高收入退休储蓄者现在可能必须为补缴缴款缴税

当人们决定如何为退休储蓄时， 现在或稍后纳税通常是一个考虑因素，但国会决定，对于一些美国老年人来说，唯一的选择应该是现在就建立某些退休账户。

去年 12 月通过的安全法案 2.0 规定，任何年满 50 岁且上一日历年工资超过 145,000 美元并选择为其 401(k) 进行所谓补缴或额外缴款的员工必须这样做罗斯基础，或税后资金。这意味着这些员工将无法享受这笔捐款的税收减免，到 2023 年，这笔捐款最多可额外增加 7,500 美元。相反，他们可以在退休期间免税提取。 

然而，这项原定于 2024 年开始的变革遇到了无数问题，可能会阻碍其如期实施。问题范围广泛，从立法错误到操作挑战，再到政府是否可以告诉工人如何为退休储蓄的问题——这些障碍可能导致该法律根本无法生效。  

“这种情况不可能在 2024 年发生，”退休顾问埃德·斯洛特 (Ed Slott) 表示。“最大的金融机构需要很长时间来建设基础设施以纳入法律，而在这里，他们甚至不知道规则是什么。” 

谁会受到追赶缴款变化的影响？ 

只有上一年在公司赚取 145,000 美元或以上工资的人员才能在标准年度限额内全额扣除其对 401(k) 账户的缴款，但不能扣除用于补缴缴款的收入。相反，他们必须为这笔钱纳税，然后将其存入罗斯账户，从而实现免税增长。 

缴款限额不会改变，因为个人仍会将这笔钱捐给雇主资助的计划。2023 年，50 岁及以上的人可以在账户中额外存入 7,500 美元，总计 30,000 美元。 

根据Vanguard最近 基于大约 1,700 个退休计划的   报告，大约 16% 的符合条件的员工在 2022 年利用了补缴缴款 。

按照现在的法律规定，没有工资的自营职业者仍然可以将补缴的缴款存入他们选择的任何账户，无论他们的收入如何。 

法律存在哪些问题？ 

主要存在三个问题： 

1. 在匆忙通过立法时，该法案意外地删除了一个段落，增加了一般税前递延限额，增加了任何追赶缴款的金额。如果没有这一段，国会在技术上就将任何追赶捐款视为非法。国会于五月底致函财政部，称这不是其本意，并将纠正这一错误，但尚未纠正。

2. 由于该法律如何运作的细节尚不清楚，美国退休协会 (ARA) 和 200 多家雇主、401(k) 记录保存者和工资提供者已要求国会推迟两年。例如，计划需要监管机构就一些问题提供指导，包括是否必须寻求高收入者的许可才能将追赶捐款存入罗斯，或者可以自动这样做。一些州和地方计划还必须让其立法机关和工会批准 Roth 401(k) 计划，而其他计划目前不提供 Roth 选项。 

   信中说：“显然，任何新规则都需要新的行政工作来实施。” “但退休社区的大量意见让我们感到震惊，因为大量计划根本无法及时完成这项特殊任务。”

3. 有些人可能会对政府决定如何为退休储蓄感到愤怒。一些人说，罗斯的追赶缴款意味着许多工人现在将在高收入时期为其追赶资金纳税，而不是在退休时纳税，因为退休时这些工人可能会发现自己处于较低的税级。 

“这都是心理学，”斯洛特说。“如果政府不强迫你，人们就会这么做。一旦政府说你必须做某事，就会出现政治叛乱。”  

最后，斯洛特表示，罗斯账户对高收入者有利，因为他们不必为提款缴税，也不会有任何提款压力。与传统退休账户不同，到 2024 年，《安全法案 2.0》取消了账户持有人去世前 Roth 401(K) 所需的最低分配额。 

如果国会不及时采取行动会发生什么？ 

数百万美国人可能会失去明年做出追赶贡献的机会。 

ARA致国会的信警告说：“对于其中许多计划，除非这一要求被推迟……他们唯一的合规手段将是取消 2024 年的所有补缴捐款。”

“那将非常糟糕，”贝克特金融集团创始人 JB Beckett 表示。他说，人们不仅会失去为退休储蓄更多的机会，还会失去这笔钱的潜在增长。 

有什么可以做的吗？ 

是的。ARA 表示，如果国会不采取行动，国税局和美国财政部可以提供救济。 

“例如，只需宣布国税局不会因在 2026 年 1 月 1 日之前不遵守新的罗斯补缴缴款规则而向任何一方寻求税收、利息、罚款或任何其他制裁，即可解决该问题，”ARA 的信中说道。“此类行动有很多先例。”