科普第55期 | 律所业务介绍专题一：合规业务的工作内容及职业发展前景

作者 | 徐梓桐 华东政法大学本科生

         莫云帆 香港大学Ph.D

         周玥汐 西南政法大学本科生

         张朔彬 华东政法大学本科生

         陈锦威 西南政法大学本科生

         董嘉羽 西南政法大学本科生

         张博涵 中山大学本科生

         薛鹏飞 布里斯托大学LL.M.

         王思宇 吉林大学本科生

编辑 | 袁驰程 江西师范大学本科生

         扎恩哈尔 新疆农业大学本科生

责编｜冀翰韬 伊利诺伊大学香槟分校LL.M.

律所业务介绍——合规业务

1、税务合规

税务合规业务通常包含以下类型的服务：1)税务筹划：律师会根据客户的具体情况，提供税务筹划服务，帮助客户在合法合规的前提下，优化税务结构，降低税务成本。2)税务争议解决：当客户面临税务争议时，律师可以代表客户与税务机关进行沟通协商，或者在必要时参与诉讼，保护客户的合法权益。3)税务合规审查：律师会对客户的税务申报、税务记录等进行审查，确保其符合相关法律法规的要求，避免因违规操作而受到税务机关的处罚。4)税务培训与咨询：提供税务相关的培训和咨询服务，帮助客户了解最新的税法变化，提高税务管理水平。5)跨境税务服务：对于有海外业务的客户，律师还会提供跨境税务服务，包括海外投资、并购重组中的税务问题咨询等。6)税务司法鉴定：在税务案件中，律师可以提供专业的司法鉴定服务，帮助法院或仲裁机构准确判断案件中的税务问题。

2、海关与贸易合规

海关与贸易合规业务通常包含以下类型的服务：1)海关法律咨询：为客户提供关于海关法规、政策的咨询服务，帮助客户理解并遵守相关法律法规。2)贸易合规审查：对客户的贸易活动进行合规性审查，确保其符合国际贸易法规和国内海关法律的要求。3)关税与税收筹划：帮助客户进行关税筹划，合理利用税收优惠政策，降低贸易成本。4)报关代理服务：为客户提供报关服务，包括准备和提交报关单据、处理报关过程中的问题等。5)海关审计与风险管理：代表客户接受海关审计，提供风险评估和管理建议，帮助客户预防和解决潜在的合规风险。6)贸易争议解决：在客户遇到贸易争议时，提供法律支持，包括协商、调解、仲裁或诉讼等解决方式。7)跨境交易支持：为涉及跨境并购、投资等交易的客户提供法律支持，处理与海关和贸易合规相关的法律事务。8)知识产权保护：在海关领域内，代理客户进行知识产权的保护工作，防止侵权商品的进出口。9)贸易救济措施：代表客户应对反倾销、反补贴等贸易救济措施，保护客户的合法权益。10)出口管制与经济制裁：为客户提供有关出口管制和国际经济制裁的咨询服务，确保客户的出口活动不违反相关法律法规。11)自贸区与特殊区域的法律服务：为在自由贸易区、保税区等特殊经济区域开展业务的客户提供专业的法律服务。

