深夜突发！重大违法，强制退市！今年首例

2024-02-02 17:02

中国基金报记者米洛

财务造假多年，*ST博天终于面临裁决。

2月2日晚间，*ST博天发布公告称，因连续5年财务造假，上交所已向公司下发《关于拟终止博天环境集团股份有限公司股票上市的事先告知书》（下称“告知书”），决定对公司股票作出终止上市决定。

*ST博天将在2月5日开市起停牌。

由于公司在2月2日已经收到了北京证监局下发的《行政处罚决定书》，按照规则，上交所将在15个交易日内作出是否终止公司股票上市的决定。

这意味着，*ST博天或将成为2024年首个重大违法强制退市案例。

造假多年问题严重

《行政处罚决定书》认定，*ST博天通过多种方式虚增或虚减营业收入、利润，导致2017年至2021年年报存在虚假记载。

2023年3月31日，*ST博天更正相关年度案涉虚假记载金额等会计差错，涉及对各年度主要财务指标和合并资产负债表的影响。

其中，2020年，少记应收账款381.94万元，多记在建工程8.22亿元，多记应付账款3.51亿元；2021年，多记应收账款4.19亿元，多记应付账款3.58亿元。

上交所认为，*ST博天虚假记载的信息披露违法行为持续时间长，虚假记载金额大、占比高，严重损害证券市场秩序。

公司披露的2020年及2021年资产负债表连续2年均存在虚假记载，虚假记载金额合计达到5亿元以上，且超过该2年披露的年度期末净资产合计金额的50%。

上述情形已触及《上海证券交易所股票上市规则（2023 年 8 月修订）》（以下简称《股票上市规则》）第 9.5.1 条第（一）项、第 9.5.2 条第一款第（四）项规定的重大违法强制退市情形，将被实施重大违法强制退市。

据此，上交所对*ST博天股票作出终止上市的决定。

根据规定，若*ST博天股票被作出强制终止上市决定后，自公告终止上市决定之日后5个交易日届满的次一交易日复牌，进入退市整理期交易，并在股票简称前冠以“退市”标识。

退市整理期的交易期限为15个交易日。退市整理期届满后5个交易日内，上交所将对公司股票予以摘牌，公司股票将终止上市。

合计罚款1300万元

从《行政处罚决定书》来看，*ST博天连续多年巨额财务造假。北京证监局对公司及相关责任人予以警示，并合计罚款1300万元。

《行政处罚决定书》显示，*ST博天虚增营业收入、利润的主要方式包括：

一是未及时对已终止的设备销售业务进行会计处理，并通过签署虚假委托付款协议的方式抵消虚增收入引起的往来款项，此类情形涉及合肥清溪项目；

二是未及时对已竣工结算的项目进行会计处理，并通过签署虚假委托付款协议的方式抵消虚增收入引起的往来款项，此类情形涉及兖矿榆林 100 万吨/年煤间接液化示范项目污水处理厂及回用水处理工程总承包项目等 EPC 项目；

三是使用无商业实质的验工计价凭证确认工程进度，并通过签署虚假债权债务转让协议、委托付款协议的方式，隐瞒虚增收入的情况，此类情形涉及雷州市村级生活污水处理PPP项目等PPP项目。

具体来看，2017年，博天环境（即*ST博天）虚增营业收入3.47亿元，占当期披露营业收入的11.40%；综合考虑相关减值的影响，虚增利润11801.65万元，占当期披露利润总额的70.68%；

2018年，博天环境虚增营业收入10.98亿元，占当期披露营业收入的25.33%；综合考虑相关减值的影响，虚增利润5.01亿元，占当期披露利润总额的223.80%；

2019年，博天环境虚减营业收入2874.52万元，占当期披露营业收入的0.99%；综合考虑相关减值的影响，虚减利润11605.96万元，占当期披露利润总额的14.01%；

2020年，综合考虑相关减值的影响，虚减利润4939.16万元，占当期披露利润总额的11.90%；

2021年，综合考虑相关减值及投资收益调整等因素影响，虚减利润2.49亿元，占当期披露利润总额的17.37%。

北京证监局认为，博天环境虚假记载的信息披露违法行为持续时间长，虚假记载金额大、占比高，严重损害证券市场秩序。

为此，北京证监局对*ST博天给予警告处分，并罚款500万元；对公司时任董事长、总裁赵笠钧给予警告，并罚款300万元；同时，对其他三位责任人予以警告并分别处以200万元、200万元及100万元罚款。

截至2月2日，*ST博天股价收于1元，市值为9.68亿元。2月5日起，公司将停牌。

编辑：舰长

审核：许闻

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