我算美国税务居民吗？赠与税如何减免？

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我算美国税务居民吗？赠与税如何减免？

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2023-06-02 12:06

一、美国税务居民计算方式

大家常问，“我这样算美国税务居民吗？”“美国183天居住标准如何计算？”当然，联邦和州的可能有些不一样，但今天我们主要是谈联邦的。有的人觉得只要今年在美国不住满183天，就不算税务居民，其实这个答案是错的。因为这183天的算法是这样，今年一天算一天，去年三天算一天，前年六天算一天。举个例子来讲，如果去年住了90天，前年也住了90天，用去年的天数90乘以1/3等于30天，前年的天数90乘以1/6是15天，那么你今年在美国最多可以待的天数应该是183天-45天=138天，而不是183天。

二、赠与税的减免额有两种算法

先跟大家说明，在美国，赠与税是打赠与人的税，通常来说，赠与税有两个减免额。

年度减免额（一般/夫妻）

也就是说，每年“我”可以给任何一个人$17000（以2023年数值为参照）。即使是给十个人，只要自己高兴、愿意就可以给，当然这是税后的钱。举例：一对夫妇有两个孩子，爸爸一年可以给每个孩子$17000，两个就是$34000，妈妈跟爸爸一样，同样可以给两个孩子一共$34000，所以夫妻俩加起来一年可以给两个孩子最高$68000。如果夫妻的话，送给公民配偶无限免税；送给非公民配偶则有免税额限制。

终生减免额

如果是美国公民或绿卡的话，每个人过世时，会有$1292万美元的减免额。（以2023年数据为参照）。这个额度不只在人过世之后可以使用，还可以提前使用。这个$1292万跟上面提到的$17000没有任何关系，各算各的。举例，父母要给孩子100万，如果是两个孩子的话，除了有年度减免额$ 68000以外，剩下的钱可以付赠与税，也可以申请预支$1292万的终生减免额。虽然父母两人都各自有$1292万的终生减免额，但有个条件，那就是父母两人都必须是美国公民或绿卡持有者。

三、务必填表申报国税局避免高额罚金

如果要用终生减免额，必须提前跟国税局申请预支，并在第二年申报赠与税的税表。这样国税局就有记录，将来人过世的时候，把之前预支的扣除，剩下的还可以继续使用。但是，如果不做这个动作，没有通知到国税局就自己给的话，这等于是故意做了赠与，而忘了缴税或者忘了申报，小心高额罚金让你倾家荡产。以前有过一个案例：一位妈妈在二十几年前自己把房地产转移给孩子，等到妈妈过世，遗产税来查账时发现，居然有一栋房子是给了孩子的，后来要付的罚款、利息、税金加起来的数额，就算孩子卖了房子也不够来付。所以，如果使用终生减免额，请务必要记得申报。

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