3、环保合规

环保合规业务通常包含以下类型的服务：1)环保法律咨询：为客户提供有关环境保护法律法规的咨询服务，帮助客户了解和遵守环保法律要求。2)环境影响评估（EIA）：协助客户进行环境影响评估，确保其项目或活动符合环境保护标准。3)环保合规审查：对客户的生产、经营活动进行合规性审查，确保其符合环保法规，并提出改进建议。4)环境许可和审批：帮助客户申请和获取必要的环保许可证和批准，如排污许可证、建设项目环评审批等。5)环境风险管理：为客户提供环境风险评估和管理服务，帮助客户预防和控制环境污染风险。6)环境事故应对：在发生环境事故时，为客户提供法律和技术支持，包括事故处理、责任认定和损害赔偿等。7)环境诉讼和争议解决：代表客户处理与环境保护相关的诉讼和争议，包括民事、行政和刑事诉讼。8)环保政策和标准更新：为客户提供最新的环保政策和标准更新信息，帮助客户及时调整合规策略。9)环境合同和协议：为客户起草、审查和谈判与环保相关的合同和协议，确保其符合环保法规要求。10)环境尽职调查：在并购、投资等交易中，为客户提供环境尽职调查服务，评估目标公司的环保合规状况。11)环境责任保险：为客户提供环境责任保险相关的咨询服务，帮助客户规避潜在的环境风险。12)可持续发展战略：协助客户制定和实施可持续发展战略，包括节能减排、绿色生产和循环经济等方面。13)环境信息公开和沟通：指导客户如何依法公开环境信息，与公众、政府和其他利益相关者进行有效沟通。

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4、数据合规

数据合规业务通常包含以下类型的服务：1)数据合规咨询：提供关于数据保护法律、法规和标准的专业咨询，帮助客户理解复杂的法律要求，同时监测数据保护法律的更新和变化，为客户提供及时的法律更新和合规建议。2)合规性评估与审计：对客户的数据处理活动进行全面评估，识别合规性差距，并提出改进建议。3)数据保护影响评估（DPIA）：在处理可能对个人隐私权产生高风险的活动前，进行DPIA，确保符合数据保护法规。4)隐私政策和数据保护声明的起草与审查：帮助客户制定或审查隐私政策和其他数据保护相关的声明，确保透明度和合规性。5)数据保护官（DPO）服务：在需要的情况下，提供DPO服务或协助客户指定内部DPO，并确保DPO的角色和职责得到履行。6)跨境数据传输合规：为客户提供关于跨境数据传输的法律建议，确保符合目标国家的法律要求。7)员工培训与教育：为客户提供数据保护和隐私意识培训，提高员工对数据合规的重视。8)数据处理协议的起草与审查：起草和审查与数据处理相关的合同条款，如数据处理协议（DPA）、数据共享协议等。9)监管机构沟通与合作：在监管机构进行调查或询问时，代表客户进行沟通和协调。10)数据合规体系建设：帮助客户建立或优化数据合规体系，包括制定合规政策、程序和监控机制，协助客户制定数据泄露响应计划，并在数据泄露发生时提供法律支持等。以及指导客户如何响应数据主体的访问请求、更正、删除或数据携带请求。11)技术措施和组织措施的评估：评估客户采取的技术措施和组织措施是否足以保护个人数据。12)数据资产的管理和保护：帮助客户管理和保护其数据资产，包括数据分类、数据生命周期管理等。13)应对数据保护法律诉讼：在数据保护法律诉讼中代表客户，进行辩护或提起诉讼。14)国际数据合规：为跨国企业提供数据跨境传输与储存等合规服务，确保全球业务同时符合各地的数据保护法规。

5、劳动合规

劳动合规业务通常包含以下类型的服务：1)合规审计与风险评估：律师会对企业的劳动用工情况进行全面审计，包括但不限于劳动合同、员工手册、公司政策等，以识别潜在的合规风险。2)劳动合同与政策制定：律师帮助客户起草、审查和更新劳动合同、员工手册和内部劳动政策，确保这些文件符合当前的法律法规。3)法律咨询与策略规划：为客户提供关于劳动法、雇佣法、解雇法、工资和福利等方面的法律咨询，帮助客户制定合规策略。4)员工培训与教育：开展劳动法律和合规培训，提高员工对劳动法规的认识，减少违规行为的发生。5)劳动争议解决：代表客户处理劳动争议，包括但不限于解雇争议、工资争议、福利争议等，通过协商、调解、仲裁或诉讼等方式解决。6)裁员与重组指导：在企业进行裁员或组织重组时，介入整个流程提供法律服务，确保过程符合法律规定，减少法律风险。7)跨境劳动法服务：为跨国企业提供涉及不同国家劳动法的咨询服务，帮助企业在全球化背景下合规运营。8)劳动关系管理：协助企业建立和维护良好的劳动关系，包括与工会的协商、集体谈判等。9)退休与离职管理：指导企业合规处理员工的退休、离职和遣散问题，包括制定合理的遣散方案和处理相关法律手续。10)监管变动应对：监测劳动法的更新和变化，帮助企业及时调整合规策略和操作流程。11)数据保护与隐私：在处理员工个人信息时，确保企业遵守数据保护法规，特别是在处理员工健康、绩效评估等敏感信息时。12)反歧视与平等机会：帮助企业制定和实施反歧视政策，确保招聘、晋升和工作环境中的平等机会。13)健康与安全合规：确保企业遵守职业健康与安全的法律法规，包括工作场所的安全标准和员工的健康保护。

