳税人亦因为偷漏税及逃税导致其美国银行账户被冻结。随着美国国税局持续增大稽查力度，了解税收政策和合规申报对于美国高净值人群变得更加重要。

尽管美国联邦政府在 2022 年的总收入创历史新高，而其中个人所得税占联邦政府收入高达 54%，但根据美国国税局估计，在 2017-2019 年每年的税收差异（应缴纳个税和实际缴纳个税之间的差异）竟高达 5400 亿美元。由此可见，解决这一巨大的税收差异问题毋庸置疑是美国国税局的一个关键优先处理事项。

图：美国财政局财政数据

其实美国国税局早在 2019 年的 11 月就宣布了上门税务稽查计划，以加强税收合规性，更在 2020 年的 2 月宣布即将进行大规模的登门造访，且稽查重点将会落在高收入人群（年收入 10 万美元以上）。不过，鉴于受疫情、资金、人员短缺等不同因素的影响，实际执行效率受到一定的局限。因此，拜登政府所颁布的 “ 2022 年通货膨胀削减法案 ” 中给国税局追加的 800 亿美元资金正好解决了这些资源不足的问题，使美国国税局能够雇用更多全职税局工作人员，并引入更多的数据分析和机器学习技术来更高效、精准地进行纳税申报审查。

随着资金的注入及人员设备的补充，美国国税局在税务稽查的执行效率必然有所提升。而美国国税局大型企业和国际部门就在今年的 4 月 21 日罗列了个人及企业总计超过 50 个的重点税务合规稽查领域。其中相较于个人部分，以下几种情形将成为美国国税局的重点关注对象：

弃籍或放弃绿卡的弃籍税申报及前五年的合规；
在境外生活或工作并使用境外收入抵免或境外税收抵扣的个人；
没有及时进行税务申报的高收入者；
有美国境外资产，特别是美国境外公司的企业主；
使用契约国之间双重征税条例的非居民个人所得税申报者；
有美国境外资产申报的准确性；
非美国个人在美国有房产租赁收入者；
个体经营者费用抵扣等

关于税务稽查的应注意事项，首先是稽查年限。美国国税局的税务审计通常涵盖三年的追溯期，但在特殊情况下可以延长至六年。如被怀疑有故意的偷漏报税行为，则会追溯到更久远的历史年份税报。

至于稽查罚息，利息和罚款是根据税务局认定的拖欠税额计算的，下图为非故意偷漏税行为下的罚息率。

根据下图为近10年的稽查比例数据，由于国税局在纳税人报税完成后的追溯期一般为3年，即截止至2019纳税年度的稽查率统计。稽查力度历史最高是在2010年，即为当时美国《海外账户纳税法案》（FATCA）的颁布年份。我们预计对于超过50万美元的纳税人，稽查率至少会回溯到2010年稽查比例。

数据来源：U.S. Government Accountability Office,美国政府问责局

最后就是稽查方式。审计过程通常包括通过邮件或信函发送初始通知，如在一定期间内国税局仍未收到纳税人的回函，则有可能采取可能打电话或亲自访问等行动。倘若纳税人的税表地址位于美国境外，国税局专员亦有可能进行跨国拜访纳税人及其代理会计师，并冻结纳税人的美国银行账户。值得留意的是，美国国税局基于个人资料信息泄漏的风险并不会通过电邮形式与纳税人取得任何联系。而当国税局专员来访时，会携带两种形式的官方凭证：便携式派遣证（IRS-issued credentials，又称 “ pocket commission ”）和个人身份验证凭证 (Homeland Security Presidential Directive 12，又称 “ HSPD-12 card ”)。来访的主要目的则一般是税务审计（Audit）、税务征缴（Collection）以及刑事调查（Criminal Investigation）。

鉴于拜登政府注重加强对富人的个税稽查，遇到此类情况的纳税人建议寻求税务会计师或律师的帮助。通过适当的授权，税务专业人士可以与美国国税局专员接触，讨论解决方案，促进高效和专业的税务审计，并减轻纳税人的担忧。

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来源：网络

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来源: qq

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