健康储蓄帐户HSA，最省税

2023-10-23 13:10

「健康储蓄帐户」(Health Savings Account，HSA) 是2003年由国会立法，2004年生效。2004年之前，工作收入的一部分可以存入「弹性健康开销帐户」(Healthcare Flexible Spending Account，HFSA)，用税前收入支付保险不保的医疗费用。HFSA基本上要求帐户持有人在年底之前把资金用完，用不完的就送给山姆大叔了。有的雇主允许员工保留一小部分至下一年，或给员工多几个月宽限期。

2004年之后，大部分人都是拿HSA当成HFSA使用，拿存进去的钱来支付日常医疗费用。实际上，HSA可以拿来作为一个非常有效的退休储蓄工具，它独特的税务优势让它比「罗斯帐户」更胜一筹。本文的目的就是与大家分享有关的好处。

先简单说明一下HSA的规定：

你必须购买符合资格的医疗保险，才可以开设HSA。一般来说，保险的自负额比较高，所以最适合医疗开支少的年轻人。
HSA存款用税前收入。而且是社安税前收入。
HSA存款可以用来投资共同基金，只要是用来支付医疗费用，存款和投资回报如果都免税。
HSA持有人不必为当年的医疗费用提款。只要保留收据，几十年后才提也可以。

上述第3条和第4条规定，打开了HSA为退休储蓄做贡献的大门。

首先，比较HSA和退休帐户的税务负担，可以明显看到HSA是最省税的。

HSA帐户vs.退休帐户

其次，华人都有相对高的储蓄率，只要有能力，用日常存款来付医疗帐单，可以减少应税资金，同时拿HSA里的钱去投资股市，把医疗开支的收据存起来，等退休以后再从HSA提现。让我们举个例子看HSA的好处有多大吧：

假设你每年存入HSA3000元，投资每年成长8%，连续存20年，然后再过10年才开始对照之前的医疗开支记录提现。
因为HSA不扣6.2%的社安税，和1.45%的联邦保险税，也不用交收入税(假设是22%税级），如果不存HSA，那么拿到手的就只有 3000*(1-6.2%-1.45%）*(1-22%）=2160.99元。同样是8%投资回报，但是每年的回报还是要交税的。假设税级还是22%(如果是长期资本利得，税率会低一些，为了简单起见，不延伸到那里）。同样也是存20年，然后再过10年开始花用。

附表2是存20年和30年之后的结果：