6、公司经营合规

企业经营合规与反商业贿赂业务通常包含以下类型的服务：1)合规体系建设：帮助客户建立或优化合规体系，包括制定合规政策、程序和标准。2)法律咨询与培训：提供关于反商业贿赂、反腐败等相关法律法规的咨询服务，并对企业员工进行合规培训。3)尽职调查：在并购、合作等商业活动中，对交易对手进行合规尽职调查。4)风险评估：评估企业在经营过程中可能面临的合规风险，包括反商业贿赂风险。5)合同审查与起草：审查和起草合同，确保合同条款符合合规要求，避免潜在的贿赂和腐败风险。6)内部调查：在怀疑存在违规行为时，进行内部调查，包括反商业贿赂调查。7)危机管理：在发生合规问题时，协助企业进行危机管理，制定应对策略。8)监管机构沟通：在监管机构调查时，代表客户与监管机构进行沟通和协调。9)合规监测与报告：建立合规监测机制，定期向企业管理层报告合规状况。10)应对法律诉讼：在合规问题导致法律诉讼时，代表客户进行辩护。

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7、反垄断合规

反垄断合规业务通常包含以下类型的服务：1)公司常年法律咨询：就反垄断法相关的问题提供专业咨询，包括市场垄断行为、价格垄断、企业合并审查等，以及审查和起草合同，确保合同条款不违反反垄断法规。2)合规审计与风险评估：对企业的商业交易行为进行审计，协助企业评估是否存在违反反垄断法规的风险。3)企业合并与收购审查：在企业合并或收购过程中，提供反垄断法合规审查，处理相关申报和审批程序。4)反垄断诉讼：代表客户处理反垄断相关的法律诉讼，包括辩护和提起诉讼。5)监管机构沟通：在反垄断调查过程中，代表客户与监管机构进行沟通和协调。6)培训与教育：为客户提供反垄断法律和合规培训，提高管理层和员工的法律意识，以及为特定行业客户编写具有针对性的反垄断合规指南。7)市场行为监督：监督市场行为，确保企业遵守反垄断法规，避免价格操纵和市场分割等行为。8)危机管理：在反垄断问题引发危机时，协助企业进行危机管理，制定应对策略。9)国际反垄断合规：为跨国企业提供国际反垄断合规服务，确保全球业务符合各国反垄断法规。10)协助应对反垄断突袭调查（Dawn Raid）：在企业面临执法部门有特定目的和针对性的正式反垄断调查时，协助企业应对调查。

由于合规业务的绝大部分工作成果都主要是向客户交付法律备忘录/法律意见书/其他法律文书例如DPIA，一般而言，合规业务团队的基本分工具体如下：

● 实习生：参与基础的法律研究，协助律师进行文件整理和初步的尽职调查工作。● 初级律师/律师助理：在资深律师的指导下，参与合规项目的实施，进行法律研究，起草初步的法律文件。● 中级律师：独立负责一些合规项目，进行风险评估，参与尽职调查和内部调查，为客户提供法律咨询。● 高级律师/资深律师：领导复杂的合规项目，制定合规策略，与客户高层进行沟通，代表客户处理重大的合规问题和法律诉讼。● 合伙人：负责律所的业务发展，管理团队，参与律所的战略决策，维护重要客户关系。

