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企业IPO要当心!涉税问询率高达75.34%

企业IPO要当心!涉税问询率高达75.34%

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IPO过程中,税务问题一直是监管机构的核查重点之一。去年,交易所审核了584家企业的IPO申请材料,其中,就有440家企业收到的问询函涉及税务问题,涉税问询率高达75.34%。


而在当前IPO收紧的大环境下,税务合规作为必过的“基础关”,更是需要企业和中介机构足够重视。那么,在企业IPO过程中高频出现的税务风险有哪些?


01

股权变动行为是否足额缴税、是否存在避税情形


首当其冲就是自然人股东为了减少纳税而低价、平价转让股权,而被税务机关核定征税。除此外,还有些企业以受赠资产、拨款转入等其他来源形成的资本公积金转增股本,个人取得的转增股本数额也没有按规定缴纳个人所得税……


02

享受税收优惠的可持续性、依赖性


当前政府发布的税收优惠政策非常多,因此监管机构会重点关注税收优惠政策对IPO企业净利润的影响,考察企业是否会面临税收优惠政策取消后的经营不确定性与净利润下降的风险。


03

偷税、虚开发票、骗取出口退税等税收违法行为


关于这个问题,监管机构要重点关注以下五个方面:1)企业是否存在虚构交易、虚开增值税发票以虚增收入的情形。2)企业是否存在伪造出口货物单证,骗取出口退税款的情形。3)企业是否存在凭借出库单等单据作为销售收入入账的情形。4)企业是否存在利用关联方虚假交易的情形。5)企业是否存在随意调整会计政策,实行利润操作的情形。


除上述风险外,企业关联交易及不公允定价规避税负的风险税务处罚履行情况纳税申报表的真实性及纳税履行情况企业工资薪金的合理性及是否依法代扣代缴个人所得税,还有私卡收款等问题也是监管机构的重点关注。


如果你想要了解更多拟IPO企业面临的涉税风险和问题解决思路,那么梧桐课堂金牌讲师、资深保荐代表人、今日头条“投行X”专栏作者程明老师最新研发的课程——《因税收被否IPO案例解析(10个)》,你一定不能错过!


程明老师将通过10个典型案例,为我们理清拟IPO企业常见涉税风险和问题解决思路。



2节课,时长53分钟

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课程大纲



内容要点



#1

第一章节内容围绕中国税收体展开,讲师主要为我们讲解了当前中国的18个税种概要、各个税务机关核心部门的主要职责、税收征管变革历史和税收大事记等。

除此外,讲师还并介绍了中央与地方税收收入划分和2022年中国主要税收收入项目的情况,为我们学习接下来的内容打好基础。

第二章节内容重点聚焦与IPO资本市场相关的税收事项,讲师通过案例,主要讲解了六点拟IPO企业需要注意的税收事项。

可以帮助我们了解招股书中关于税收的披露药店、IPO申报文件中与税收相关的内容(例如企业所得税申报表等)、保荐人尽调中与税务相关的事项、IPO相关税收问询反馈重点等内容,以便我们参考借鉴,非常实用。


#2


#3

第三章内容是整个课程的重点,主要围绕IPO案例展开,讲师着重讲解了10个因税收事项而被否的IPO案例,为我们理清审核的关注重点和企业答复问询的思路。

同时,讲师也列举了某拟IPO企业专门设置与财务平行的税务部门的示例,为其他企业做好税务合规提供参照,最后,讲师还结合个人经验,提出了一些关于税务尽调的思考。


适合谁学?


1

拟上市企业董事长、总经理、财务总监、董秘等高管人员;

2

IPO运作项目经理、财务总监、财务经理、税务经理、资产评估师;

3

拟开展IPO企业的中介机构(律所、券商、私募、会计师事务所等);

4

有兴趣提升资本运营财务实操能力的人员。



2节课,时长53分钟

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讲师简介



程明(投行X)

资深保荐代表人、梧桐课堂金牌讲师、CPA、CFA



程明老师也是国内第一本关于上市公司再融资深度书籍《中国上市公司再融资理论及实践》作者。

目前任某头部券商投行战略客户部业务总监,曾任职于中信建部、华创证券并购部、瑞华会计事务所、国海证券研究所,具备的扎实的财务、法律、行业研究功底,在企业IPO、再融资、并购重组、股权激励领域拥有丰富的实操经验。

参与项目包括光莆股份IPO、博天环境IPO、环能科技IPO、中金辐照IPO、国腾电子IPO项目,远望谷非公开、证通电子2013年及2016年非公开及限制性股票及员工持股计划,平潭发展非公开,延华智能2013年非公开,*ST毅达并购赤峰瑞阳及ST毅达恢复上市项目,ST盈方并购华信科项目,ST生物出售远泰生物项目,深圳燃气并购某燃气电站以及多家燃气公司估值顾问项目,东方时尚估值顾问项目。



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