干货贴 | 美国新移民首次入境如何报税？

根据美国法律，居住在美国、有收入、符合某些资格要求的每个人都有责任按照美国税务局的要求参与年度纳税申报。因此，持有绿卡的永久居民和持有工作签证的移民工作人员都需要在报税季申报过去一年的全球收入。

他们应该向谁提交纳税申报表？有哪些文件？什么时候报税？在本篇文章中，我们还汇编了一些有关美国纳税申报的必要知识，以帮助新移民和美国涉税人士快速了解美国纳税申报。

美国的税收制度是什么？

美国的税制是以所得税为主体的税制。联邦、州和地方政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。联邦和州分别立法，地方税由州决定。三级税收是分开的，分别征收和管理。

联邦税主要包括个人所得税、社会保险税、企业所得税、继承税、赠与税、消费税等。新移民的纳税申报通常指联邦个人所得税的申报。

新移民的第一次纳税申报时间是他们成为美国纳税居民后的第二年，这取决于新移民的登陆时间。每年4月15日是上一年度纳税申报的截止日期。如果是在周末，它将推迟到下周一。

◆ 个人所得税               ◆ 社会保障税

◆ 企业所得税               ◆ 医疗保险税

◆ 消费税                      ◆ 赠与税

◆ 遗产税                      ◆ 失业保险税

谁将成为美国的税务居民？

美国税务居民的全球收入需要在美国申报和纳税，包括以下三种类型：

（1） 美国公民

（2） 美国绿卡持有者。根据美国税法，新移民自入境之日起自动成为持有绿卡的美国税务居民

（3） 本纳税年度，您在美国逗留了183天；或本年在美国停留31天，本年和过去两年在美国停留超过183天的任何外国居民乘以指数（公式：本年停留天数+上一年停留天数*1/3+上一年度停留天数*1/6），包括持有学生签证和短期工作签证的人。

美国纳税申报的范围是什么？

美国实行全球纳税申报，因此需要申请全球收入，具体如下：

（1） 在美国：主要包括美国的工资和奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息、股票交易收入、房屋租赁收入、EB-5移民项目收入等；

（2） 美国境外：主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息、股票交易收入、房屋租赁收入、特许专利费等；

（3） 美国境外特定海外金融资产：现金存款、基金、股票、私募股权、信托、持有公司股份、人寿保险现金价值和其他可随时变现的资产。

值得注意的是，美国的全球税收政策针对全球个人收入和特定的海外金融资产，不包括个人资产总额。换言之，个人工资、银行利息、房地产租金、金融收入（如证券、基金交易收入、股息和红利收入、房地产销售收入等）均在征税范围内。

在中国国内不动产会被征税吗？

对于美籍华人绿卡持有者，其国内房地产不在纳税申报范围内。但是，如果登录后有租金收入，必须申报。

常见的税收优惠政策

和税收抵免项目有哪些？

美国税法虽然复杂，但公平合理，法律法规的实施透明，并有一定的税收优惠政策和税收抵免。例如，海外工作的收入免税。根据美国税法，如果您在美国境外居住很长时间（即一年内不超过35天），并且从美国境外获得劳动收入，您可以享受101300美元的外国劳动收入免税（2016年标准）。

对于通过购买和销售资本货物（股票、共同基金、房地产、艺术品和其他收藏品）获得的资本收益，符合条件的人也可以享受适用于长期资本收益的优惠税率：如果他们持有资本货物超过一年，买卖可以适用高达23.8%的优惠税率（包括3.8%的富人税），而不是高达39.6%的一般个人所得税税率。

一些儿童和全日制学生也可以享受某些税收抵免。例如，17岁以下的儿童可以享受每人1000美元的儿童税收抵免。儿童税收抵免直接抵消税款，而不是计税收入；24岁以下的全日制学生可以享受高达2500美元的大学费用税收抵免。

此外，根据中美两国签署的避免双重征税和防止收入逃税协议，在中国已经缴纳的税款也可以直接从美国联邦税中扣除，而不受双重征税的约束。

新移民什么时候开始报税？

根据美国税法，新移民登陆后的第一次纳税申报是客户成为美国税务居民后的第二年。

这取决于新移民的登陆时间。例如，如果新移民于2021年12月31日入境，他需要在2022年纳税季截止日期之前提交纳税申报表；如果您于2022年1月1日登录，则第一次报税时间为2023年报税截止日期之前。

美国税务居民最多可将申报延期6个月，直至当年10月15日。但美国税务局只授予延长纳税申报表的权利，而没有延长纳税期限的权利。如果预计税款将拖欠，则必须在当年纳税申报截止日期之前提前缴纳。如果以后仍有欠税，将有罚款和利息。建议按时纳税或尽可能提前纳税，以避免不必要的罚款。