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合规业务形态 中国标准化研究院标准化理论战略研究所

在合规市场中的作为驾驭“合规业务”这一客体的法律服务主体，合规律师的核心关键技能在于不同监管体系下的适应力与识别力。

法律部门方面，合规业务亟待相关律师精通相关法律法规，包括但不限于公司法、合同法、劳动法、知识产权法、反垄断法等，而基于各领域的监管趋于“柔性化”、“多样化”的态势，^[2]对于合规的前瞻性理解，成为法律知识之上的合规律师理解和分析企业所处法律环境的基础。例如，对药企而言，《反不正当竞争法》中的反商业贿赂规制、《药品管理法》的相关规定等从监管角度而言更为突出。^[3]因此，两部法律构成了合规业务项下药企的优先考虑项，需要具备这一具体知识的律师构建药企遵守上述法律法规相关监督、管理规范，监察与执法行动的合规体系。

业务领域方面，针对特定行业（如生物医药、金融、建设工程等）的合规律师，需要对该行业有深入的了解和专业知识，而行业特性下，亦产生了合规律师使用合规软件和数据分析工具等技术工具的需要。

合规标准化的趋势下，合规律师需要能够根据ISO37301《合规管理体系—要求及使用指南》（Compliance management systems — Requirements with guidance for use）等标准帮助企业建立和完善合规体系。另外，合规律师需具备优秀的沟通能力，能够在组织各个层面传达合规要求和方针，确保每位员工都能理解并遵守相关规定。

同时，合规律师还需设计并实施合规培训计划，提高员工的合规意识和能力，确保合规管理体系的有效运行。合规体系的建设生成了持续改进这一体系的业务空间。伴随初建的合规管理体系，合规律师需具备持续改进和创新能力，能够及时识别和纠正不合格/不合规情况，并提出改进措施，以确保这一体系的适用性、充分性和有效性。此外，合规律师还需保持对最新合规管理实践和技术的敏感，积极探索并应用新的合规管理方法和工具，以提高企业的合规管理水平。

合规业务强调律师及其组织具有识别和分析与其产品、服务或活动有关的合规义务，并评估合规风险，包括因不合规行为可能引发的法律责任、受到的相关处罚、经济或声誉损失以及其他负面影响的可能性。^[4]

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合规是企业治理的重要一环，尤其是对于成规模的大型企业。遵守法律并了解商业道德、行业规范以及内部政策的企业，能够保证自身在外部监管环境中不触犯红线，也能够在特定情形下合理合法地减轻自身的刑事、民事或行政责任。随着经济体量的增长，外界的监管环境也愈发严格。大型企业，甚至包括一些中小型企业，会选择聘请外部专业的律师团队审核并规避公司潜在的风险，以防止公司陷入不必要的争议中。因此，合规业务是一片“蓝海”，近年来成为众多律所必须开展的核心业务。该业务在市场需求方面的变化，主要体现在以下几个方面：推动争议解决市场发展的因素主要包含以下几点：

1、市场规模和增长趋势

有报告分析认为2024年全球企业治理、风险与合规的市场规模预计达到187.2亿美元，该数值将在2029年达到335.7亿美元；其中，最大的市场为北美市场，而亚太地区为增长速度最快的地区。^[6]

就国内而言，国家助力民营经济的发展，同时意味着对民营经济要实施严监管，对于触犯红线的企业，我国已经采取必要的措施。根据近期公布的最高人民法院工作报告披露，为依法促进民营经济的发展壮大，2023年已经对658家涉案民营企业适用刑事合规程序；依法从宽处罚的同时，也充分运用第三方监管机制，促进民营企业合规经营。涉案企业合规改革从刑事领域拓展至民事、行政、执行领域，相关案件已达1711件。^[7]

