北交所首例！中介、拟IPO公司均遭罚

中国基金报记者 米洛

货物都不经手，竟然按照总额法确认收入——正在冲刺北交所的蓝色星际这一违规行为遭到了北交所的处罚。

一同受罚的还有负责该项目的签字会计师。从北交所披露的信息来看，这或是北交所首个中介机构获得监管案例。

货物不经手却用总额法

7月25日，北交所发布监管决定，对天健会计师事务所的何降星、徐毅、曹小琳采取自律监管措施，认定其在蓝色星际IPO过程中存在违规行为。

同时，北交所还对蓝色星际及其董事长、财务负责人采取自律监管措施。

北交所发现，2021 年度、2022 年 1-9 月，蓝色星际存在外购服务器销售业务，主要业务模式为其自供应商采购服务器后，产品直接由供应商或第三方物流公司发货至最终用户，实物未经过蓝色星际及其客户。

蓝色星际在审期间将上述交易收入确认方式由总额法更正为净额法。

该事项调整影响 2021 年营业收入-3403.3万元，影响比例为-7.76%；调整影响 2022 年 1-9 月营业收入-4038.73万元，影响比例为-11.67%。

北交所认为，何降星、徐毅、曹小琳，作为蓝色星际项目签字会计师，未能勤勉尽责，违反了《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行）》（以下简称《上市审核规则》）第二十三条的规定，对相关事项负有责任。

因此，北交所对何降星、徐毅、曹小琳采取出具警示函的自律监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

对于蓝色星际，北交所认定其上述行为不符合发行上市申请文件和信息披露应当真实、准确、完整的要求，违反了《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 46 号——北京证券交易所公司招股说明书》等规定，构成信息披露违规。

同时，北交所认定董事长肖刚、财务负责人商燕未能勤勉尽责，未能保证发行上市申请文件所披露信息真实、准确、完整，违反了《上市审核规则》第二十一条的规定，对上述事项负有责任。

因此，北交所对蓝色星际、肖刚、商燕采取出具警示函的自律监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

曾因“专网通信案”折戟创业板

蓝色星际此次北交所IPO申请于2022年10月10日获受理，保荐机构为华兴证券。

资料显示，蓝色星际是一家安消防物联产品和整体解决方案提供商，主要服务于金融、教育等行业客户。其提到，公司将安消防管理系统技术等级全面提升至金融核心业务系统级别，并已在建设银行安防物联管理平台项目中落地实施并稳定运行。

目前，蓝色星际已经收到两轮问询，且均给出了回复。

作为安防企业，蓝色星际还卷入了此前震惊市场的“专网通信案”中，并因此撤回了在深交所创业板的上市申请。

公告显示，蓝色星际2020年、2021年实现“专网通信——自组网加密”业务6022.35 万元、2467.88万元。该业务的供应商上海星地通实际控制人隋田力、客户西鼎众合实际控制人周宁等人因“专网通信”业务被证监会、公安机关立案调查。

对此，蓝色星际表示，不存在故意利用自组网加密业务虚增收入或虚增利润、虚假陈述等违法违规情形。

其进一步表示，在不知悉专网通信业务系虚构业务的情况下与涉案公司进行自组网加密业务，被动卷入专网通信案件。

为此，蓝色星际表示，已通过会计差错更正将自组网加密业务的交易毛利全额剔除，暂列报于“其他应付款”，本次申报材料中不存在因自组网加密业务形成的利润。

编辑：黄梅

审核：木鱼