干货满满！美国销售税全解析

2023-08-25 15:08

销售税是美国州和地方政府对种类商品及劳务按其销售价格的一定比例课征的一种税，通常法律允许卖方在购买时从消费者那里收取的税款。本期带您了解一下什么是美国销售税。

一、消费税的简介

美国的销售税全称是“销售和使用税”（sales & UseTax）。一般而言，销售税是对销售商品或者服务所征收的一种税，由卖家向买家收取并向税局申报缴纳。销售税的征收无起征点（既:所有发往征税州的应税订单都需要缴纳销售税）。

在美国，销售税基本上是州税，由州政府和其管辖下的地方政府县、市和区联合征收，联邦政府不收销售税。

Tips：销售税是商户在销售产品时，为政府向消费者代收的税款，然后定时申报和上缴给州政府，再由州政府分发给地方政府。

这表明，虽然税法规定业者是纳税人，但实际上税负通常由购买者负担。如果一家企业在某一特定司法管辖区有关联关系(可以是实体店、员工、附属公司或其他机构)，那么它就需要承担营业税，具体取决于该司法管辖区的法律。还有一些州还征收“使用税”，消费者使用税是从由于某种原因而未征收销售税的销售中收取税收。

销售许可证Sales Permit

在征收销售税之前，所有商户都必须在经营所在地的州政府申请销售许可，从而得到销售税号。

销售税号跟联邦税号是不同的，企业必须先有联邦税号才可以申请州税号（销售许可证）。

一旦您收到该许可证，州政府将为您指定销售税申报频率（通常为每月、每季度或每年）和销售税申报到期日，销售税按销售额来交。

注意：销售税是州及地方政府收取的，由消费者支付的税款，不同的州税率不同，同一个州不同的郡市税率也可能不同。

二、销售税的征收范围和税率

销售税的税率包括州销售税（State Sales Tax）和地方销售税（Local Sales Tax）组成，合计平均在8%-12%之间浮动。各个州和地方的税率各有不同。

除少数特定商品外，无论是通过小卖部，大商超，独立零售商还是电商平台进行的销售，只要是销往征税州的应税交易(包括商品销售和服务提供)，都会产生销售税。

三、美国免征销售税的州

目前美国已知有：阿拉斯加州Alaska、俄勒冈州Oregon、特拉华州Delaware、蒙大拿州Montana、新罕布什尔州New Hampshire五个州免销售税。

四、需要征收销售税的渠道

销售税针对的是所有渠道的货物或者服务销售，不管是小店、大超市、独立零售商还是电商平台，只要符合应税商品和应税州都会产品销售税。

独立零售商的线下/线上交易的销售税由零售商本店收取后向各州税局缴纳；

跨境电商是通过平台集中收取，多数由平台代收后上缴各州税局。

为了针对电商销售税的问题，最高法院经过研究判决，只要卖家每年在该州销售额超过10万美金或者订单超过200笔就有义务向该州政府申报/缴纳销售税（也有部分州的申报要求不同）。

这一判决其实是推翻了1992年政府的税法裁决，“州政府不能向在本州没有实体零售店的网上零售商征收销售税的法案。”

五、销售税和其他税种的区别

1. 与VAT

VAT全称是VALUE ADDED TAX，是欧盟国家普遍使用的售后增值税。当货物进入目的国，货物缴纳进口税；当货物产生销售后，商家可以退回进口增值税（Import VAT/Input VAT），再按销售额交相应的销售税(Sales VAT/Output VAT)。

如果卖家的产品使用英国/其他欧盟国本地仓储进行发货，就属于英国/其他欧盟国的VAT增值税应缴范畴。在欧盟国间的进出口贸易，遵循欧盟各国的远程销售额控制。

卖家需要根据物品发出国家的增值税率来向客户收取VAT，一旦销售额超过到达国家的远程销售起征点，就需要在当地国家注册VAT并根据当地税率收取VAT。未达到或超过起征点时，也需要缴纳，只是缴纳国家不同。

2.与使用税

当消费者直接向管理机构缴纳商品或服务税时，通常称为使用税。销售税的本质其实就是使用税，区别在于销售税由卖家代收代缴给有“Nexus”关系的州政府，使用税由买家自己缴纳给居住地的州政府。

3.销售税假期

销售税假期是指在一个限制时间段内，国家允许某些指定商品购买免税。如果在某个州的销售税假期内购买这些产品，则不会对购买产品征收销售税。各州通常也会通过提供销售税假期的方式以刺激消费，拉动需求。

销售税假期可以在一年中的任何时间进行，但最受欢迎的时间是7月和8月。这是“返校”销售税假期的时候。

可以每年进行一次，也可能是一次性的。各州颁布立法，说明何时会进行销售税假期，假期通常为三天，但在某些州可能会延长。也有可能会由于政府预算问题通常会导致取消或暂停销售税假期。

六、销售税小知识

销售税=关税吗？

很多国内卖家容易把销售税和关税搞混,觉得货物过美国海关的时候要交关税的，各大销售平台征收这笔税属于重复征税。

其实不然，关税和销售税本质上是两种完全不同的税。销售税是—种州和地方税，在货物/服务的销售环节征收,一般由卖家向买家收取并向州和地方税局缴纳(通过电商平台销售的,由电商平台向买家收取后统一向各州和地方税局缴纳)。

而关税是一种美国联邦政府税，在货物的进口清关关节由海关代表联邦政府收取。

国内出口到美国的货物,物流/货代经常会宣传双清包税等模式，但这里涉及的只是关税，并非销售税。

以客户出发 以朋友离开

来源：网络

昶嘉捷

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来源: qq