综上，无论是海外还是国内，从严把控企业的发展是当前公司治理的重大命题。庞大的市场需求也在推进各个律师事务所开展专业的合规业务，以协助客户公司及时地规避不必要的风险。

2、市场细分和特色领域的开展

合规是一个宽泛的概念，其要求企业及其员工的经营管理行为应当符合法律法规、监管规定、行业准则以及企业章程等。近年来，随着中国企业的出海，在国际市场中，跨国企业还应当遵守当地国家的法律法规以及国际条约等。因此，合规涵盖的内容是极为宽泛的。

以广州律协发布的《律师开展企业合规法律服务业务指引》为例，该指引在第七条中列述了企业合规法律服务包含的内容，包括为企业经营管理提供法律服务、为建立符合行政监管机制的合规计划提供法律服务、为建立符合刑法激励机制的合规计划提供法律服务以及为建立符合境外国家和国际组织合规要求提供法律服务。

在各个律所实际的业务领域开展中，合规业务会被细分为各类特色领域，有效协助客户应对目前的市场环境，保护客户的利益。例如，近年来数字化合规成为热门焦点，开展数字化合规业务的律所会协助客户就数字化项目所涉及的合规问题提供全面的法律支撑，包括软件开发、许可、实施、运维等协议的安排、软件知识产权保护及交易、网络安全、数据合规以及隐私保护等。^[8]

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合规行业的发展呈现出多元化的趋势，正在向着更加系统化、国际化和技术驱动的方向发展，同时也需要融合企业、监管机构和社会各界的共同努力。

1、合规有效性评估的推广

随着对合规认知的提升，越来越多的企业开始重视合规管理体系的有效性，不仅关注合规体系的建立，更注重其实际效果和执行力度，确保合规管理能够真正发挥作用，如央企国企在国资委的推动下，已经开展了合规有效性评估，目的是完善和提升合规管理体系。^[9]企业不断建立和完善自身的合规管理体系，包括自上而下的治理架构的建立，以及覆盖识别、管控、监测、补救和报告的全流程合规风险管理框架，以适应不断变化的监管要求和市场环境。

2、行政合规激励的发展

国家给予民营企业政策激励，推动企业从被动合规向主动合规转变。行政合规监管激励机制的试验和推广，预示着更多民营企业将加入合规管理的行列。为了提高合规管理的透明度和可信度，第三方监督评估机制被引入，以客观评估企业的合规状况和合规计划的落实情况。检察机关与行政监管部门的合作日益密切，共同推动企业合规整改，提高整个行业的合规水平。^[10]

3、社会领域合规的推进

预计合规管理将超出企业范畴，扩展到各类社会组织。医药行业作为维护群众健康的重要领域，强化合规管理是解决行业腐败问题的关键；金融行业面临严监管时代，监管机构对金融市场乱象的专项治理，以及对违规业务的严厉打击，都指向了合规为本的业务回归。在上述特定行业内普遍存在的违法违规现象促使检察机关推动行业合规整改，通过行业协会或商会的协助，实现整个行业的合规管理体系建设。

4、数字化合规流程

随着科技的发展，企业合规管理正逐渐向数字化转型，利用大数据、人工智能等技术提高合规管理的效率和精准度，数字化平台和工具的应用，提高了合规管理的自动化和即时性。随着金融科技的发展，合规科技成为解决金融机构、监管机构和消费者面临问题的关键。^[11]合规科技的发展为企业提供了一系列解决方案，帮助企业更好地应对监管要求，同时也为监管机构和消费者创造价值。

5、全球化趋势的发展

合规管理的国际化为企业提供了强化合规的新契机，企业需要遵循国际标准和准则，以适应全球化的市场环境。全球及中国市场的企业合规服务正在不断发展，特别是在北美、欧洲、中国、日本等地区，合规服务市场的现状和未来发展趋势受到关注。^[12]

