节省时间，您需要的有关国税局查税的干货总结都在这里啦！！！

2022-10-27 16:10

我们为什么要重视国税局的审计？

纳税人可以一个人亲自参加和接受 IRS的审计，无需税务专业人士的协助。然而，这可能有一定的风险。虽然没有正式说明，但 IRS 税务代理人的工作是进行审计，着眼于找出所欠的额外税款。税法中涉及众多灰色地带，考虑到税法的复杂性，选择单独行动的个人很可能引起一些不必要的麻烦。凭借广泛的税务教育和经验，审查人员可以在申报表上找到额外的税款。一般来说如果没有必要的知识，普通个人可能无力反驳代理人的理由。

三种常见的审计方向与重点

1. 审查个人未申报的收入

IRS 执行匹配功能，以将表格 1099 和 W-2 上报告的信息与您的报税表上报告的信息进行核对。如果您报告的收入未达到或超过向 IRS 报告的金额，您将收到差额税单或审计通知。

2. 雇佣关系再分类审查

国税局进行就业审计，以确定归类为独立承包商的工人是否实际上是雇员。

3. Schedule C (Form 1040), 公司损益审查

未申报收入

未申报收入通过与独资企业的现金交易获得未报告收入的可能性相对较高。美国国税局将检查你的银行记录，以发现未入帐的存款，比较类似企业的收入和支出，在某些情况下，还将进行“生活方式”审计，根据独资企业净值的变化重建收入。

亏损

附表C（表1040）中报告的重大损失，或持续两年或两年以上的损失，可能会增加进行审计的机会。如果美国国税局成功地将一项活动重新归类为一种业余爱好，而不是一种营利性业务，那么损失将不被允许。

交换

如果企业之间通过“以物换物”的方式交换与企业相关的产品或服务，那么获得的产品和服务的公允价值可视为企业收入。如果经营者通过易货交换计划进行交易，该计划需要表格1099-B，即来自经纪人和易货交换交易的收益。

审计程序

邮寄检查通知。

通知CP 2057会告知你，您的税务申报存在收入差异。该通知指示您查看申报表，并在必要时提交一份修改后的申报表以更正信息。通知CP2000。美国国税局发出的CP 2000通知会建议根据美国国税局从第三方来源收到的信息(即表格W-2、1099-INT、1099-MISC等)更改您的纳税申报表。国税局认为您的申报表还没有报告。您通常有30天的时间来回应美国国税局的三个选择中的一个：

同意所有的建议。
部分同意这些变更。
对美国国税局提出的所有变更提出异议。

您可以签署一个授权，让另一方可以代表您使用通知CP2000。该授权是通知CP2000的一部分，不需要单独的授权委托书。

2. 现场审计（亲自进行）

国税局代理将向您写信，要求您致电该代理。届时，将确定第一次会议的日期、地点和议程。您有权要求在对您和国税局都方便的合理时间和地点进行检查。您也有权让税务专业人员代表参加这次会议。

3. 为应对审计做准备

准备审计的最好方法是把自己放在审计员的位置上。从这个角度来看，您正在寻找任何可能增加纳税义务的申报表。在这个领域，一个合格的税务准备人员是很重要的。问自己一些棘手的问题，并准备好支持任何有问题的推论。确保审计过程中提出的任何问题都已经考虑过。如果预审计功能执行得当，实际审计将会更舒适，您将为任何负面调整做好准备。在进行审计时，美国国税局会要求您出示文件，以证明在您的纳税申报单上申报的收入、扣除额和抵免额。文件应按年份和收入或扣除额的类型进行组织。美国国税局创建了一个视频网页来帮助纳税人解决各种问题。请访问美国国税局的网站：www.irsvideos.gov。

4. 上诉

如果您不同意国税局提出的修改建议，您可以用以下方式之一对审查结果提出上诉：