CPT/OPT打工人｜2023年省税终极攻略！

OPT/CPT身份的打工人，你知道该怎么报税吗？到底哪些收入需要报呢？就读Day1CPT学校，学费可以抵税你知道吗？今天给你一一解答。

1.
RA和NA

在美的F签外国公民，如果每年人在美国境内的时间超过183天，累计超过5个年头，那么在税收方面会被自动视为“tax resident”，是Resident Alien（RA）的法定纳税身份。

通俗地说就是需要按照对美国居民的大部分法规纳税。也同时意味着，作为F-1 学生初入美国的部分免税政策将不再适用。在成为RA之前，F1国际学生都是Non-Resident Aliens(NA) 纳税身份。

2. 

U.S. China Tax Treaty 

（$5,000 Tax Deductible)

无论是RA或NA身份的中国学生都可以使用。这是中美双方政府签订的法定协议，目的是减少跨境人员在美国和中国同时被征税，也叫双重课税（Doubt Taxation)。

意思是：在美学习的中国人，都有资格得到每年收入前$5,000的免税额度。学习可以是学生（student），也可以是培训人员（trainee），所以可享受此免税额度的中国公民包括但不限于F,Q,J,M 签证的持有者。

只要是student或trainee的身份，报税身份不论是否是resident alien 都可以使用tax treaty减税。这里就包括，cpt在校内和校外工作以及opt工作的同学。

这每年收入需要额外注意仅限于提供了个人服务（personal service）的收入，包括被公司雇佣的收入（W2），contractor的项目收入（1099），但是不包括投资，股票，银行等收入。

如果你去年抽中了H1B，完成转身份了，那么H1B身份生效之后的收入是不适用于Tax Treaty的，因为你的主要身份已经不再是学生或培训人员了。

那么假设你在F-1结束前收入是$3000，这个减税额度就只有$3000，H1B身份下的收入不能加入此项免税。此免税额度是适用于全美国的，一旦report 直接降低联邦税Federal Tax，但对于州税部分州税不接受该免税额度。

注意：

• $5,000为tax treaty最高免税额度（Tax Deductible），如果收入低于此额度，即全免。如果你的收入是5w，减后按4.5w来交税；如果你的收入是3000，则无需交税。

• Tax Credit: 如果你本该交$10,000的税，使用$2,500的tax credit后只需要交$7,500。

• Tax Deductible：收入是$100,000,减去$5,000 Tax Deductible，以$95,000作为总收入计算税金。

3.
学费退税：终身学习退税 LLC
美国教育机会抵税 AOTC (Tax Credit)

作为Resident Aliens 税务居民，LLC和AOTC均可使用，不过只能二选其一。刚刚又提到过，国际学生成为RA，需要满足F身份在美5年以上或J身份2年以上等，判断标准还是每年是否有在境内183天以上。

需要注意的是：2022年，个人年收入超过$9w（家庭收入超过$18w）无法申请AOTC和LLC减税，个人年收入超过$8w可以申请得到部分减税。

需要满足三个基本条件来使用AOTC或LLC，简单的说：

• 支付过学习费用（学校学费，网上学习费用等等）。

• 是被IRS涵盖的高等院校的注册学生，绝大多数CPT学校和常规美国学校都被算在内。

• 该学生是你本人，配偶或子女

我本人是使用到了LLC的$2,000 credit但是没有用到AOTC，因为我虽然成为RA 但是已经不是本科在读了。下面详细讲解下他们的使用区分。

美国教育机会抵税 AOTC

 (American Opportunity Tax Credit)

先说AOTC，它的减税额度，最高可以退税$2,500, 如果额度没用完还可以退税返现剩下额度的40%。所以如果无收入需要交税，可以最高领到$1,000。而且可以抵扣的来源更广，包含支付给学校以外的书本费，材料和设备费。不包含房租，医疗保险，交通等。

学生需要在该报税年中至少要上一半以上时间的课程，维持至少一个 semester。

注意：只有读本科（Undergraduate）或专科（Associate）学位有资格申请AOTC。本科就成为Resident Aliens的同学可以申请AOTC，但是研究生及以上CPT，OPT的同学们无法享受。

计算抵税额的公式为: 高等教育支出的首个$2,000全额 + 下一个$2,000的25% 。最高抵税额为2,500美金。

如果你的高等教育支出超过$4,000，那么可以得到$2,500的 Tax Credit，直接用于交税。如果该支出为$3,000，可以得到$2,000 + $1,000 * 25% = $2,250 Tax credit

终身学习退税 LLC

（Life Learning Credit）

最高可退税两千元, 研究生和在职学习都有资格申请。计算终身学习减税额的公式为: 20% x 高等教育支出的前10,000美金。最高减税额为每份联邦税表2,000美金。如果减税额将收入税减到零，不允许返现。

CPT在读学生推荐使用，可以用自己给学校付的学费的前$10,000申报的到最多$2,000的tax credit。学校会在1月31日前提供你的1098-T 学费申明表，同学们检查下金额用它在报税的时候申请LLC就可以了！

如果交了$7,000学费，可以有$1,400 tax credit用来抵扣任何要交的税，如果学费超过1w，可以得到全额$2,000的tax credit.

如果你在OPT工作，不在学校上课页可以用自己学习的职业课程抵扣。要满足官方要求的qualified eduction expense ，并且需要可以给你1098-T学费申明表。该项退税没有年限限制。可以是兼职学习，不限课时，不需要读文凭。

注意：LLC 和 AOTC不可以同时申请哦！任意一种可以与tax treaty同时使用。

OPT/CPT打工人
省税终极攻略

W2和1099分别应该怎么报税？

哪些收入需要报税？

常见报税途径有什么？

Day1CPT上学的学费可以抵税吗？

2月23日 美西 5:30PM｜美东 8:30PM

李豪

中美会计师协会创会会长。

美国四大会计师事务所经验。

美国凤凰卫视特约税务专家。

国税局认证的税号认证专家。

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