近年来，国际政治和经济环境的巨大变化引动中国的法律和监管环境飞速发展。面对跨境制裁和出口管制、反垄断、白领犯罪、反受贿及美国《反海外腐败法》、税务、贸易、海关、外汇和质量监控等各个层面急剧变化的法律法规，跨国企业不仅需要考虑所在地的法律规定，甚至需要权衡不同国家及法域间的法律冲突，^[13]而跨行业和跨地区的合规差异要求更增加了管理的复杂性。这大大提高了企业的合规门槛，对企业的合规能力提出了前所未有的挑战：合规管理体系尚不健全，未形成自上而下的治理架构；缺乏可操作性较强的管理制度与流程；缺乏大数据等科技支持的系统建设；合规文化尚未充分建立，专业队伍建设亟待加强等等。

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因此在面对这样机遇与风险并存的挑战时，国家应当着眼于有关合规政策和立法之间的矛盾。在第三届星来企业合规高端论坛“企业合规与民营经济高质量发展研讨会”中刘艳红指出，当前合规改革遇到的难题是，我国立法尚未给予其法定地位，目前其发展主要依靠最高检牵头，以及合规改革指导意见等司法解释。此外，去年发布的《民营经济发展壮大的意见》以及今年两会报告中也均提出要保护民营经济，并进一步推动合规。然而，由于合规缺乏法律地位，导致在立法层面出现于法无据的现象。“在当下，我们需要认真思考如何将合规真正纳入立法体系，否则合规的发展可能会遭遇挫折。”^[14]因此，解决企业合规问题可能需要融合行政法、刑法、刑事诉讼法以及经济法等跨学科知识，同时处理不同法律部门之间的协调问题，在防范法律风险、规范企业行为的同时，突破固有的思维限制，为企业寻找更多的生存空间。

（1）律所排名

Legal 500榜单^[15]

LEGALBAND榜单^[16]

China Business Law榜单^[17]

（2）国内近期经典案例

案例1：宝武钢铁集团搭建海外合规管理体系——《商法》2023年度杰出交易^[18]

法律顾问：中伦律师事务所为宝武钢铁集团提供法律咨询

要点回顾：宝武是国有独资联合企业，亦是全球最大的钢铁集团，在2023年《财富》500强中位列前50名，并在航空航天、能源电力、交通运输、国家重大工程等领域占据市场领先地位。宝武是最早在海外进行战略布局的央企之一，在海外业务开拓、矿山开发、投资设厂的步伐仍在加快。受地缘政治因素影响，中国央企出海面临诸多问题和风险，因此海外合规和风控成为近年来央企、国企的工作重心之一。中伦律师事务所为宝武编制了境外合规手册等一系列文件，并重点针对出境中国企业最为关注、合规风险高发的四个领域出具合规指引，分别涉及外派高管境外刑事合规、境外数据合规、境外贸易合规，以及境外反垄断合规。

案例2：成都迎来金融资产交易所——《商法》2023年度杰出交易^[19]

法律顾问：百君律师事务所为四川数字资产交易中心提供法律咨询

要点回顾：四川数字资产交易中心完成成都金融资产交易中心（益金所）是成都市财政局联合第三方支付等民营机构共同出资，经四川省人民政府批准成立的固定收益类金融产品交易平台，主要经营范围为金融资产和金融产品登记、交易和结算。益金所的设立工作于2016年启动，并于2023年初完成。国内并无出台关于金融资产交易所的相关法律、行政法规，故金融资产交易所设立、运营等问题均以国务院或其他机构出台的规范性文件规制。根据监管政策，各地区仅可保留一个同类别交易所，因此益金所在设立期间面临与四川省金融交易所业务整合问题。百君律师事务所审查了共13类、总规模超过200亿元的金融产品，最终出具共计46000字的合规审查报告，详细论述了相关法律风险，以及益金所及其股东和董事可能承担的法律责任，协助益金所的设立。

