LLC和S-Corp owner 的省税绝招！

长按二维码关注我们

现在是税季了, 咱们号本着给粉丝提供高质量干货的原则，小编耳听六路，眼观八方，给大家提供省税干货！

小编发现一篇非常厉害的对于business owner 和拿K1 的人士省税的方式。可以直接绕过州税的1万的上限，在联邦上能省上万的税。最重要的是大家如果以前不知道，现在还来得急！还能来省2022的税！一省就是上万的税！大家赶紧行动起来吧！

这个厉害的省税秘招叫 Pass-Through Entity Election (PTE) election. 文章来源还是干货满满的taurus financial 公司的blog. 他们公司对于税务，投资，金融的knowledge 真是非比寻常。如果对原文感兴趣的可以去看原文链接。而且他们还每周都有讲座。爱学习的小伙伴可以直接去他们网站注册：

www.Taurus-Fin.com

话说要从2018年trump 税改那年开始，trump 大笔一挥，把联邦的schedule A 上能够deduct 的州税直接设了一个上限，10,000. 这一万不仅仅包括state income tax, 还包括 real estate tax。那在高州税的州的小伙伴们都知道，一万根本不算啥。特别像纽约，加州，新泽西这些州，state income tax 肯定交掉上万的，再加上轻松上万的房产税，所以总共交的州税肯定都是远超一万。那明眼人一看就知道，这条税法肯定就是变相惩罚高州税的州了。基本上那几个高州税的州都是民主党的票仓。

简单得说如果你state income tax 交了2万，地产税交了1万。在2018年之前，你交的这个3万会在联邦税上面deduct 掉，不再需要交联邦税。2018之后，这3万里面，只有1万可以不交联邦税，剩下的2万是既要交州税，也要交联邦税。

那这个肯定是对高州税的州是不利的。那怎么办呢？上有政策，下有对策！高州税的州也都出台相应的对策。这个对策是什么呢？就是PTE 了。那IRS 对于这个各州的PTE 对策是什么样的态度呢？

2020年的12月，IRS 出的Notice 2020-75 基本上就表明了IRS 的态度是认可PTE 的了。

Key provisions of the notice are as follows:

· "Specified Income Tax Payments" are deductible by partnerships and S corporations in computing their nonseparately stated income or loss.

· The term "Specified Income Tax Payment" means "any amount paid by a [PTE] to a State, a political subdivision of a State, or the District of Columbia (Domestic Jurisdiction) to satisfy its liability for income taxes imposed by the Domestic Jurisdiction on the [PTE]."

· The guidance applies to tax payments made on or after November 9, 2020, and taxpayers can rely on the notice and apply it to a PTE's tax payments made after December 31, 2017.

那小编来给大家解释一下这个厉害的PTE election 是个怎么回事儿。简单得说，他就是把这个交给州的income tax 做为公司的expense 在公司层面给deduct 掉了。那么有人会问说税不是本来就在公司扣掉吗？如果你是一个corporation file 1120 是的。但是如果你是partnership LLC  file 1065 或者S-CORP 或者1120S 那么所有的税是pass 到你个人层面交的，而不是在公司层面交的。因为pass-through entity 在公司层面没有税。那所以对于pass-through entity 的partner 或者owner 就会受限于这个10,000的limit 的影响。那如果，你选择做了PTE，那么这样就可以把交的州税做为在business 层面上的expense deduct 掉，就不会算进partner 的taxable income 里面了。

那我们现在用纽约和加州这两个州来举例子：

例1 - 纽约州的partnship / s-corp

我们现在假设2022年纽约的一家partnership net income 为50万美元。为了简化计算，我们用下面的假设：

1. 这个business owner partner 是夫妻联合保税；

2. 这个partner 是用standard deduction 25,900;

3. 这个partner 的联邦税率是37%

4. 纽约的PTE 税率是6.85%

我们接下来看看没做PTE election 和做了PTE election 到底能差出多少税！

我们先来看看没做的情况。如果这个partner 没有做PTE, 那么他的2022 年从这个partnership 里面拿到的k1 净收入就是$500,000。这个50万会需要交self-employed tax $32,728其中50%可以在这个partner的个人的1040上deduct. 那么这个partner 他的standard deduction ($25,900) 加上一半的self-employment tax deduction ($16,364), 他的联邦层面的总的税收收入就是是$457,736。按37%的税率计算，这个partner 的联邦税是$169,362。加上self-employment tax，这个partner 2022 需要交的联邦税就是$202,090。

那如果这个partner 做了PTE会怎么样呢？首先按照纽约的PTE rate 是6.85%。那么交掉的$34,250 就会在parntership 公司的层面做为公司的支出expense 掉了。那么就会让这个partner 的net income 降为$465,750, 而不是之前的50万。那这会产生两块税上的好处。第一个是self-employment tax 会降为$31,735。第二个就是联邦税降为$188,609. 那么这个PTE election 给这个partner 总共省了$13,482 的税。

为了让大家更加清晰。Taurus Financial 还做了具体的比较计算图。大家可以看下边这张纽约的比较计算：

看了纽约的，我们来看一下加州的。

例2 - 加州的partnship / s-corp

加州和纽约类似。唯一不同的是加州的PTE rate 更加高是9.3%. 那么如果利用好了这个9.3%的PTE , 联邦层面的taxable income 就能够降低$46,500, 那这就能直接省掉$18,304的税。具体看下边这张比较的图。

那每个州对于PTE 的election 的实施都是有不同的要求的。比如，纽约，新泽西你只要在3月报税前选，你还可以挽救2022年的税。但是加州就不行。加州对于2022年的，你必须要在2022年的6月前已经选了并且交了税那才算。所以纽约，新泽西的雇主们要赶紧行动起来，不要错过这个超级省税的大秘招。而加州的雇主们也不要气馁，虽然2022的挽救不了了，但是2023 咱们得赶紧上车！

有问题的大家可以赶紧去taurus financial 的网站上约时间。他们每周三都有讲座。可以去网站上注册。这周三的就是针对business owner的，也会包括这个PTE。注册二维码还有链接给大家贴好了。小编只能帮大家到这里了！

Taurus Financial 公司网站：

https://www.taurus-fin.com/

Taurus Financial 咨询预约连接： 

https://go.oncehub.com/Taurus-Financial

Seminar注册链接：

https://www.taurus-fin.com/events