案例3：浦东国际机场四期扩建工程——《商法》2023年度杰出交易^[20]

法律顾问：海华永泰律师事务所担任上海浦东国际机场的法律顾问。

要点回顾：上海浦东国际机场四期扩建工程包含航站区、飞行区、旅客捷运、市政配套、新东货运区、附属配套等六大项目，总投资达800亿元，建成后浦东机场年旅客吞吐量预计可达到1.3亿人次，货邮吞吐量达到590万吨、飞机起降80.5万架次。这不仅有望加速长三角地区的互通互联，还符合中国长三角一体化发展战略。海华永泰律师事务所为该工程的招标，建设，施工，完工等多阶段提供法律服务，包括文件编制，协议谈判，制定合规制度，以及土地审批、工程立项和验收等，确保整个工程建设是在法律合规的框架下进行。

Chambers榜单^[21]

案例1：Twitter case^[22]

法律顾问：Wilson Sonsini Goodrich & Rosati, Quinn Emanuel Urquhart & Sullivan LLP

要点回顾：FTC表示，自2013年开始，Twitter就要求用户提供电话号码和电子邮件地址等来提高账户安全性，从2014年到2019年，超过1.4亿用户据此提供了个人信息。然而，FTC发现，Twitter在未告知用户的情况下，允许广告商使用上述个人信息发送定向广告。这种做法影响了超过1.4亿Twitter用户，同时增加了Twitter的主要收入来源。Twitter的行为既违反了《联邦贸易委员会法》，也违反了司法部和联邦贸易委员会2011年颁布的的命令——该命令明确禁止该公司歪曲其隐私和安全做法，因此，Twitter 必须支付1.5亿美元的罚款并受到约束，如：禁止从欺骗性收集的数据中获利;允许用户使用其他多因素身份验证方法，如移动身份验证应用程序或不需要用户提供电话号码的安全密钥；实施和维护全面的隐私和信息安全计划，该计划要求公司检查和解决新产品的潜在隐私和安全风险；限制员工查阅用户的个人资料；和如果公司遭遇数据泄露，通知联邦贸易委员会。美国司法部向北加州地方法院旧金山分院提起诉讼，并规定了最终判决。在本案中，律所起到的作用主要是对于诉讼的协助——前期在FTA发布公告后代表客户与监管机构沟通和协商，提供法律咨询和制定合规策略。最后在诉讼过程中协助客户应对监管调查和可能的法律诉讼，参与制定和执行合规计划，以减轻或避免处罚。

案例2：Siemens case^[23]——世界上最完善的合规体系

法律顾问：Debevoise & Plimpton

要点回顾：西门子公司在2008年就其在世界各地广泛的行贿行为与执法机构达成和解之前，花了两年的时间聘请律师和会计师进行内部调查。著名的美国律所Debevoise & Plimpton和德勤会计师事务所领衔了这次内部调查，该律所的律师团队就西门子公司在反海外腐败方面遵守法律法规以及建立合规机制的情况进行了长达两年的独立调查。在两年多时间里派出了超过300位律师、鉴证会计师和辅助人员，调查遍及34个国家。一共进行了1750场的访谈这项调查活动评估了 5000 多个咨询协议，检查了 4000 万份银行账户报表、1 亿份文件以及 1.27 亿次交易记录，进行了无数次内部谈话。独立调查结束后，律师事务所和审计机构提供了专项调查报告。由于调查报告是由西门子公司之外的外部独立机构制作的，具有良好的信誉和可信度，因此被美国司法部和证交会予以接受，在快速结束诉讼程序、减少罚款等方面发挥了积极作用。同时，这些独立调查报告还指出了西门子公司在合规管理上存在的缺陷和漏洞，对于西门子公司重建合规计划产生了有效的帮助。

参考资料